Курсовая: Курсяк по бух. учету

Аналитический учет по счету 20.1 «Основное производство диванов»

Проводка		Дебет (статьи затрат)							Кредит
Дата	№ оп.	№ счетов с названием					Прочие	Итого
		10 Материалы	70 Оплата труда	25 Общепр. расходы	26 Общехоз. расходы	69 Соц. страх
Остаток на 01.01.04.		60000	30000	12000	36450	11550	-	150000
Обороты за январь	27	115450						115450
	28	1335						1335
	30						26277	26277
	41						491293,25	491293,25
	43						1166,75	1166,75
	47		398149					398149
	48					162692		162692
	54						34822	34822
	55			21796				21796
	56				2321211			2321211
	57								3574192
Обороты за январь		116785	398149	21796	2321211	162692	553559	3574192
Остаток на 01.02.04.		60000	30000	12000	36450	11550	-	150000

Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

№	Наименование покупателя	Остаток на нач. мес.		Обороты						Остаток на конец мес.
				по Дт 62			по Кт 62
		Дт	Кт	№ оп.	Корр. счет	Сумма	№ оп.	Корр. счет	Сумма	Дт	Кт
1	ЗАО «Прогресс»	600000		58	90.1	188800	17	51	194000	594800
2	Мебельный магазин «Рондо».			58	90.1	4059200	19 66	51 51	602000 802000
3	ДОК-1			33	91.1	12040000	34	51	12040000
	ИТОГО	600000				16288000			13638000	594800

Аналитический учет по счету 20.2 «Основное производство кресел».

Проводка		Дебет (статьи затрат)							Кредит
Дата	№ оп.	№ счетов с названием					Прочие	Итого
		10 Материалы	70 Оплата труда	25 Общепр. расходы	26 Общехоз. расходы	69 Соц. страх
Остаток на 01.01.04.		20000	10000	12150	4000	3850	-	50000
Обороты за январь	27	150450						150450
	28	4005						4005
	30						34752	34752
	41						1473879,75	1473879,75
	43						3500,25	3500,25
	47		165768					165768
	48					67640		67640
	54						104465	104465
	55			9075				9075
	56				966430			966430
	57								2979965
Обороты за январь		154455	165768	9075	966430	67640	14881597	2979965
Остаток на 01.02.04.		20000	10000	12150	4000	3850	-	50000

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Подотчетное лицо	Остаток на начало месяца		Выдано (получено) за месяц				Остаток на конец месяца
	Дт	Кт	№ оп.	Дт	№ оп.	Кт	Дт	Кт
1.Семенов Т.В	15000				9 15	11840 2160	1000
2.Соколов А.П			6	2900	7 8	2780 120
ИТОГО	15000			2900		16900	1000

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

№	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Обороты						Остаток на конец месяца
				по Дт 60			по Кт 60
		Дт	Кт	№ оп.	Корр. счет	Сумма	№ оп.	Корр. счет	Сумма	Дт	Кт
1	ЗАО «Нева»		1202000	64	51	1202000
2	Деревообраб. комбинат ДОК 1		720000	20 64	51 51	122000 602000				4000
3	Ивановский комбинат			23	51	28320	22	10 16 19	18800 5200 4320
4	Минский комбинат						24	10 16 19	182000 38000 39600		259600
5	НПО «Металлоизделия»						25	10 19	8000 1440		9440
6	СМУ-20			32	51	25960	31	08 19	22000 3960
7	ЗАО «Электрон»			37 42	51 51	167560 16520	36 40	08 19 97 19	142000 25560 14000 2520
8	ООО «Стиль»			62	51	31860	62	44 19	27000 4860
9	ОАО «Меркурий»			64	51	11800	64	44 19	10000 1800
10	Лицензионный комитет			4	51	4020	4	97	4020
	ИТОГО		1922000			2212040			555080	4000	269040

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2004г.

