Шпора к экзамену

институтов которые воспроизводят систему финансовых отношений. Состоит –

парламент, президент, правительство, министерство финансов , налоговая

инспекция, налоговая полиция, таможенный комитет, бюджетные и не бюджетные

фонды. Функции финансовой системы – 1) Воспроизводительная – фин. си-ма

должна обеспечивать расширенное воспроизводство национального продукта 2)

Фискальная – обеспечивает устойчивое налоговое поступления в бюджетные

фонды. 3) Распределительная – соответствующие финансовые институты могут

распределять денежные фонды по приоритетным направлениям социально –

экономического развития. 4) Социальная - обеспечение социальной

стабильности в обществе. 5) Контрольная – контроль за распределением и

использованием финансовых ресурсов.

Вопрос 32 Государственные финансы. Бюджетное сальдо. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

БЮДЖЕТ-это обще государственный фонд денежных средств с указанием основных

источников его формирования н статен расхода. Бюджетное сальдо – разность

между доходом и расходом гос. бюджета Государственный бюджет выполняет

следующие функции: 1. Перераспределительная функция. 2. Функция

стимулирования экономического роста. 1. Перераспределительная - средства

перераспределяются от одного субъекта к другому: - из производственной

отрасли в непроизводственную путем формирования общественных фондов

потребления (расходы госбюджета на бесплатное образование, здравоохранение,

выплату пенсий, пособий, стипендий). - поддержка наукоемких производств,

фундаментальных наук. - подъем отстающих в экономическом отношении

регионов. - поддержка беднейших слоев населения за счет более обеспеченных.

ВИДЫ ВЫПЛАТ ИЗ ГОСБЮДЖЕТА : а) ДОТАЦИЯ (от лат."дар", "пожертвование") -

государственное пособие населено), предприятиям, выплачиваемое в виде

конкретных денежных сумм для покрытия убытков или возмещения разницы в

ценах. Осуществляется в виде снижения цен на продовольствие, снижения

квартплаты за содержание жилого фонда, бесплатной передачи оборудования. Б)

СУБСИДИЯ (от лат. "помощь")-вид пособия общего назначения. обычно

выдаваемого в виде денежной суммы без указания, на что конкретно она может

быть использована. Предоставляется убыточным предприятиям. отдельным

территориям с целью поддержки. в) СУБВЕНЦИЯ (от лат. "приходить на помощь")

- вид государственного финансового пособия, предоставляемого на

определенные цели (строительство больницы, школы, иногда предоставляется в

виде льгот в налогообложении, освобождении от налогов). Получают их местные

органы власти, отдельные отрасли хозяйства или предприятия. Чаще всего их

предоставляют сельскому хозяйству. транспорту, добывающей промышленности,

черной металлургии. Они составляют от 5 до 10% ВНП. В Швейцарии их

сократили и одновременно сократили налоги. г) ТРАНСФЕРТЫ (социальные

выплаты) - государственные выплаты определенным слоям населения в форме

пособий по безработице, выплат по социальному страхованию, различных

пособий. Особенностью трансфертных платежей является то. что они

перераспределяют налоговые доходы , полученные от всех налогоплательщиков в

пользу части населения. Они не влияют на увеличение общественного

потребления, а лишь меняют структуру потребляемых товаров (бедные слои.

получающие трансферты. покупают несколько другую продукцию, чем средние

слои. выплатившие налоги). 2. Стимулирующая экономический рост - через

определение ставок налогообложения, части изымаемой зарплаты у

трудоспособного населения. финансовой политики по отношению к убыточным

предприятиям. Государственный бюджет составляется в виде баланса.

Превышение расходов госбюджета над его доходами составляет ДЕФИЦИТ

ГОСБЮДЖЕТА. Это порождение негативных процессов в экономике, желание

потратить больше, чем заработали. Предельным уровнем дефицита госбюджета

является порог в 5 % от ВВП. Последствиями дефицита госбюджета являются: -

расшатывание денежного обращения. - усугубление инфляционных процессов. -

отсутствие возможности поддерживать отдельные сферы народного хозяйства. -

невозможность полноценной социальной защиты населения. Преодолеть дефицит

госбюджета возможно .лишь развивая производство, повышая его эффективность.

