Анализ финансового состояния коммерческого банка

причем этот отчет может содержать различные виды графиков, диаграмм,

гистограмм в т. ч. трехмерных.

Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» фирмы

ИНЕК.

Программа «Анализ финансового состояния коммерческих банков» является

специализированной аналитической программой, предназначенной для

банковского анализа.

Введение данных по балансовым счетам можно осуществлять на основе

ручного ввода или на основе привязки к операционному дню. Для ручного ввода

пользователь из справочника «Банки и филиалы» выбирает требуемый банк.

Далее необходимо набрать дату, на которую будет производится ввод. Также

возможен ввод данных по понятиям из публикуемой отчетности[8]. Важными

преимуществами рассматриваемой программы являются:

. встроенная методика рейтингового анализа финансовой отчетности

(методика Кромонова);

. гибкость, возможность создания собственной методики и модификации

имеющихся методик;

. проведение факторного анализа;

. нахождение оптимальной структуры баланса путем учета вводимых

ограничений.

Автоматизация дистанционного анализа с помощью MS Excel.

Несмотря на всю привлекательность использования специализированных

программных комплексов, наиболее популярным инструментом банковского

аналитика для проведения каких-либо расчетов являются табличные процессоры.

Тем более, когда надо оценить результаты, которые можно получить от

использования новых методов анализа. Возможность применения табличных

процессоров можно оценить на примере самой распространенной системы –

Excel.

Электронная таблица Excel позволяет импортировать различные форматы

внешних данных. В частности, это можно осуществлять через стандартный буфер

обмена между Windows-приложениями либо через технологию OLE (objects

linking and embedding). Выходные результаты также можно представить в виде

отчетов произвольной формы, включая графики и диаграммы. Данные в

электронной таблице можно сортировать и фильтровать по заданному набору

параметров. В формулах можно использовать широкий выбор встроенных функций

по обработке данных. Есть возможность использовать собственные процедуры,

написанные на языке Visual Basic. Для решения сложных уравнений и

оптимизационных задач существует встроенная система поиска решений.

Использование этой системы может сильно облегчить работу по следующим

необходимым процедурам дистанционного анализа:

. агрегирование данных баланса и построение аналитического баланса;

. графический анализ агрегированного баланса;

. расчет различных показателей, характеризующих финансовое состояние

банка.

Немаловажным представляется и тот факт, что при использовании Excel

весь процесс вычислений происходит на глазах пользователя, который

оперирует не с абстрактными переменными, а с конкретными данными. Это важно

для аналитиков, которые не являются профессиональными программистами и

испытывают затруднения при попытках записать процедуру анализа на каком-

либо алгоритмическом языке. Вероятно, эта наглядность и возможность для

специалиста оперировать с достаточно сложными объектами в интуитивно

понятной среде сделало программу Excel столь популярной.

В данной работе при агрегировании балансов банков и при расчете

финансовых коэффициентов нами была использована программа Excel.

Вывод: автоматизация дистанционного анализа практически реализуется в 2

типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего

назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы

предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно

дорогие и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен

решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ

для оптимальной автоматизации аналитической службы.

3.2. Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческих банков

Представляется возможным выделить следующие перспективы развития

анализа финансового состояния банка.

1. Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование

методик анализа. Совершенствование методик анализа должно

происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у

отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков

будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что

обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым

потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения

международно признаваемых рейтингов с целью установления

корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим

подспорьем для совершенствования методик анализа финансового

состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами

в предыдущей главе.

2. Другим важным направлением развития дистанционного анализа станет

переход российских банков на международные стандарты составления

отчетности, который планируется осуществить к 2004 году. Известно,

что отчетность, составленная по международным стандартам, является

более информативной и, следовательно, более аналитичной.

3. Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением

прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия

банковского сообщества, и это дает свои плоды.

4. Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в

дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на

дистанционном анализе.

Заключение.

Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. По

нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как

на деятельности по преодолению информационной диспропорции между внешними

пользователями и инсайдерами банка.

