Анализ финансово-хозяйственной деятельности и перспективы развития АТП №9

Неустойчивое финансовое положение.

Эта ситуация характеризуется неравенством ЗЗ > ИФЗ. Данное

соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия запасов

использует различные источники средств, не являющиеся в известном смысле

нормальными, то есть обоснованными.

Критическое финансовое положение .

Характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему

неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а так

же краткосрочную кредиторскую задолженность. Предприятие не может вовремя

расплатиться со своими кредиторами.

Показатели финансовой устойчивости приведены в таблице 3.11.

Из таблицы 3.12. видно, что коэффициент концентрации собственного капитала

в 1998 году - 0,76, а коэффициент концентрации привлеченного капитала в

1998году – 0,24, что говорит о нормальной финансовой устойчивости, которая

характеризуется следующим неравенством СОС 1 |6,44 |3,95 |3,29 |

| | | | |

|Доля производственных запасов в |0,11 |0,23 |0,27 |

|текущих активах | | | |

3.8. Оценка деловой активности

Оценка деловой активности характеризует уровень эффективности

использования ресурсов предприятия. Основными показателями деловой

активности являются : выработка, фондоотдача, оборачиваемость

производственных запасов, продолжительность операционного цикла,

оборачиваемость авансируемого капитала.

К обобщающим показателям оценки эффективности использования ресурсов

предприятия и динамичности его развития относятся показатель ресурсоотдачи

и коэффициент устойчивости экономического роста.

Показатели деловой активности приведены в таблице 3.16.

Показатели деловой активности, характеризующие эффективность

использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов показаны в

таблице 3.17.

Таблица 3.16. Показатели оценки деловой активности

|Показатель |Формула расчета |

|Выручка от реализации |---- |

|Балансовая прибыль |---- |

|Производительность труда |____Выручка от реализации____ |

| |Среднесписочная численность |

|Фондоотдача |____Выручка от реализации___ |

| |Средняя стоимость основных средств |

|Оборачиваемость средств в расчетах ( |____Выручка от реализации___ |

|в оборотах) |Средняя дебиторская задолженность |

|Оборачиваемость средств в расчетах ( |_________360 дней__________ |

|в днях) |Оборачиваемость средств в расчетах (в |

| |оборотах) |

|Оборачиваемость производст-венных |Затраты |

|запасов (в оборотах) |на производство продукции |

| |Средние производственные запасы |

|Оборачиваемость производствен-ных |_________360 дней____________ |

|запасов (в днях) |Оборачиваемость производствен-ных |

| |запасов (в оборотах) |

|Оборачиваемость кредиторской |Средняя кредиторская задолженность х |

|задолженности (в днях) |360дней |

| |Затраты на производство продукции |

|Продолжительность операционного цикла|Оборачиваемость средств в расчетах (в |

| |днях)+оборачиваемость производственных |

| |запасов(в днях) |

|Продолжительность финансового цикла |Продолжительность операционного цикла –|

| |оборачиваемость кредитор-ской |

| |задолженности (в днях) |

|Коэффициент погашаемости дебиторской|Средняя |

|задолженности |дебиторская задолженность |

| |Выручка от реализации |

|Оборачиваемость собственного капитала|Выручка от реализации |

| |Средняя величина собственного капитала |

Продолжение таблицы 3.16

|Показатель |Формула расчета |

|Оборачиваемость основного капитала |___Выручка от реализации___ |

| |Итог среднего баланса-нетто |

|Коэффициент устойчивости |Чистая прибыль – девиденды, |

|экономического роста |выплаченные акционерам |

| |Собственный капитал |

3.9. Оценка структуры и платежеспособности баланса

Оценка структуры и платежеспособности баланса предприятия согласно

Постановления проводится по основным показателям :

- коэффициент текущей ликвидности ( покрытия ),

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,

- коэффициент восстановления ( утраты ) платежеспособности .

Приведенные показатели рассчитываются по данным баланса.