Увеличение доходов госбюджета за счет увеличения суммы взымаемых налогов

или сокращения необходимых расходов является паллиативной мерой, не дающей

действенного результата. Д. Кейнс считал, что во время экономических

кризисов контролируемый дефицит госбюджета способствует выходу экономики

страны из кризиса. В том случае, если государство выплачивает денег больше,

чем получает. растет покупательная способность людей. Предприятия получают

возможность больше продавать и уменьшается безработица. Опасен дефицит

госбюджета лишь в период подъема, т.к. возникает опасность инфляции.

Поэтому, по мнению Д. Кейнса. нет необходимости иметь сбалансированный

бюджет ежегодно .но в течении длительного срока он должен быть относительно

уравновешен. На уровне областей, районов, городов и поселков действуют

местные органы власти. Их деятельность основана на формировании МЕСТНЫХ

БЮДЖЕТОВ. Местная территориально-хозяйственная система характеризуется

экономической обособленностью и устойчивостью социально-экономических

связей. Органы местного управления заинтересованы в эффективной работе

предприятий, действующих на их территории. Все предприятия, независимо от

формы собственности, вносят платежи в местный бюджет. Он имеет такую же

структуру, как и государственный бюджет, т.е. это баланс расходов и

доходов. Доходы местного бюджета формируются за счет налоговых поступлений.

части прибыли муниципальных предприятий, субсидий и дотаций из госбюджета.

Вопрос 33 Сущность, принципы и функции налоговой системы. НАЛОГОВАЯ

СИСТЕМА - это совокупность налогов. взымаемых исполнительной властью с

физических и юридических лиц. а также методы и принципы их обложения.

Налоговая система каждой страны складывается на основе исторических

традиций и конкретных особенностей политического и социально-экономического

развития страны. Налоговая система обязательно указывает: - кто является

плательщиком налога, т.е. субъектом налогообложения. Им может быть

физическое лицо. юридическое лицо. наследники, потребители определенной

продукции. - что выступает объектом налогообложения, т.е. с чего берется

налог. Это может быть выручка, прибыль, доход, добавленная стоимость.

наследство. - из какого источника уплачивается налог: из зарплаты, из

прибыли, за счет увеличения цены. - величина налоговой ставки (обычно в

процентах). - налоговые льготы. Налоги выполняют следующие функции: 1.

Фискальную (от лат. fiscus - казна) - изъятие части прибыли и доходов у

предприятий и населения и концентрация этих средств в государственном

бюджете. Налоги выполняют роль инструмента перераспределения национального

дохода и финансовой основы выполнения государством своих хозяйственно-

политических функций. 2. Регулирующую- посредством налогов происходит

косвенное вмешательство государства в экономику, формируются равные правила

"игры" для всех субъектов хозяйствования. В кризисные для экономики годы

через снижение налоговых ставок дается толчок к расширению производства. В

период экономического бума налоговые ставки повышаются и у предприятий

сокращается возможность инвестиций. Таким образом гасится деловая

активность фирм. Для стимулирования и развития определенных отраслей,

правительством понижаются для них ставки налогообложения, предоставляются

льготы в виде отсрочки налоговых платежей. Существует три МЕТОДА

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ граждан и предприятий: 1. У источника налогообложения. 2.

По декларации. 3. В соответствии с кадастрами. Метод налогообложения "у

источника" подразумевает, что налог взымается до получения дохода

налогоплательщиком. Так. при начислении заработной платы одновременно

делаются удержания подоходного налога и соцстраха. которые затем

перечисляются в госбюджет. Налогообложение "по декларации" предполагает

заполнение налоговой декларации, в которой указаны все доходы, полученные

налогоплательщиком в отчетном периоде. Налогообложение в соответствии "с

кадастрами" подразумевает, что ставка налогообложения дифференцирована в

зависимости от того. какой доход можно получить от объекта налогообложения.