В данной работе были проанализированы понятия надежности и финансовой

устойчивости банков, как основных терминов характеризующих финансовое

состояние банка. Понятия надежности и финансовой устойчивости банков

являются дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С точки

зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – это более фундаментальное

понятие. С точки зрения макроанализа (например, всей банковской системы

России) корректнее использовать термин «устойчивость», в то время как

финансовое состояние конкретного банка-контрагента правильнее определять

понятием «надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В. Новиковой,

которая в своем терминологическом анализе вообще не использует термина

«устойчивость». Она сводит понятие надежности к трем взаимосвязанным и

неотъемлемым составляющим: прочность, постоянство существования и

уверенность исследователя. Третья точка зрения – авторская. На наш взгляд

надежностью (или устойчивостью) следует считать такое качественное

состояние банка, при котором он будет нормально продолжать свою работу в

будущем.

В работе были подробно рассмотрены три методики анализа финансового

состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового

агентства (кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика

действующего банка по установлению лимита активных межбанковских операций

(Сбербанк). Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой

из методик.

Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные по

этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале «Профиль») являются:

открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и

простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта

методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки,

к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки

коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику

нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются

расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того,

составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по

получаемой ими неформальной информации.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет

собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому

показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка

выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть

предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К

недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени

основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного

результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что

учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его

финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и

рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством.

Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего

коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в

рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также

возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на

рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов.

Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных

формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.

В процессе написания работы была предложена и практически применена для

установления лимита межбанковского кредитования авторская методика анализа

финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание

коэффициентного анализа и анализа динамики показателей, гибкость;

недостаток – сложность установления критериальных значений рассчитываемых

показателей.

Одним из важнейших направлений развития банковского анализа является

автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для

аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных

процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация анализа

финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ:

специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS

Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют

пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто

сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно

сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной

автоматизации аналитической службы.

Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого банка

связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом

российских банков на международные стандарты финансовой отчетности,

повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением

банковского аудита.

Приложения

Приложение 1

Расшифровка основных параметров отчетности,

используемых в методике Кромонова /35/

I. Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций

банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.

Счета:

10201п+10202п+10203п+10204п+10205п+10206п+10301п+10302п+10303п+10304п+10

305п+10306п+10401п+10402п+10403п+10404п+10405п+10406п-10501а-10502а

II. Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью

банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и

служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда,

других фондов банка и прибыли за вычетом иммобилизации.

Счета: +10601п+10602п+10603п+10701п+10702п+10703п+10704п-47423а-60302а-

60304а-60306а-60310а-60321а-60323а+61305п+61306п+61307п+61308п-61405а-

61406а-61407а-61408а+70101п+70102п+70103п+70104п+70105п+70106п+70107п-

70201а-70202а-70203а-70204а-70205а-70206а-70207а-70208а-

70209а+70301п+70302п-70401а-70402а-70501а-70502а

III. Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка,

срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя

главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских

(лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.

Счета:

20309п+40503п+43301п+20313п+40504п+43401п+30109п+40505п+43501п+30111п+40

601п+43601п+30112п+40602п+43701п+30113п+40603п+43801п+30214п+40701п+43901п+3

0220п+40702п+44001п+30222п+40703п+47401п+30223п+40801п+47403п+30401п+40802п+

47405п+30405п+40803п+47407п+30408п+40804п+47409п+30601п+40805п+47411п+30603п

+40806п+47412п+30604п+40807п+47414п+30606п+40901п+47416п+31501п+40902п+47418

п+31510п+40903п+47419п+31601п+40905п+47422п+31610п+40906п+52301п+31701п+4090

7п+60316п+31702п-40908а+60322п+31703п+40909п+40101п+40910п+40102п+40911п-

40104а+41001п+40105п+41101п+40106п+41108п+40107п+41201п+40108п+41208п-

40109а+41301п+40110п+41308п-

40111а+41401п+40112п+41408п+40113п+41501п+40114п+41508п+40115п+41601п+40201п

+41608п+40202п+41701п+40203п+41708п+40204п+41801п+40205п+41808п+40206п+41901

п+40301п+41908п+40302п+42001п+40306п+42008п+40309п+42101п+40312п+42108п-

40313а+42201п+40314п+42208п+40401п+42301п+40402п+42308п+40403п+42501п+40404п

+42508п+40405п+42601п+40406п+42608п+40407п+42701п+40408п+42801п+40409п+42901

п+40410п+43001п+40501п+43101п+40502п+43201п+42302п+42303п+42304п+42305п+4230

6п+42307п+42602п+42603п

IV. Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств

банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств

(депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.). Суммарные

обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства

Счета срочных обязательств:

