Деловая игра

на начало года = ------------------------ = 1,0 II класс

290617

387235 - 11610

на конец года = ------------------------ = 1,37 I

класс

338415 - 64371

3. Коэффициент автономии

388242

на начало года = --------------- = 0,57 I класс

678859

450336

на конец года = --------------- = 0,57 I класс

788751

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

290617

на начало года = -------------- = 0,75 I класс

388242

338415

на конец года = -------------- = 0,75 I класс

450336

5. Наличие собственных оборотных средств

на начало года = 388242 - 386516 = 1726

на конец года = 450336 - 401516 = 48820

Запасы и затраты

на начало года = 126826 + 127 = 126953

на конец года = 149069 + 1043 = 150112

Покрытие запасов и затрат собственными оборотными средствами.

на начало года = 1726 - 126953 = -125227 не покрыты

на конец года = 48820 - 150112 = - 101292 не покрыты

6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

1726

на начало года = ------------ = 0,01

126953

48820

на конец года = ------------- = 0,33

150112

7. Коэффициент маневренности собственных средств

1726

на начало года = ------------ = 0,004

388242

48820

на конец года = ------------- = 0,11

450336

Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика «Аэлита»

|№ |Показатели |на начало |на конец года|изменения |

| | |года | |(+,-) |

|1. |Коэффициент ликвидности |0,57 |0,87 |+0,30 |

|2. |Коэффициент покрытия |1,0 |1,37 |+0,37 |

|3. |Коэффициент автономии |0,57 |0,57 |- |

|4. |Коэффициент соотношения | | | |

| |заемных и собственных |0,75 |0,75 |- |

| |средств | | | |

|5. |Наличие собственных |1726 |48820 |+47094 |

| |оборотных средств | | | |

|6. |Коэффициент обеспеченности| | | |

| |запасов и затрат |0,01 |0,33 |+0,32 |

| |собственными источниками | | | |

|7. |Коэффициент маневренности |0,004 |0,11 |0,106 |

| |собственных средств | | | |

Вывод: Произведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что

предприятие «Аэлита» относится ко П классу кредитоспособности,

то есть является неустойчивым заемщиком. По сравнению с началом

года, финансовое положение предприятия несколько улучшилось: так

как увеличились коэффициенты ликвидности и покрытия, возросло

наличие собственных оборотных средств. Ранее полученная

краткосрочная ссуда погашена своевременно. Вместе с тем, уровень

коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными

источниками, а также коэффициента маневренности - очень низок.

Кроме того, собственных оборотных средств предприятия не

достаточно для покрытия запасов и затрат.

Таким образом, можно констатировать, что предприятие

испытывает финансовые затруднения. Решение вопроса о выдаче

ссуды может быть принято после маркетингового исследования рынка

ООО «Аэлита» и при наличии надежной формы обеспечения.

РАСЧЕТ

показателей для оценки кредитоспособности

предприятия «Эльф»

1. Коэффициент ликвидности

161440 - 120980

на начало года = --------------------------- = 0,52 II

класс

78920 - 590

374440 - 279010

на конец года = --------------------------- = 0,51 II

класс

188350 - 2060

2. Коэффициент покрытия

161440 - 4000

на начало года = ----------------------- = 2,01 I класс

78920 - 590

374440

на конец года = ----------------------- = 2,01 I

класс

188350 - 2060

3. Коэффициент автономии

279270

на начало года = --------------- = 0,59 I класс

473340

333790

на конец года = --------------- = 0,59 I класс

565740

4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

115150 + 78920

на начало года = ------------------------- = 0,69 I

класс

279270

43600 + 188350

на конец года = ------------------------- = 0,69 I

класс

333790

5. Наличие собственных оборотных средств

на начало года = 279270 + 115150 - 311900 = 82520

на конец года = 333790 + 43600 - 191300 = 186090

Запасы и затраты

на начало года = 120980

на конец года = 279010

Покрытие запасов и затрат собственными оборотными средствами.