Коэффициент текущей ликвидности ( покрытия ) ( Кп ) рассчитывается по

формуле

ЗЗ + ДС + ДБ + ПА ТА

ПК - ДО ПК

(3)

Показатели берутся из уплотненного баланса – нетто, где

ЗЗ – запасы и затраты, тыс.рублей,

ДС – денежные средства , тыс.рублей,

ПА – прочие активы тыс.рублей,

ТА – текущие активы тыс.рублей,

ПК – привлеченный капитал,тыс.рублей,

ДО – долгосрочные обязательства,тыс.рублей.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ( Кос )

расчитывается по формуле

___СК- СВ_________ СК - СВ

ЗЗ + ДС + ДБ + ПА ТА

(4)

где СК - собственный капитал, тыс.рублей,

СВ - основные средства и прочие внеоборотные активы,

ЗЗ - запасы и затраты, тыс.рублей,

ДС - денежные средства, тыс.рублей,

ДБ - расчеты с дебиторами, тыс.рублей,

ПА - прочие активы, тыс.рублей,

ТА - текущие активы, тыс.рублей.

Коэффициент восстановления ( утраты ), ( Кув ) расчитывается по

формуле

К пр

Кпу (5)

где, Кпр – расчетный коэффициент покрытия,

Кпу – установленный коэффициент покрытия.

Экономический смысл приведенных показателей следующий:

- коэффициент покрытия характеризует общую обеспеченность предприятия

оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и

своевременного погашения срочных обязательств предприятия,

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

характеризует долю собственных оборотных средств в общей их сумме,

- коэффициент восстановления ( утраты ) показывает наличие реальной

возможности у предприятия восстановить либо утратить свою

платежеспособность в течении определенного периода.

Показатели характеризующие динамику предприятия приведены в таблице

3.17. Результат от основного вида деятельности убыточен .В 1996 году он

составил - (- )703705, в 1997 году – (-)1806369, в 1998 году – (-) 788000.

Что говорит о неблагоприятной тенденции, то есть предприятие на протяжении

трех лет терпит убытки.

4.Технико-экономический анализ

В таблице 4.1. показано использование автотранспорта ОАО «АТП

№9».Коэффициент использования парка снизился, в 1996 году составил 0,34, в

1997 году - 0,38, в 1998 году – 0,33.

В таблице 4.2 представлено формирование финансовых результатов (по

видам работ).

В таблице 4.3 показано формирование финансовых результатов ( по видам

деятельности). Затраты на реализацию продукции работ, услуг в 1996 году

составили 84,9% , в 1997 году – 92,2% , а в 1998 году – 89,0%. Затраты на

прочую реализацию составили в 1996 году 5,6%, а в 1997 году- 8,8%, в 1998

году – 5,1%.

Затраты на внереализационную деятельность снизились , в 1998 году

составили – 5,9 % по сравнению с 1996 годом - 9,5%.

Снижение реализации и увеличение себестоимости повлияли на финансовый

результат ОАО «АТП №9»

4.1. Проблемы и перспективы развития ОАО «АТП №9»

Важнейшим инструментом выработки стратегии направления развития

предприятия является анализ его сильных и слабых внутренних сторон , с

сочетанием, с оценкой возможных угроз внешней среды (ССВ).

На рисунке 4.1. отображены основные моменты ССВУ анализа .

К сильным сторонам ОАО «АТП №9» можно отнести :

- удобное расположение производственных и социальных объектов;

- наличие вспомогательных и обслуживающих подразделений способных

осуществлять активную коммерческую деятельность (деревообработка) .

К слабым сторонам ОАО «АТП №9» можно отнести :

- морально и физически устаревший парк автомобилей;

- низкий уровень квалификации работников предприятия;

- высокие затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды;

- наличие устаревших ,малозагруженных объектов основных средств;

- отсутствие опыта работы руководителя в условиях рыночной экономики.

К внешним возможностям ОАО «АТП №9» можно отнести :

- возможности проведения взаиморасчетов с закупщиками взаимно-приемлемой

формой ( получение дешевой древесины);

- наличие потенциальных арендаторов, простаивающих и малозагруженных

основных средств;

- наличие желающих приобрести неиспользованные объекты социальной сферы ;

- наличие достаточного спроса на пиломатериалы;

- наличие спроса на услуги автосервиса.