31202п+41407п+42604п+44002п+31203п+41502п+42605п+44003п+31204п+41503п+42

606п+44004п+31206п+41504п+42607п+44005п+31301п+41505п+42706п+44006п+31302п+4

1506п+42707п+44007+31303п+41507п+42802п+52001п+31304п+41602п+42803п+52002п+3

1305п+41603п+42804п+52003п+31306п+41604п+42805п+52005п+31307п+41605п+42806п+

52006п+31308п+41606п+42807п+52101п+31309п+41607п+42903п+52102п+31401п+41702п

+42904п+52103п+31402п+41703п+42906п+52104п+31403п+41704п+42907п+52105п+31404

п+41705п+43002п+52106п+31405п+41706п+43003п+52201п+31406п+41707п+43004п+5220

2п+31407п+41802п+43005п+52203п+31408п+41803п+43006п+52204п+31409п+41804п+430

07п+52205п+31502п+41805п+43106п+52206п+31503п+41806п+43107п+52302п+31504п+41

807п+43203п+52303п+31505п+41902п+43204п+52304п+31506п+41903п+43205п+52305п+3

1507п+41904п+43206п+52306п+31508п+41905п+43207п+52307п+31509п+41906п+43304п+

60301п+31602п+41907п+43305п+60303п+31603п+42002п+43306п+60305п+31604п+42003п

+43307п+60307п+31605п+42004п+43403п+60309п+31606п+42005п+43405п+60311п+31607

п+42006п+43406п+60313п+31608п+42007п+43407п+60320п+31609п+42102п+43502п+4030

7п+42103п+43503п+41004п+42104п+43504п+41006п+42105п+43506п+41007п+42106п+435

07п+41102п+42107п+43603п+41103п+42202п+43606п+41104п+42203п+43607п+41105п+42

204п+43702п+41106п+42205п+43703п+41107п+42206п+43704п+41203п+42207п+43705п+4

1204п+43706п+41205п+43707п+41206п+43802п+41302п+43803п+41303п+43804п+41304п+

43805п+41305п+42502п+43806п+41306п+42503п+43807п+41307п+42504п+43902п+41402п

+42505п+43903п+41403п+42506п+43904п+41404п+42507п+43905п+41405п+43906п+41406

п+43907п

V. Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком

"активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе,

на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.

Счета:

20202а+20203а+20204а+20205а+20206а+20207а+20208а+20209а+20210а+30102а+30

104а+30106а+30114а+30115а+30119а

+30208а+30210а+30402а+30404а+30406а+30409а+32301а

VI. Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных

кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях,

подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в

себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги,

лизинг, факторинг и т.п.

