Ответы на билеты к госэкзаменам (Международный независимый эколого-политологический университет)

исходя из 3% годовых. Облигации являются вал. ценностями и подлежат

переоценке.

79. Валютное законодательство и валютный контроль в России.

Российский валютный рынок достаточно молод. Реально как рынок существует с

1991 года, как свободный рынок - с конца 1992 года. В советский период

существовала государственная монополия на проведение всех валютных

операций, валютную деятельность осуществляли ЦБ и Внешэкономбанк СССР.

Также имелось большое число регулирующих органов, занимающихся

формированием валютной политики - Госплан, Госбанк и Министерство финансов.

При Горбачеве упростился характер валютных отношений, имели место некоторые

послабления для предприятий: было разрешено оставлять часть валютной

выручки на счетах. В период с 1988-1991 гг. Не было четкой линии реформ

валютного рынка, что внесло определенную сумятицу в валютные отношения. Все

осуществлялось в порядке административных методов регулирования валютных

отношений, главными были не экономические, а идеологические решения.

К концу существования Советского Союза - 1990-1991 гг. - формально

продолжала существовать государственная монополия, но одновременно

существовали многочисленные валютные курсы (60 коп. за доллар - официальный

курс, 3-4 руб. - туристический курс, а также понижающие или повышающие

коэффициенты с различными странами в зависимости от типа сделок). Т.о.

сложились предпосылки реформирования валютной системы (существовала

множественность валютных курсов, был несколько ослаблен валютный контроль,

а также существовали и организационные предпосылки реформирования валютной

системы - реформирование банковской системы СССР). В конце 1980-х гг. Стали

появляться первые негосударственные (коммерческие) банки. Закон о банках

ввел двухуровневую банковскую систему, которая предполагала соответственно

наличие ЦБ (верхний уровень) и множества коммерческих банков (нижний

уровень). После распада СССР (а соответственно - и Госбанка СССР) начали

организовываться новые валютные биржи на региональной основе, в частности,

Московская межбанковская валютная биржа, созданная в январе 1992 года.

После распада СССР (в конце 1991 года) началась разработка нормативной

правовой базы, регулирующей деятельность участников валютного рынка.

Существовало несколько этапов либерализации валютного рынка в России:

с 1990 года стали организовываться валютные аукционы (во Внешэкономбанке

(ВЭБ)) - первый в ноябре 1989 года. Торг проводился заочно, подавались

заявки на куплю-продажу валюты. К участию в этих торгах существовали

жесткие ограничения - только те предприятия, которые имели валютные счета

в ВЭБ. Суть операций заключалась в перераспределении валюты между

участниками аукциона. Со счета на счет в ВЭБ безналично переводились

некие суммы, а сальдо по корреспондентским счетам не использовалось.

Аукционы проводились в течение 1,5 лет - всего было 19 аукционов.

Торговали в основном долларом США и рублями. К концу существования

аукциона - 10,7 руб. за доллар (к 90-91 г.).

4 августа 90 г. - Постановление Совета Министров СССР о мерах по

формированию внутреннего валютного рынка (или 776 постановление) - первый

нормативный акт близких к рыночным отношений:

. была намечена цель достижения конвертируемости рубля;

. создавались валютные биржи (для резидентов);

. расширился круг вал. операций и масштабы платежей;

. этим постановлением заложены основы долларизации нашей экономики.

С 01.01.1991. отменялись так называемые валютные коэффициенты (с каждой

страной в зависимости от характера операций).

Впервые был установлен коммерческий курс рубля - 1руб. 80коп. за доллар

(формально оставался 66коп.). Множественность вал. Курсов сохранилась до

01.07.1992.

В 1991г. существовало 3 вида вал. курсов рубля:

. официальный курс

. коммерческий курс

. специальный курс, который устанавливался решением гос. органов для

совершения определенных сделок

. курс аукциона ВЭБ

. черный курс, курс черного рынка

Государство признавало только первых 3 курса.

Продажа вал. выручки могла осуществляться в условиях, когда часть выручки

предприятиям разрешалось оставлять себе.

Было решено создать республиканский вал. резерв РФ. Введена обязательная

продажа валюты в вал. резерв предприятий, что помогло бы упорядочить вал.

отношения. Продажу валюты в вал. резерв решили регулировать - ввели

специальный коммерческий вал. курс - усредненный, производный от рыночного

курса. Рыночный курс определялся в ходе торгов на вал. бирже - от него

выводили коммерческий курс ( в 1992г. спец. курс - 50% от рыночного).