Таким образом начисляется земельный налог. Для этого составляются

кадастровые карты республики, отражающие месторасположение земель, их

плодородность. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Какие налоги должно выбрать

государство для финансирования своих нужд? Государство должно определиться

с принципами налогообложения. Налоги могут быть справедливыми, т.е. равными

или эффективными, т.е. минимизирующими неблагоприятные последствия.

Справедливость налогов заключается в том, что люди должны платить налоги в

соответствии с их платежеспособностью, т.е. богатые будут выплачивать

большую долю своих доходов, чем бедные. ПАУШАЛЬНЫЙ НАЛОГ - это налог,

взимаемый вне зависимости от размера дохода. Принцип ГОРИЗОНТАЛЬНОГО

РАВЕНСТВА предполагает, что субъекты. находящиеся в одинаковых условиях,

должны платить налоги одинаково. Принцип ВЕРТИКАЛЬНОГО РАВЕНСТВА

предполагает, что находящиеся в неравных условиях должны и по-разному

платить налоги. Но если субъекты находятся в разных условиях, то насколько

по-разному они должны платить налоги? Если предприниматели и население

считают. что принципы налогообложения в стране являются несправедливыми, то

возникает "Эффект невидимой ноги" Они голосуют ногами, перебираясь туда.

где налоги, на их взгляд, более оптимальны для них. В связи с этим

различают: 1. Прогрессивные налоги 2. Регрессивные налоги. Налоговая

система является прогрессивной, если после уплаты всех полагающихся налогов

неравенство субъектов становится меньше .Для этого ставка налогообложения

повышается по мере возрастания дохода. Главная характеристика

прогрессивного налога - это то. что возрастает не только абсолютная сумма

взымаемого налога, но и доля изымаемого дохода по мере роста дохода.

Налоговая система рассматривается как регрессивная, если после выплаты всех

налогов неравенство субъектов возрастает. При регрессивной системе

изымается все меньшая и меньшая доля доходов по мере их роста, хотя

абсолютная сумма налога может и возрастать.

Вопрос 34 Структурные элементы налога. Виды налогов. Различают следующие

ВИДЫ НАЛОГОВ : 1. Прямые налоги 2. Косвенные налоги. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ-

взимаются непосредственно с дохода или имущества субъекта налогообложения

по определенным ставкам. К ним относятся: налог на прибыль, личный

подоходный налог с населения, налог на доход. налог на землю, налог на

недвижимость, взносы в государственные фонды социального страхования. Эти

налоги взимаются "у источника", т.е. в момент выплаты определенных денежных

сумм. Субъект налогообложения отдает себе отчет, какой именно налоги какую

сумму он внес в госбюджет. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ-налоги на потребление товаров и

услуг, устанавливаемые в виде надбавок к ценам и тарифам. К ним относятся:

налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины (налоги на

импортные и экспортные товары). Косвенные налоги входят в состав цены и

оплачиваются населением. Иногда даже неподозревающем, что он приобретая

товар (пиво) пополняет госбюджет. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ должен побуждать

предприятия находить оптимальное соотношение между затратами и ценами, не

допускать получения сверх -доходов. стимулировать конкуренцию. Налогом на

прибыль облагается балансовая прибыль, состоящая из: - прибыли от

реализации продукции или оказания услуг, иных материальных ценностей. – вне

реализационных операций (процентов по депозитам, поступившим долгам,

дивидендов по акциям, процентов по облигациям, долевого участия в

совместных предприятиях). В целях стимулирования предпринимательства и

малого бизнеса существует ряд налоговых льгот: 1. Для предприятий, годовая

балансовая прибыль которых составляет менее 5000 минимальных заработных

плат. ставка налогообложения устанавливается в размере 15 %. При этом

годовая численность не должна превышать определенных границ в зависимости

от отрасли, к которой относится предприятие. 2. При исчислении

налогооблагаемой прибыли ее сумма уменьшается на сумму, используемую на

развитие производства, на природоохранные работы. научно-исследовательские

работы, на затраты на социальные нужды. такие, как строительство жилья,

содержание поликлиники и т.д. 3. Совместные предприятия и иностранные

предприятия на первые три года освобождаются от уплаты налога на прибыль,

кроме фирм. занятых торговой и закупочной деятельностью. Освобождаются от

налога на прибыль: 1. Ученические предприятия, если число учащихся

составляет не менее 8O % от числа работающих. 2. Инвалидные предприятия.