Счета:+20317а+44208а-

45009п+45812а+47404а+51309а+30110а+44209а+45101а+45813а+47406а-

51310п+30206а-

44210п+45103а+45814а+47408а+51401а+30213а+44303а+45104а+45815а+47410а+51402а

+30221а+44304а+45105а+45816а

+47413а+51403а+30602а+44305а+45106а+45817а+47415а+51404а+30605а+44306а+45107

а-

45818п+47417а+51405а+31901а+44307а+45108а+46103а+47420а+51406а+32001а+44308а

-45109п+46105а-47425п+51407а+32002а-44310п+45201а-

46108п+50201а+51408а+32003а+44403а+45203а+46206а+50202а+51409а+32004а+44404а

+45204а+46302а+50203а-51410п+32005а+44405а+45205а+46303а-

50204п+51501а+32006а+44406а+45206а+46304а+50301а+51502а+32007а+44407а+45207а

+46307а+50302а+51503а+32008а+44408а+45208а+46401а+50303а+51504а+32009а-

44410п-45209п+46501а-50304п+51505а-

32010п+44501а+45301а+46503а+50401а+51506а+32101а+44503а+45303а-

46508п+50402а+51507а+32102а+44504а+45304а+46603а+50403а+51508а+32103а+44505а

+45305а+46604а-50404п+51509а+32104а+44506а+45306а+46605а+50501а-

51510п+32105а+44507а+45307а+46606а+50502а-

51610п+32106а+44508а+45308а+46607а+50503а+51801а+32107а-44509п-45309п-

46608п-

50504п+51802а+32108а+44601а+45401а+46702а+50601а+51804а+32109а+44603а+45403а

+46801а+50602а+51805а-

32110п+44604а+45404а+46802а+50603а+51806а+32201а+44605а+45405а+46803а-

50604п+51807а+32202а+44606а+45406а+46804а+50702а-

51810п+32203а+44607а+45407а+46805а+50703а+51901а+32204а+44608а+45408а-

46808п-50704п+51902а+32205а-44609п-

45409п+46901а+50801а+51903а+32206а+44701а+45502а+46904а+50802а+51904а+32207а

+44703а+45503а+46907а+50803а+51905а+32208а+44704а+45504а-46908п-

50804п+51906а+32209а+44705а+45505а+47001а+50901а+51907а+32210а+44706а+45506а

+47005а+50902а-51910п-

32211п+44707а+45507а+47007а+50903а+60101а+32302а+44708а-45508п+47101а-

50904п+60102а+32303а-

44709п+45601а+47102а+51002а+60103а+32304а+44803а+45602а+47103а+51003а+60104а

+32305а+44804а+45603а+47104а-51004п-

60105п+32306а+44805а+45604а+47105а+51102а+60201а+32307а+44806а+45605а+47106а

+51103а+60202а+32308а+44807а+45606а+47107а-51104п+60203а+32309а+44808а-

45607п-47108п+51201а+60204а+32310а-44809п+45701а+47201а+51203а+60205а-

32311п+44901а+45702а+47203а+51204а-

60206п+32401а+44903а+45703а+47204а+51205а+60308а+32402а+44904а+45704а+47205а

+51206а+60312а-

32403п+44905а+45705а+47206а+51207а+60314а+40308а+44906а+45706а+47207а+51208а

+60315а+44106а+44907а-45707п-

47208п+51209а+60317а+44107а+44908а+45801а+47301а-51210п+60318а+44108а-

44909п+45802а+47302а+51301а+60319а+44201а+45001а+45804а+47303а+51302а-

60324п+44202а+45003а+45805а+47304а+51303а+60606а+44203а+45004а+45806а+47305а

+51304а+60801а+44204а+45005а+45807а+47306а+51305а+60802а+44205а+45006а+45808

а+47307а+51306а-60803п+44206а+45007а+45809а-

47308п+51307а+44207а+45008а+45810а+47402а+51308а+50101а+50102а +50103а

VII. Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и

иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование,

драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль

этого вида активов в условиях инфляции.

Счета:

20302а+20303а+20305а+20306а+20308а+20316а+20401а+20404а+60401а+60402а+60

403а+60404а+60405а+60501а+60502а+60503а +60505а-60601п-60602п-60603п-60604п-

60605п-60607п-60608п-60609п-60611п+60701а+60901а+60902а

-60903п+61001а+61002а+61003а+61004а+61005а+61006а+61007а+61101а+61102а-

61103п-61201п+61202а

Приложение 2

Классификация банков по степени их устойчивости согласно американской

рейтинговой системе CAMEL /21, с. 143/

|Рейтинг |Капитал |Качество |Менеджмент |Доходность |Ликвидность |Устойчивость |

| | |активов | | | |банка |

|I – прочный |Коэффициенты |Агрегированный|Другие |Отношение |Высокий |Банк здоров во|