Валюта у предприятий покупалась государством, экспорт продукции не

стимулировался, т.к. платежи получались по пониженному курсу, что было

невыгодно экспортерам и сырьевикам. Это обстоятельство обусловило появление

629 Указа Президента “О частичном изменении порядка обязательной продажи

валюты”. С 01.07.1992. специальный курс отменялся и продажа части выручки в

республиканский вал. резерв была отменена. Сама продажа валюты не была

отменена, но был введен новый порядок: вне зависимости от формы

собственности предприятия, все предприятия, получающие валюту, должны были

продавать 50% от экспорта товаров и услуг на внутреннем вал. рынке через

уполномоченные банки.

С введением двухуровневой системы ситуация изменилась. ЦБ стал банком

банков и банком правительства, а коммерческие банки получили право вести

вал. счета, совершать сделки с вал. ценностями и вести вал. обслуживание

всех предприятий, имеющих валюту. Чтобы осуществлять вал. операции банки

должны получить вал. лицензию, которую выдает государство. Существует 2

вида лицензий:

. ограниченная

. полная, расширенная, генеральная

Генеральная лицензия давала право открывать счета в иностранных банках,

осуществлять торговлю валютой. Сегодня генеральная лицензия предоставляет

самые широкие возможности ведения вал. операций. Расширенная лицензия

сегодня приравнивается к генеральной лицензии, но изначально в нее

закладывался иной смысл. Расширенную лицензию получали те банки, которые

имели право открывать корреспондентские счета с 6-ю заграничными банками

Советского Союза (Лондон, Сингапур, Париж, Франкфурт, Вена, Люксембург,

Цюрих). Эти банки являлись юридическими лицами тех стран, в которых они

находились, но почти 100% капитала шло из ВЭБ. Банки, которые открывали

корреспондентские счета в заграничных банках, получали расширенную

лицензию. Низший уровень лицензирования - внутренняя вал. лицензия давала

право открывать и закрывать курсы обмена, вести допустимые операции на

внутреннем рынке, на внешний рынок можно выходить только через

корреспондентские счета ВЭБ. В России постепенно начинает сформировываться

внутренний вал. рынок (оптовый), на котором складываются свои цены, курс

валюты. Как следствие появляется оптовый вал. рынок, создаются предпосылки

для розничного вал. рынка (торговля между банками и клиентурой - компаниями

и физическими лицами), имеет место децентрализация вал. рынка (в первые

годы оставался централизованным - центр Москва).

возникновение вал. бирж

В апреле 1991г. создана вал. биржа ЦБ СССР, регулярно проводятся торговые

сессии (раз в неделю). Создание вал. бирж имело 3 цели:

. создание такой биржи аккумулировало спрос и предложение на вал. ресурсы;

. позволило сформировать единый рыночный вал. курс рубля к доллару - это

был безналичный курс, по безналичным межбанковским сделкам;

. при появлении такой биржи создавались дополнительные гарантии.

Биржи почти сразу сложились как место работы большого количества банков (26

банков). В начале 90-х гг. Через биржу проходило приблизительно 80% валюты.

Пока существовал Советский Союз, эта биржа была гос. учреждением

(принадлежала ЦБ). В январе 1992г. появилась Московская Межбанковская

Валютная Биржа (ММВБ). Ее капитал составил 249 млн. руб., в ее работе

участвовали 32 крупнейших банка страны, включая ЦБ (на первом этапе).

01.07.1992. - уже 51 участника.

До конца 1992г. создание нынешней вал. системы завершилось. Наиболее

важными документами, регулирующими вал. рынок в России, являются:

-- закон РФ от 09.10.1992. "О вал. регулировании и вал. контроле";

-- указ Президента от 30.12.1991."О формировании республиканского вал.

резерва";

-- 629 указ Президента 1992г. "О частичной продаже части вал. выручки и

взимания экспортных пошлин";

-- инструкция ЦБ №7 1992г. "О порядке обязательной продажи предприятиями

части вал. выручки через уполномоченные банки".

Закон "О вал. регулировании и вал. контроле":

-- устанавливает принципы осуществления вал. операций;

-- дает характеристику видов валюты и вал. ценностей, используемых в РФ;

-- регулирует права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении

вал. ценностей;

-- устанавливает полномочия и функции гос. органов по вал. регулированию и

контролю.

Закон говорит, что банковские операции могут осуществляться через

уполномоченные банки, которые получили лицензию ЦБ на проведение вал.

операций; какие виды вал. операций могут осуществляться.

80. Расчётные операции коммерческих банков.

Важнейшей функцией банковской системы является обеспечение бесперебойного

функционирования системы расчётов. Для осуществления этой функции банк

выполняет расчетные операции, которые включают в себя хранение средств

клиента, движение, перемещение их с помощью обращения платежных документов

(по распоряжению держателей денежных средств). Для осуществления этих

операций клиент открывает в банке счет (расчетный, депозитный,

контокоррентный и т.д.).