№ сч.	Остатки на 01.01. 04.		Обороты за период		Остатки на 01.02.04.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	306000000	-	13319000	26310000	293009000	-
02	-	44000000	1080000	5255422	-	48175422
04	60000	-	-	-	60000	-
05	-	4000	-	4000	-	8000
08	-	-	164000	164000	-	-
10	735000	-	211000	280490	655510	-
16	-	-	43200	63635	-	20435
19	320000	-	84060	84060	320000	-
20	200000	-	6554157	6554157	200000	-
23	-	-	278574	278574	-	-
25	-	-	30871	30871	-	-
26	-	-	3287641	3287641	-	-
43	1000000	-	6554157	6554157	1000000	-
44	-	-	37000	37000	-	-
50	4000	-	842780	804900	41880	-
51	1994000	-	13758500	3932940	11819560	-
60	-	1920000	2212040	555080	-	263040
62	600000	-	16288000	13638000	3250000	-
66	-	2000000	2500	-	-	1997500
67	-	-	42000	-	42000	-
68	-	186000	580060	3318395,4	-	2924335,4
69	-	304000	310000	269848	-	263848
70	-	800000	902084,4	687836	-	585751,6
71	10000	-	2900	16900	-	4000
75	-	-	252000	132600	119400	-
76	-	328000	65500	23500	-	286000
80	-	158010000	-	252000	-	158262000
82	-	350000	-	-	-	350000
83	-	93000000	-	-	-	93000000
84	-	3021000	5601268	-	2580268	-
90	-	-	10202307	10202307	-	-
91	-	-	17246836	17246836	-	-
96	-	-	19361	-	19361	-
97	-	-	18020	4667	13353	-
99	-	7000000	5594268	5594268	-	7000000
Итого	310923000	310923000	105584084,4	105584084,4	313140332	313140332

Приложения №2

Расчет распределения затрат вспомогательного производства. Табл.4

Потребители	Объем услуг, т/км	Фактические затраты
Основной цех	15	20.1 34822
		20.2 104465
Управление фабрики	5	26 139287
ИТОГО	20	278574

Фактические затраты определяются пропорционально объему производства.

Расчет распределения и списания общепроизводственных расходов. Табл.5.

№ п/п	Статьи затрат	З/п рабочих основного производства	Общепроизводственные расходы	В дебет счетов
1	Основной цех на изготовление диванов	398149	21796	20,1
2	Основной цех на производство кресел	165768	9075	20,2
	ИТОГО	563917	30871

Расчет распределения и списания общехозяйственных расходов. Табл.6.

№ п/п	Статьи затрат	З/п рабочих основного производства	Общехозяйственные расходы	В дебет счетов
1	Основной цех на изготовление диванов	398149	2321211	20.1
2	Основной цех на производство кресел	165768	966430	20.2
	ИТОГО	563917	3287641

Расчет распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов

осуществляется с помощью коэффициента распределения, который находится путем

деления всех соответствующих затрат на сумму заработной платы по основному

цеху.

Калькуляция производственной себестоимости диванов. Табл.7.

Статьи затрат	Незавершенное производство на начало месяца	Затраты за месяц	Незавершенное производство на конец месяца	Фактическая производственная себестоимость выпуска
Материалы	60000	116785	60000	3574192
ОЗП	30000	398149	30000
Отчисления на соц. нужды	11550	162692	11550
Общепроизводственные расходы	36450	21796	36450
Общехозяйственные расходы	12000	2321211	12000
Прочие		26277
		491293,25
		1166,75
		34822

Калькуляция производственной себестоимости кресел.

Табл.8.

Статьи затрат	Незавершенное производство на начало месяца	Затраты за месяц	Незавершенное производство на конец месяца	Фактическая производственная себестоимость выпуска
Материалы	20000	154455	20000	2979965
ОЗП	10000	165768	10000
Отчисления на соц. нужды	3850	67640	3850
Общепроизводственные расходы	12150	9075	12150
Общехозяйственные расходы	4000	966430	4000
Прочие		34752 1473879,75 3500,25 104465

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции

Табл.9.

Показатели	Себестоимость продукции по отпускной цене, руб.	Фактическая себестоимость, руб.
1. Остаток готовой продукции на начало месяца	280490	1000000
2. Поступило на склад за месяц		6554157
3. Итого		7554157
4. Процент отклонения факт. СС от стоимости продукции по отпускным ценам		63635
5. Отгружено готовой продукции за месяц		6554157
6. Остаток готовой продукции на конец месяца		1000000

Расчет налога на имущество.

Табл.10.

Показатели	Сумма
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период	438934928
2. Установленная ставка налога на имущество	2%
3. Сумма налога на имущество за отчетный период	8778699
4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период	731558
5. Причитается к уплате в бюджет налог на имущество к уплате по сроку	731558

Список использованной литературы.

1. Климова М.А. «Документооборот в бухгалтерском учете». – М.:

Издательство «Налоговый вестник», 2002.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.:

«Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предпри­ятия». ПБУ

1/98, 2002

5. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. – М.: ИКЦ

«ДИС», 1997.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8