К внешним угрозам ОАО «АТП №9» можно отнести :

- нестабильную политическую ситуацию в России;

- общий низкий уровень экономической активности и продолжающийся спад

нефтедобывающих предприятий, основных заказчиков ОАО «АТП №9»;

- большой риск неплатежей со стороны заказчиков;

- тяжесть налогового бремени;

- рост цен на горюче-смазочные материалы.

Проблемы и перспективы развития ОАО АТП №9

Слабые стороны: Сильные

стороны:

- морально и физически устарев- - удобное расположение

производственных

ший парк автомобилей; и социальных объектов;

- низкий уровень квалификации - наличие вспомогательных и

обслуживаю-

работников предприятия; щих подразделений

способных

- высокие затраты на оплату труда осуществлять активную

коммерческую и отчисления на социальные нужды; деятельность

(деревообработка).

- наличие устаревших, малозагру-

женных объектов основных средств;

- отсутствие опыта работы руково-

дителя в условиях рыночной экономики.

Текущее состояние:

- Активы на 31.12.1998 - 24581 тыс.руб.

- Численность работающих - 88 чел.

- Выручка от реализации продукции - 5984 тыс.руб.

- Чистая прибыль - -839 тыс.руб.

Внешние возможности: Внешние угрозы:

- возможности проведения взаиморасчетов - нестабильная политическая

ситуация в

с закупщиками взаимноприемлимой России;

формой (получение дешевой древесины); - общий низкий уровень

экономической

- наличие потенциальных орендаторов, активности и

продолжающийся спад нефте-

простаивающих и малозагруженных добывающих предприятий,

основных

основных средств; заказчиков ОАО АТП №9;

- наличие желающих приобрести неис- - большой риск неплатежей со

стороны заказ-

пользованные объекты социальной чиков;

сферы; - тяжесть налогового

бремени;

- наличие достаточного спроса на пилома- - рост цен на горюче-

смазочные материалы.

териалы;

- наличие спроса на услуги автосервиса.

Стратегические направления развития

- создание и развитие подразделений по развитию автосервиса;

- развитие новых направлений в производственной деятельности

(производ-

ство пиломатериалов, создание и развитие подразделений по

оказанию

услуг автосервиса);

- сдача в аренду простаивающих и малозагруженных основных

средств;

- реализация неиспользованных объектов социальной сферы.

Рисунок 4.1. Проблемы и перспективы развития ОАО АТП №9

Сопоставление сильных и слабых сторон предприятия с внешними

возможными угрозами, позволяет утверждать, что основными направлениями ОАО

«АТП №9» являются :

- создание и развитие подразделений по развитию автосервиса;

- развитие новых направлений в производственной деятельности (производство

пиломатериалов , создание и развитие подразделений по оказанию услуг

автосервиса);

- сдача в аренду простаивающих и малозагруженных основных средств;

- реализация неиспользованных объектов социальной сферы.

В дальнейшем в дипломном проекте более подробно оценивается развитие

производства пиломатериалов.

5. Инвестиционный проект «Организации производства и сбыта пиломатериалов»

5.1. Описание технической стороны инвестиционного проекта.

Инвестиционный проект по производству пиломатериалов предусматривает

распиловку древесины и в дальнейшем ее продажи. Исходным сырьем для

пилорамного цеха служит круглый лес, хвойной породы, диаметром до 40 см.

Получаемая продукция – это обрезная и не обрезная доска. При шестидневной

рабочей недели односменной работы продолжительностью 8 часов

производительность пилорамы до 10 м3 в смену. Коэффициент выхода годного

равен 0,8 от объема. Мощность оборудования – 45кВт. Численность персонала :

оператор – 1 человек, вспомогательные рабочие – 2 человека. Требуемая

площадь для пилорамного цеха составит 50 м3.

Распиловка древесины по проекту предусматривает ее сушку. Исходный

материал – обрезная доска влажностью 30-60 %. Получаемая продукция –

обрезная доска влажностью 8-10 %. Используемое оборудование КОЕТТЕР.