Каждое предприятие обязано открыть по крайней мере 1 счёт в банке. Основным

документом, которым руководствуются коммерческие банки при открытии счетов

клиентов, является Инструкция "О расчётных, текущих и бюджетных счетах" №

28 от 30 октября 1986 года. В соответствии с действующим порядком для

открытия счёта в банке представляется следующий комплект документов,

которые заверяются у нотариуса:

Заявление об открытии счёта на бланке установленной формы;

2 экземпляра устава фирмы, один из которых - оригинал, а другой -

нотариально заверенная копия (на одном экземпляре устава банк делает

запись об открытии расчётного счёта и возвращает его клиенту);

копия учредительного договора;

копия свидетельства о регистрации;

справка из органа статистики о присвоении кода;

справка из налоговой инспекции;

справка из пенсионного фонда;

справка из фонда обязательного медицинского страхования;

карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться

средствами счёта, и образцом оттиска печати.

Существует 3 основные разновидности счетов:

расчётные. По этим счетам возможны любые операции по зачислению перевода и

выдаче средств, не запрещённые законодательством.

текущие. По этим счетам возможен ограниченный круг операций (получение

средств на заработную плату, оплата коммунальных услуг).

бюджетные. По этим счетам осуществляется финансирование из бюджета

деятельности предприятий и организаций. Средства подлежат тщательному

контролю.

Согласно Инструкции № 28 расчётный счёт открывается ю/лицом, действующим на

принципах хозяйственного расчёта (т.е. коммерческим структурам),

индивидуальным и семейным предприятиям, арендным коллективам и арендаторам,

отдельным хозяйствам.

Текущий счёт открывается организациям и учреждениям, которые не относятся к

тем, кому открывается расчётный счёт. Текущий счёт открывается по

ходатайству головной организации подразделениям предприятий и организаций,

не имеющим обособленного баланса. Если же подразделение имеет обособленный

баланс, то ему может быть открыт расчётный счёт.

Расчёты платёжными поручениями (ПП) регламентируются гражданским кодексом,

а также Правилами "Безналичных расчётов в РФ" от 1992г. Согласно

гражданскому кодексу расчёты ПП-ями являются обычной формой расчётов между

юридическими (ю/) и физическими (ф/) лицами. Схема документооборота при

расчётах ПП-ями.

Плательщик

1 Получатель-поставщик

3 4

2 6

Банк плательщика

5 Банк получателя

1-ая стрелка означает, что между плательщиком и поставщиком заключён

договор на поставку товара, услуги.

2-ая: отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ.

3-ая: плательщик передаёт в свой банк ПП-ие на право списания суммы

платежа.

4-ая: банк плательщика списывает с расчётного счёта плательщика средства и

предоставляет плательщику выписку из его расчётного счёта.

5-ая: банк плательщика направляет в банк получателя экземпляры ПП-ия для

зачисления средств поставщику. Одновременно с корреспондентского счёта

банка плательщика списывается сумма, которая зачисляется на

корреспондентский счёт банка получателя.

6-ая: банк получателя зачисляет на расчётный счёт получателя поступившую

сумму и направляет ему выписку из его расчётного счёта.

ПП-ие оформляется на бланке установленной формы в 4-х экземплярах (в 3-х,

если получатель и плательщик обслуживаются в одном банке). Один экземпляр

заверяется подписями лиц, уполномоченных распоряжаться средствами по счёту,

и печатью фирмы (подписи этих лиц должны соответствовать образцам подписей

в банке: 1-ая подпись - президента фирмы, 2-ая - главного бухгалтера). На

последнем экземпляре ПП-ия банк делает отметку о приёме этого поручения к

исполнению. 1-ый экземпляр ПП-ия является основанием для списания банком

средств со счёта клиента и помещается в документы дня. 2-ой и 3-ий

экземпляры отправляются в банк поставщика. 2-ой экземпляр в банке

поставщика является основанием для зачисления средств на счёт поставщика и

помещается в документы дня банка поставщика. 3-ий экземпляр является

приложением к выписке со счёта поставщика, которую банк поставщика

формирует после зачисления средств на счёт поставщика.

По одним документам банк не должен принимать от клиента ПП-ия пр недостатке

на счёте клиента средств на их исполнение. По другим документам должен.

Бесспорным является то, что банк обязан принять ПП-ия на перечисление

средств в бюджет и внебюджетные фонды. Эти документы он должен поместить в

картотеку № 2 "Расчётные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия

средств на счёте клиента".

При поступлении на расчётный счёт средств банк обязан немедленно исполнить

эти расчёты (ПП-ия действительны в течение 10 календарных дней со дня

составления, не считая дня составления).