если число инвалидов в составе работающего персонала не менее 50 % . 3.

Прибыль общественных организаций, занимающихся благотворительной

деятельностью: "Фонд милосердия и здоровья Беларуси". "Общество Красного

Креста" и другие. Предприятия, осуществляющие различные виды деятельности,

обязаны обеспечивать раздельный учет результатов. СТАВКИ НАЛОГОВ НА ПРИБЫЛЬ

И ДОХОДЫ : - малые предприятия - 15%. - банки, страховые организации - 44%.

- сельскохозяйственные предприятия - 7%. - все остальные - 30%. - казино и

видео салоны - 60%. - проведение лотерей - 40%. - посредническая

деятельность - 60%. АКЦИЗ- вид косвенного налога, устанавливаемого на

отдельные виды товаров и услуг, имеющих высокий уровень рентабельности по

причинам, не зависящим от итогов работы предприятия, а определяемый

конъюнктурой рынка. Объектом обложения является выручка от реализации (за

вычетом торговой скидки при реализации по фиксированным ценам), а также

стоимость продукции при обмене, безвозмездной передаче, использовании на

собственные нужды, не связанные с основным производством. Акцизы включаются

в цену товара. Объектом налогообложения является выручка от реализации

товара. Если товары реализуются для последующей переработки, то они акцизом

не облагаются. Например, спирт для ликеров, шкурки для шитья меховой

одежды. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Это косвенный налог, обеспечивающий

доходы госбюджета за счет потребителей. Объектом налогообложения является

вновь созданная стоимость, которую предприниматель добавляет к сырьевым

материалам или затратам при производстве товаров и оказании услуг. НДС

действует в50странах мира, но ставка налога там меньше (около 2-9%), т.к.

чем меньше ставка, тем шире налоговая база. Ставка налогообложения: -10%

-для сельхозпродукции; - 20% - остальные товары, услуги, включая

подакцизные продовольственные товары; Налог распространяется как на

юридических, так и на физических лиц. осуществляющих предпринимательскую

деятельность в том случае, если доход, получаемый в месяц, превышает 250

минимальных заработных плат. Добавленная стоимость исчисляется, исходя из

суммы, полученной за товары, оказанные услуги и выполненные работы за

вычетом материальных затрат на производство реализованной продукции, а

также разницы между доходами и расходами по в не реализационным операциям.

В состав материальных затрат включаются: - стоимость материалов н

комплектующих. - работ и услуг сторонних организаций. - топлива и энергии.

- проценты по краткосрочным кредитам. - суммы налогов, входящих в

себестоимость. Амортизация основных фондов в материальные затраты не

включается. Льготируются следующие виды деятельности: - транспорт, жилишно

-коммунальные услуги. - услуги, оказываемые платными поликлиниками,

врачами. - услуги, связанные с образованием, с пошивом детской одежды, со

строительством населению. –продажа населению топлива, лекарств .медицинской

техники. - реализация остродефицитных товаров. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН.

Основные принципы налогообложения граждан: 1. Все выплаты облагаются

налогом у источника выплат; 2. Налогом облагаются доходы как в денежной,

так и в натуральной форме на основе действующих рыночных цен (если

предприятие выплачивает работнику зарплаты товарами); 3. В состав доходов

включаются также суммы материальных н социальных благ. предоставленных

предприятием за счет собственных средств: оплата коммунально-бытовых услуг,

расходов на лечение, полной или частичной стоимости путевок на лечение и

отдых, включая путевки на детей, суммы удорожания стоимости питания в

столовых, проездных билетов, страхования граждан. 4 .Доходы, полученные в

валюте, облагаются налогом в рублях; 5. Подлежащий налогообложению доход

уменьшается на сумму, перечисленную в Белорусский детский фонд. Фонд мира и

т.п. 6. Доходы, получаемые по месту основной работы за выполнение работ по

совместительству, а также по трудовому договору, подлежат налогообложению в

порядке и по ставкам по совокупности с основным заработком.