| |основного и |показатель |компоненты |чистой прибыли|уровень |всех |

| |совокупного |качества |оценены как |к средней |ликвидных |отношениях |

| |капитала намного|активов не |прочные или |стоимости |активов |Можно не |

| |превышают 4 и |превышает 5% |удовлетворител|активов |Уровень |менять систему|

| |8% |от капитала |ьные |составляет |ликвидных |управления |

| |соответственно |Объем крупных |Полное |более 1% |активов выше |Устойчивость |

| |Показатели |кредитов не |соблюдение |Уровень этого |установленных |по отношению к|

| |достаточности |превышает 25% |нормативных |показателя |нормативов |внешним |

| |капитала самые |капитала |актов |соответствует |Высокий |экономическим |

| |высокие в лучшей|Не вызывает |Адекватность |данным лучших |уровень |и финансовым |

| |группе банков |замечаний |политики, ее |банков |основных |потрясениям |

| |Отличное |объем и |полная |Устойчивая |(стабильных) |Нет |

| |качество активов|характер |реализация |тенденция |депозитов |необходимости |

| |исходя из |сделок с |Компетентность|уровня |Имеется |вмешательства |

| |результатов |активами |руководства |показателя к |способность |надзорных |

| |инспекторской |Не вызывает |неоспорима |повышению |быстро |органов |

| |проверки |замечаний доля| | |привлекать | |

| | |и динамика | | |дополнительные| |

| | |рисковых | | |ресурсы | |

| | |активов | | | | |

|II – |Коэффициенты |Агрегированный|Большинство |Отношение |Достаточно |Банк |

|удовлетворител|основного и |показатель |компонентов |чистой прибыли|высокий |практически |

|ьный |совокупного |качества |оценены не |к средней |уровень |полностью |

| |капитала намного|активов не |менее чем на |стоимости |ликвидных |здоров |

| |превышают 4 и |превышает 15% |удовлетворител|активов |активов |Можно не |

| |8% |Не вызывает |ьно |составляет от |Соответствие |менять систему|

| |соответственно |серьезных |Нормативные |0,75 до 1% |уровня |управления |

| |Показатели |замечаний |акты в |Соответствие |ликвидных |Стабилен |

| |достаточности |состояние |основном |уровня этого |активов |Вмешательство |

| |капитала |других |соблюдаются |показателя |установленным |органов |

| |соответствуют |показателей |В основном |данным |нормативам |надзора |

| |аналогичным | |адекватная |аналогичной |Уровень |ограничено |

| |показателям | |политика и ее |группы банков |основных | |

| |лучших банков | |реализация |Достаточно |депозитов выше| |

| |своей группы | |Нет явных |устойчивая |среднего | |

| |Посредственное | |недостатков в |тенденция |уровня | |

| |качество активов| |системе |уровня |Имеется | |

| | | |управления |показателя к |способность | |

| | | | |повышению |привлекать | |

| | | | | |дополнительные| |

| | | | | |ресурсы | |

|III – |Коэффициент |Агрегированный|Другие |Отношение |Адекватный |У банка есть |

|посредственный|основного и |показатель |компоненты |чистой прибыли|уровень |проблемы |

| |совокупного |качества |оценены как |к средней |ликвидных |Уязвим при |

| |капитала |активов не |посредственные|стоимости |активов |неблагоприятны|

| |соответствует |превышает 30% |или |активов |Соблюдение |х изменениях |

| |установленным |капитала |удовлетворител|составляет от |требований к |экономической |

| |нормативам |Состояние |ьные |0,5 до 0,75% |нормативам |ситуации |

| |Показатели |других |Отмечены |Соответствие |ликвидности |Необходимо |

| |достаточности |показателей |незначительные|уровня этого |Приемлемый |скорректироват|

| |капитала |посредственное|факты |показателя |уровень |ь систему |

| |соответствуют | |нарушения |средней группы|основных |управления |

| |аналогичным | |нормативных |аналогичных |депозитов |Необходимо |

| |показателям | |актов |банков |Ограниченная |вмешательство |

| |средних банков | |Есть |Относительная |возможность |органов |

| |своей группы | |недостатки в |стабильность |незамедлительн|надзора |

| |Посредственное | |содержании |этого |ого | |

| |качество активов| |политики и ее |показателя |привлечения | |

| | | |реализации | |средств | |

| | | |Есть | | | |

| | | |озабоченность | | | |

| | | |по поводу | | | |

| | | |компетентности| | | |

| | | |управления | | | |

|IV – |Соответствие, по|Агрегированный|Другие |Отношение |Имеется |У банка |

|предельный |крайней мере, |показатель |компоненты |чистой прибыли|некоторая |серьезные |