Количество потребляемой энергии составит 3 кВт/час.Численность персонала –

1 человек. Требуемая площадь составит 80 м2. О величине капитальных

вложение в оборудовании пилорамного цеха можно судить по данным таблицы

5.1.

Проектом предусматривается также строительство магазина для продажи

строительных материалов. Площадь магазина по проекту составит 100 м2.

Численность персонала – 2 человека. Капитальные затраты на строительство

магазина представлены в локальной смете (таблица 5.2).

Сводная смета капитальных вложений по инвестиционному проекту

приведена в таблице 5.3.

График выполнения строительно-монтажных работ представлен в таблице

5.4.

Смета текущих издержек производства по шагам (годам)

планирования приводится в таблице 5.5.

Таблица 5.1. Капитальные вложения в оборудование пилорамного цеха.

|Наименование |Количество |Цена за единицу |Всего |

| |(шт) |(тыс.руб.) |(тыс.руб.) |

|Распиловочная | | | |

|ленточнопильная установка| | | |

|Tinr ber Harvecter Model |1 |161399 |161399 |

|ЗОНТ 25 с гидроприводом | | | |

|Сушильная камера с | | | |

|внутренним и внеш-ним |1 |55122 |55122 |

|контейнером KOTTER | | | |

|KDK-5000 | | | |

|Комплект из 10 пил для |3 |2292 |6876 |

|моделей ЗОНТ 25 | | | |

|Счетчик моточасов для |1 |724 |724 |

|электродвигателя | | | |

|Транспортные расходы |1 |93108 |93108 |

|Шеф-монтаж и обуче-ние |1 |16350 |16350 |

|оператора | | | |

| | | | |

|Кресло оператора |1 |1107 |1107 |

|Инструкция на |1 |102 |102 |

|видеокассете | | | |

| | | | |

|Итого |Х |Х |334788 |

Таблица 5.2. Локальная смета капитальных вложение в строительство магазина

| |Шифр и номер|Единица |Коли-че| Стоимость |Общая |Зарплата |

| | |измерения |ство | |Стоимость, руб. |труда |

|Показатель |позиции | |на |единицы, руб | |рабочих не |

| |норматива | |еденицу| | |занятых |

| | | |изме- | | |обслуживан.|

| | | |рения | | |машин |

| | | | |Всего |В том |Все-г|Основ-н|Эксплу-| |

| | | | |основ-н|числе |о |ая |атация | |

| | | | |ая |зар- | |зар- |машин | |

| | | | |зар-пла|плата | |плата |в т.ч. | |

| | | | |та | | | |зарплат| |

| | | | | | | | |а | |

| | | | | | | | | |На |Все-|

| | | | | | | | | |еде-н|го |

| | | | | | | | | |ицу | |

|Погружение | | | | | | | | | | |

|экскаватором стальных |Е 5-40 |1т |2,3 |44,36 |26,99 |102 |20 |62 |12,6 |29 |

|свай из труб 108х6мм | | | |8,6 |5,55 | | |13 |7,16 |16 |

|Стоимость: | | | | | | | | | | |

|Труба стальная |1-3-419бу |1м |150 |2,13 | |320 | | | | |

|бесшов-ная, ф 108х6мм,| | | | | | | | | | |

|бу | | | | | | | | | | |

|Монтаж каркасов здания| | | |44,2 |22,79 | | |84 |18,6 |69 |

|изтруб |Е9 - 1 |1т |3,7 |11,7 |7,28 |164 |43 |27 |9,39 |35 |

|Стоимость: | | | | | | | | | | |

|Труба стальная |1-3-411бу |1м |310 |1,72 | |533 | | | | |

|бесшов-ная, ф 102х5мм,| | | | | | | | | | |

|бу | | | | | | | | | | |

| | | | |Накладные расходы 11% | | | | |

|Монтаж панелей стен |Е9-131 |100кв.м |5,67 |269,02 |111,93 |1525 |448 |635 |136 |771 |

|заводской | | | | | | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6