Особые ситуации могут возникать при недостаточности средств на расчётном

счёте предприятия для удовлетворения всех требований счёта.

В настоящее время все платежи делятся по степени их очерёдности на 6 групп:

платежи по исполнительным документам, связанным с удовлетворением

требований о возмещении вреда, причинённого здоровью и жизни, а также

требования о взыскании алиментов;

платежи по исполнительным документам, связанным с выдачей (перечислением

средств по выплате выходных пособий, оплате труда, по авторским договорам

и т.п.);

по платёжным документам на перечисление/ выдачу денежных средств для

расчётов по оплате труда, а также по расчётам в внебюджетными фондами;

по платёжным документам на перечисление средств в бюджет;

по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других

денежных требований;

по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Расчёты платёжными требованиями-поручениями (ПТП).

Схема расчётов ПТП-ями:

1

Поставщик 2

Покупатель

7

3 5 4

Банк поставщика 6

Банк покупателя

1-ая стрелка. Поставщик и покупатель заключают договор с указанием формы

расчёта ПТП-ями.

2-ая: поставщик отгружает покупателю продукцию.

3-ая: поставщик отправляет покупателю через свой банк или иным путём ПТП-ия

и документы на отгрузку;

4-ая: покупатель дооформил (акцептовал) документы и сдал в свой банк на

оплату.

5-ая: банк покупателя списал со счёта покупателя средства и передал

покупателю выписку из его расчётного счёта.

6-ая: документы о зачислении платежа поступают в банк поставщика.

Одновременно от банка покупателя на корреспондентский счёт банка поставщика

поступает сумма платежа.

7-ая: банк поставщика зачисляет сумму платежа на расчётный счёт поставщика

и передаёт поставщику выписку из его расчётного счёта.

ПТП-ия представляются поставщиком в свой банк в 4-х экземплярах.

Документооборот такой же, как и ПП-ий.

При поступлении в банк плательщика, ПТП-ия приходуются в картотеку №1

"Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты". Банк передаёт

плательщику 1 экземпляр поступивших документов для акцепта. Акцепт

оформляется плательщиком двумя подписями на ПТП-ии и оттиском печати.

Акцептованное ПТП-ие представляется в течение 3-х банковских дней, и банк

списывает со счёта плательщика сумму платежа. При непоступлении в течение 3-

х дней акцепта ПТП-ия в банк, ПТП-ия возвращаются в банк поставщика с

отметкой "не акцептовано". Кроме того, плательщик может отказаться от

акцепта, представив заявление об отказе от акцепта по установленной форме.

Описанная процедура называется предварительным акцептом.

Расчёты чеками.

Чек - это документ установленной формы, содержащий поручение чекодателя

плательщику произвести платёж чекодержателю указанной в нём суммы.

Чекодатель - лицо, выписывающее чек. Чекодержатель - лицо, владеющее

выписанным чеком. Плательщик - банк.

Покрытием чеком могут быть:

средства, депонированные на особом счёте;

средства на расчётном счёте клиента;

в ряде случаев банк гарантирует клиенту оплату его чеков даже при

отсутствии средств на расчётном счёте клиента за счёт специального

кредита.

Схема документооборота при расчётах чеками.

Поставщик

3 Покупатель

5 6

4 1 2 8

Банк поставщика

7 Банк покупателя

9

1-ая стрелка: покупатель представляет в свой банк заявление на покупку

чековой книжки.

2-ая: банк выдаёт покупателю чековую книжку и депонирует сумму лимита на

особом счёте.

3-ая: поставщик отгружает продукцию покупателю.

4-ая: покупатель передаёт поставщику чек в оплату продукции.

5-ая: поставщик представляет в свой банк чек при реестре.

6-ая: банк поставщика зачисляет средства на расчётный счёт поставщика.

7-ая: банк поставщика передаёт документы в банк покупателя.

8-ая: банк покупателя на основании полученных документов списывает со счёта

депонированную сумму и передаёт покупателю выписку с этого счёта.

9-ая: банк покупателя переводит средства в банк поставщика.

Расчёты аккредитивами.

Расчеты аккредитивами в настоящее время наиболее широко используются в

международных расчётах. Однако до недавнего времени они были довольно

распространены и в практике внутренних расчётов на территории РФ.

В случае использования этой формы банк-эмитент обязуется по поручению

плательщика произвести платёж бенефициару (поставщику) или уполномочить

другой банк (исполняющий банк) произвести такой платёж против документов

поставщика, указанных в заявлении на аккредитив. Таким образом, в

аккредитивной операции участвуют:

плательщик;

банк-эмитент (банк плательщика), который открывает аккредитив;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16