| |одного |качества |определены как|к средней |нехватка |финансовые |

| |коэффициента или|активов не |предельные или|стоимости |ликвидных |проблемы |

| |незначительное |превышает 50% |посредственные|активов |активов |Большая |

| |несоответствие |капитала | |составляет от |Несоблюдение в|вероятность |

| |двух |Состояние |Отмечены |0,25 до 0,5% |отдельные |разорения |

| |коэффициентов |других |случаи |Соответствие |периоды |Требуется |

| |установленным |показателей – |нарушения |уровня этого |требований к |серьезная |

| |нормативам |критическое |нормативных |показателя |нормативам |корректировка |

| |Показатели | |актов |данным худших |ликвидности |системы |

| |достаточности | |Отсутствует |банков |Наличие явной |управления |

| |капитала | |эффективная |аналогичной |зависимости |Требуется |

| |соответствуют | |политика |группы |банка от |тщательный |

| |показателям | |Компетентность|Неустойчивая |непостоянных |надзор и |

| |последней трети | |управления |тенденция |источников |контроль, а |

| |или четверти | |проблематична |уровня |Неспособность |также |

| |показателей | | |показателя |незамедлительн|конкретный |

| |своей группы | | | |о привлекать |план |

| |Имеются проблемы| | | |заемные |мероприятий |

| |с качеством | | | |средства | |

| |активов | | | | | |

|V – |Коэффициенты |Агрегированный|Другие |Отношение |Имеется явная |Огромная |

|неудовлетворит|основного и |показатель |компоненты |чистой прибыли|нехватка |вероятность |

|ельный |совокупного |качества |оценены как |к средней |ликвидных |разорения в |

| |капитала |активов |предельные или|стоимости |активов |ближайшее |

| |значительно ниже|превышает 50% |неудовлетворит|активов ниже |Постоянное |время |

| |установленных |капитала |ельные |0,25% или |несоблюдение |Самостоятельно|

| |нормативов или |Состояние |Отмечены факты|имеют место |требований к |банк не может |

| |наличие |других |серьезного |чистые убытки |нормативам |решить свои |

| |отрицательного |показателей |нарушения |Соответствие |ликвидности |проблемы |

| |капитала |неудовлетворит|нормативных |уровня этого |Значительная |Необходима |

| |Показатели |ельное |актов |показателя |зависимость от|срочная |

| |достаточности | |Политики либо |данным худших |непостоянных |поддержка |

| |капитала | |не существует,|банков |депозитов |акционеров |

| |соответствуют | |либо она не |Тенденция к |Отсутствие |При отсутствии|

| |аналогичным | |соблюдается |снижению |способности |финансовой |

| |показателям | |Есть факты, |уровня |привлекать |поддержки |

| |худшей группы | |свидетельствую|показателя |заемные |требуется |

| |банков | |щие о | |средства |реорганизация |

| |Неудовлетворител| |мошенничестве,| | |или ликвидация|

| |ьное качество | |злоупотреблени| | |банка |

| |активов | |ях или низком | | | |

| | | |качестве | | | |

| | | |управления | | | |

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)» (ред. 6 августа 2001 г.)

2. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О внесении изменений и

дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР»

(ред. 7 августа 2001 г.)

3. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям

мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» (ред. 11

января 2002 г.)

4. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 1 «О порядке регулирования

деятельности банков» (ред. 13 августа 2001 г.)

5. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 «О составлении финансовой

отчетности» (ред. 13 декабря 2001 г.)

6. Указание ЦБР от 24 октября 1997 г. N 7-У «О порядке составления и

представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк

Российской Федерации» (ред. 9 января 2002 г.)

7. Указание ЦБР от 31 марта 2000 г. N 766-У «О критериях определения

финансового состояния кредитных организаций» (ред. 21 декабря 2000 г.)