Вопрос 35, 36, 37, 38 Сущность ценных бумаг. Акции. Сущность ценных бумаг.

Облигации. Производные ценные бумаги. Структура рынка ценных бумаг и его

регулирование. Капитал в форме ценных бумаг: Появление этой разновидности

капитала связано с развитием потребности в привлечении все большего объема

кредитных ресурсов вследствие усложнения и расширения коммерческой и

производственной деятельности. Таким образом, фондовый рынок исторически

начинает развиваться на основе ссудного капитала, так как покупка ценных

бумаг означает не что иное, как передачу части денежного капитала в ссуду,

а сама бумага получает форму кредитного документа, в соответствии с которым

ее владелец приобретает право на определенный регулярный доход,

представленный в виде процентов или дивидендов на отданный взаймы капитал.

Ценная бумяга (титул собственности), которая возникает в результате такой

операции, сохраняет за ее владельцем право собственности на отданный взаймы

капитал и, кроме того, дает право на его увеличение за счет процента или

дивиденда. Появившись, такой капитал начинает жить самостоятельной жизнью.

Это проявляется в том, что его рыночная стоимость (совокупная курсовая цена

бумаг) изменяется не только под влиянием функционирования реальных активов,

которые олицетворяют ценные бумаги, но также (а часто и в наиболее

существенной степени) в зависимости от других факторов, таких, например,

как политические события. Виды ценных бумаг: К ценным бумагам относятся

государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, органов местного

самоуправления, корпоративные облигации, акции, векселя, чеки, жилищные

сертификаты, инвестиционные паи, приватизационные ценные бумаги, депозитные

и сберегательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на

предъявителя. Ликвидность ценной бумаги - это возможность ее быстрой

продажи без существенных потерь стоимости. Эмиссионные ценные бумаги -

акции и облигации. Рынок первичный и вторичный.

Акция - эмиссионная ЦБ, закрепляющая права ее держателя(акционера) на

получение части прибыли АО в виде дивидендов, на участие в управлении и на

часть имущества, остающегося после его ликвидации. Облигация - долговое

обязательство эмитента перед инвестором. Это ЦБ с фиксированным доходом,

т.к. % не зависит от результатов работы эмитента и оговариваются

заранее. Производные ЦБ - удостоверяют право владельца на покупку или

продажу первичных ЦБ. Это ваучер(дал право на приобретение акций

приватизируемых предприятий), опцион(передает право на покупку или продажу

другой ЦБ по определенной цене до и(или) на определенную будущую

дату). Депозитные (для ЮЛ) и сберегательные (для физ.лиц) сертификаты -

свидетельства банков о внесении средств, дающие право на получение вклада и

оговоренных процентов. Это разновидность срочных вкладов, которые могут

быть перепроданы. Продаются на фондовых биржах. Вексель - долговое обяз-во,

составленное по определенной з-ном форме и дающее его владельцу безусловное

право требовать оговоренную сумму по истечению указанного срока. Простой В.-

составляется должником (векселедателем) и содержит его обязательство

выплатить обозначенную сумму кредитору (векселедержателю) Переводной. В.

(тратта) - составляется кредитором (трассантом) и содержит приказ должнику

(трассату) об уплате обозначенной суммы предъявителю векселя

(ремитенту). Фондовый рынок: структура Рынок ценных бумаг подразделяется

на первичный рынок и вторичный рынок. Термин «первичный рынок» относится к

продаже новых выпусков ценных бумаг. В результате продажи акций и облигаций

на первичном рынке эмитент получает необходимые ему финансовые средства, а

бумаги оседают в руках первоначальных покупателей. Вслед за этим

первоначальный инвестор вправе перепродать эти бумаги другим лицам, а те в

свою очередь свободны продавать их следующим вкладчикам. Последующие

перепродажи бумаг образуют вторичный рынок, на котором ухе не происходит

аккумулирования новых финансовых средств для эмитента, а имеет место только

перераспределение ресурсов среди последующих инвесторов. Без полнокровного

вторичного рынка нельзя говорить об эффективном функционировании первичного

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7