на начало года = 82520 - 120980 = - 38460 не покрыты

на конец года = 186090 - 279010 = - 92920 не покрыты

6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

82520

на начало года = ------------ = 0,68

120980

186090

на конец года = ------------- = 0,67

279010

7. Коэффициент маневренности собственных средств

82520

на начало года = ------------- = 0,3

279270

186090

на конец года = ------------- = 0,56

333790

Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика «Эльф»

|№ |Показатели |на начало |на конец года|изменения |

| | |года | |(+,-) |

|1. |Коэффициент ликвидности |0,52 |0,51 |-0,01 |

|2. |Коэффициент покрытия |2,01 |2,01 |- |

|3. |Коэффициент автономии |0,59 |0,59 |- |

|4. |Коэффициент соотношения | | | |

| |заемных и собственных |0,69 |0,69 |- |

| |средств | | | |

|5. |Наличие собственных |82520 |186090 |+103570 |

| |оборотных средств | | | |

|6. |Коэффициент обеспеченности| | | |

| |запасов и затрат |0,68 |0,67 |-0,01 |

| |собственными источниками | | | |

|7. |Коэффициент маневренности |0,3 |0,56 |+0,26 |

| |собственных средств | | | |

Вывод: Данные произведенных расчетов свидетельствуют о том, что

предприятие «Эльф» является платежеспособным и финансово

устойчивым. По большинству показателей предприятие можно считать

надежным ссудозаемщиком и отнести к 1 классу.

Однако следует обратить внимание на недостаточно высокий

уровень коэффициента ликвидности, а также на то, что собственные

оборотные средства не покрывают запасы и затраты.

Кредит может быть выдан под Гарантию торговой фирмы «Ваш

дом».

Приложение № 11

Бланковая

документация,

используемая

в ходе

деловой игры

Приложение

к приказу МФ РФ

от 27.03.96 № 31

Утверждена министерством финансов Российской Федерации

для бухгалтерской отчетности 1996г.

|Бухгалтерский баланс |КОДЫ |

| |на __________ 199__ г. | | |

|Форма № 1 по ОКУД |0710001 |

|Дата (год, месяц, число) | |

|по ОКОП | |

|Организация | |по ОКОНХ | |

|Отрасль (вид | |по КОПФ | | |

|деятельности) | | | | |

|Организационно-правовая форма | |по ОКПО | |

|Орган управления государственным имуществом |по СОЕИ | |

|Единица измерения:| |Контрольная сумма | |

|Адрес | | |

|Дата высылки | |

|Дата получения | |

|Срок представления | |

|АКТИВ |Код |На |На |

| |стр.|начало |конец |

| | |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Нематериальные активы (04, 05) |110 | | |

|в том числе: | | | |

|организационные расходы |111 | | |

|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | | |

|обслуживания), иные аналогичные с перечисленными |112 | | |

|права и активы | | | |

|Основные средства (01, 02, 03) |120 | | |

|в том числе: | | | |

|земельные участки и объекты природопользования |121 | | |

|здания, машины, оборудование и другие основные |122 | | |

|средства | | | |

|Незавершенное строительство (07, 08, 61) |123 | | |

|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82) |130 | | |

|в том числе: | | | |

|инвестиции в дочерние общества |131 | | |

|инвестиции в зависимые общества |132 | | |

|инвестиции в другие организации |133 | | |

|займы, предоставленные организациям на срок более| | | |

|12 месяцев |134 | | |

|собственные акции, выкупленные у акционеров |135 | | |

|прочие долгосрочные финансовые вложения |136 | | |

|Прочие внеоборотные активы |140 | | |

|Итого по разделу I |190 | | |

| | | | |

|АКТИВ |Код |На |На |

| |стр.|начало |конец |

| | |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |

|Запасы |210 | | |

|в том числе: | | | |

|сырье, материны и другие аналогичные ценности |211 | | |

|(10, 15,16) | | | |

|животные на выращивании и откорме (11) |212 | | |

|малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, |213 | | |

|13) | | | |

|затраты в незавершенном производстве (издержках | | | |

|обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |214 | | |

|готовая продукция и товары для перепродажи (40, |215 | | |

|41) | | | |

|товары отгруженные (45) |216 | | |

|расходы будущих периодов (31) |217 | | |

|Налог на добавленную стоимость по приобретенным | | | |

|ценностям (19) |218 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой | | | |

|ожидаются более чем через 12 месяцев после |220 | | |

|отчетной даты) | | | |

|в том числе: | | | |

|покупатели и заказчики (62, 76) |221 | | |

|векселя к получению (62) |222 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |223 | | |

|задолженность участников (учредителей) по взносам| | | |

|в уставный капитал (75) |224 | | |

|авансы выданные |225 | | |

|прочие дебиторы |226 | | |

|Дебиторская задолженность (платежи по которой | | | |

|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетный |230 | | |

|даты) | | | |

|в том числе: | | | |

|покупатели и заказчики (62, 76) |231 | | |

|векселя к получению (67) |232 | | |

|задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |233 | | |

|задолженность участников (учредителей) по взносам| | | |

|в уставный капитал (75) |234 | | |

|авансы выданные (61) |235 | | |

|прочие дебиторы |236 | | |

|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) |240 | | |

|в том числе: | | | |

|инвестиции в зависимые общества |241 | | |

|собственные акции выкупленные у акционеров |242 | | |

|прочие краткосрочные финансовые вложения |243 | | |

|Денежные средства |250 | | |

|в том числе: | | | |

|касса (50) |251 | | |

|расчетные счета (51) |252 | | |

|валютные счета (52) |253 | | |

|прочие денежные средства (55, 56, 57) |254 | | |

|Прочие оборотные активы |260 | | |

|Итого по разделу II |290 | | |

|III. УБЫТКИ | | | |

|Непокрытые убытки прошлых лет (88) |310 | | |

|Убыток отчетного года |320 | | |

|Итого по разделу III |399 | | |

|БАЛАНС (сумма строк 190+290+ 390) | | | |

|ПАССИВ |Код |На |На |

| |стр.|начало |конец |

| | |года |года |

|1 |2 |3 |4 |

|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |

|Уставный капитал (85) |410 | | |

|Добавочный капитал (87) |420 | | |

|Резервный капитал (86) |430 | | |

|в том числе: | | | |

|резервные фонды, образованные в соответствии с | | | |

|законодательством |431 | | |

|резервы, образованные в соответствии с | | | |

|учредительными документами |432 | | |

|Фонды накопления (88) |440 | | |

|Фонд социальной сферы (88) |450 | | |

|Целевые финансирование и поступления (96) |460 | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |470 | | |

|Нераспределенная прибыль отчетного гола |480 | | |

|Итого по разделу IV |490 | | |

|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |

|Заемные средства (92, 95) |510 | | |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению более чем | | | |

|через 12 месяцев после отчетной даты |511 | | |

|прочие займы, подлежащие погашению более чем | | | |

|через 12 месяцев после отчетной даты |512 | | |

|Прочие долгосрочные пассивы |513 | | |

|Итого по разделу V |590 | | |

|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | | | |

|Заемные средства (90,94) |610 | | |

|в том числе: | | | |

|кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12| | | |

|месяцев после отчетной паты |611 | | |

|прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 | | | |

|месяцев после отчетной даты |612 | | |

|Краткосрочная задолженность |620 | | |

|в том числе: | | | |

|поставщики и подрядчики (60 76) |621 | | |

|векселя к уплате (60) |622 | | |

|по оплате труда (70) |623 | | |

|по социальному страхованию и обеспечению (69) |624 | | |

|задолженность перед дочерними и зависимыми | | | |

|обществами (78) |625 | | |

|задолженность перед бюджетом (68) |626 | | |

|авансы полученные (64) |627 | | |

|прочие кредиторы |628 | | |

|Расчеты по дивидендам (75) |630 | | |

|Доходы будущих периодов (83) |640 | | |

|Фонды потребления (88) |650 | | |

|Резервы предстоящих расходов и платежей (89) |660 | | |

|Прочие краткосрочные пассивы |670 | | |

|Итого по разделу VI |690 | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10