8. Аристобуло де Жуан. От хороших банкиров к плохим банкирам.

Неэффективный банковский надзор и ухудшения качества управления как

главные элементы банковских кризисов. Вашингтон: Институт

экономического развития мирового банка, 1992

9. Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы

ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир»,

1993

10. Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.:

Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.:

Финансы и статистика, 1994

11. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать

банкротства? М.: Банки и биржи, 1996

12. Живалов В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих

банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата

экономических наук. М.: 1997

13. Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература,

1996

14. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995

15. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках.

М.: Финансы и статистика, 2000

16. Мамонова И. Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М,

1996

17. Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности

коммерческих банков // Диссертация на соискание ученой степени

кандидата экономических наук. М.: 1996

18. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.:

Финансы и статистика, 1996

19. Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996

20. Синки Д. Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. /

Под. ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy, 1994

21. Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в

банке. М.: Финстатинформ, 1998

22. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее

оценки. М.: Финансы и статистика, 1999

23. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М,

1995

24. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.

М.: Финансы и статистика, 2000

25. Экономический анализ деятельности банка. Учеб. пособие. М.: Инфра-М,

1996

26. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ // Вестник

Банка России 2002, №12

27. Андреев В. Банковский рейтинг в России: шаг вперед, два шага назад //

Рынок ценных бумаг 2000, №5

28. Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного

интеллекта // Бизнес и банки 2000, №29

29. Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков

// Банковское дело 2000 №11

30. Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на

основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000, №22

31. Букин С. За кулисами рейтинга // Банковские технологии 2001, №11

32. Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспективы использования рейтинговой системы

СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996, №5

33. Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков

// Рынок ценных бумаг 1999, №20

34. Коваленко А. Построение информационно-аналитической системы: концепция

и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000, №11

35. Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002 году

во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002, №11

36. Методика составления рейтинга надежности банков // Профиль 2001, №20

37. Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее

определяющие // Деньги и кредит 2001, №10

38. Оленев Н., Карминский А., Астрелина В. О необходимости дифференциации

пруденциальных норма и рейтинговых оценок для финансовых институтов

реальной экономики // Рынок ценных бумаг 1999, №20

39. Соврин С. В. Современные банковские технологии и их влияние на

эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001, №9

40. Таблица Крупнейшие банки Москвы и московской области с активами более 8

млрд. руб. // Эксперт 2002, №11

41. Хейнсворт Р. Банкиры нам доверяют // Банковское дело 2001, №11

42. Что и как мы считали // Эксперт 2002, №11

В процессе написания работы были использованы материалы

следующих Internet-сайтов:

1. www.bdm.ru

2. www.bizcom.ru

3. www.buzdalin.newmail.ru

4. www.cbr.ru

5. www.diasoft.ru

6. www.etrust.ru

7. www.expert.ru

8. www.inec.ru

9. www.mbkcentre.narod.ru

10. www.pb.multyshop.ru

11. www.profil.orc.ru

12. www.rcb.ru

13. www.softlab.ru

-----------------------

[1] Это означает теоретический доступ к указанной информации. На практике

информационная база внутреннего анализа зависит от принятой в банке системы

управленческого учета, порядка обмена информацией между банковскими

подразделениями и тд.

[2] В принципе может быть достаточно исполнения обязательств перед

конкретным банком, аналитик которого анализирует, например, контрагента на

рынке МБК.

[3] Методика расчета лимитов риска на банки - резиденты Российской

Федерации. // Утверждено на заседании Комитета Сбербанка РФ по

предоставлению кредитов и инвестиций Протокол № 42 от 31января 1997г.

[4] Вероятность равная единице, строго говоря, недостижима при

дистанционном анализе из-за факторов финансовой устойчивости банков, не

отражаемых в финансовой отчетности.

[5] Таблица «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше

8 млрд.руб.» // Эксперт 2002 №11

[6] Подобный анализ описан у Г. Г. Фетисов Устойчивость коммерческих

банков и рейтинговые системы ее оценки М.: Финансы и статистика, 1999 /21/

[7] www.pb.multyshop.ru/nostrad

[8] Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996

-----------------------

Анализ

Результат

Данные

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7