Курсовая: Бухгалтерская финансовая отчетность

Курсовая: Бухгалтерская финансовая отчетность

СОДЕРЖАНИЕ

1.Организационно-правовая характеристика предприятия 2.

Перечень основных тем и заданий

Тема 1 «Состав бухгалтерской отчетности и общие требования к ее составлению

Задание 1.1

Задание 1.2

Тема 2 «Бухгалтерский баланс (форма №1)»

Задание 2.1.

Тема 3 «Отчет о прибылях и убытках (форма 2)»

Задание 3.1.

Тема 4 «Отчет об изменениях капитала (форма 3)»

Задание 4.1

Тема 5 «Отчет о движении денежных средств (форма 4)»

Задание 5.1.

Тема 6 «Приложение к бухгалтерскому балансу

(форма 5)»

Задание 6.1.

3.Список рекомендуемой литературы

Прежде, чем приступить к выполнению заданий, ознакомьтесь с организационно-

правовой характеристикой предприятия ЗАО «Монолит».

2. Организационно-правовая характеристика предприятия.

ВЫПИСКА ИЗ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ:

1. Тип общества: Закрытое акционерное общество.

2. Полное фирменное наименование: Закрытое акционерное общество «Монолит».

3.Дата создания: 30 декабря 1998 года.

С момента регистрации Общество является юридическим лицом, имеет расчетный

счет и другие счета в банке, круглую печать и штамп со своим

наименованием и фирменным знаком, реквизиты.

4. Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам государства и акционера общества.

Акционер не отвечает по обязательствам Общества и несет риск убытков,

связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих

ему акций.

ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:

Целью создания общества является осуществление самостоятельной

хозяйственной деятельности для производства продукции в интересах

удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Основным видом деятельности ЗАО «Монолит» является производство и продажа

контейнеров для хлеба .

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ:

1.Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества,

гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 500 000 (пятьсот тысяч)

рублей, который распределяется следующим образом:

Яковлев Алексей Алексеевич – доля составляет 50% уставного капитала на сумму

250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей,

Задорин Николай Михайлович – доля составляет 50% уставного капитала на

сумму 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

ОРГАНЫ УПРАВЕНИЯ:

Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров.

Руководством текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов,

отнесенных к общей компетенции Общего собрания акционеров,

осуществляется исполнительным органом Общества - Генеральным директором.

Генеральный директор:

- Без доверенности от имени Общества, представляет его во всех

учреждениях, предприятиях, органах власти и управления.

- Заключает сделки от имени Общества, совершает иные юридически значимые

действия, выдает доверенности, принимает на работу и увольняет

сотрудников, налагает взыскания и поощряет сотрудников.

- Открывает банковские счета.

- Утверждает штаты.

Юридический адрес и реквизиты фирмы:

г.Москва, ул.Маросейка, д.21.

Банк: АК «ММБ-Банк Москвы» г.Москвы

Счет № 40702810600210000102

ИНН 7705188280

ЗАО «Монолит»

Утверждено приказом

генерального директора

№1 от 01.01.2003г.

Положение об учетной политике

ЗАО «Монолит» на 2003 год

Положение об учетной политике Компании (далее Общество) на 2003 год

разработано в соответствии с:

Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ;

Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ,

утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н;

Положениями по бухгалтерскому учету: ПБУ 1, ПБУ 2, ПБУ 3, ПБУ 4, ПБУ 5, ПБУ

6, ПБУ 7, ПБУ 8, ПБУ 9, ПБУ 10, ПБУ 11, ПБУ 12, ПБУ 13, ПБУ 14, ПБУ 15.

В данном Положении не раскрываются вопросы оценки статей бухгалтерского

баланса и вопросы учета активов и обязательств, правила ведения

бухгалтерского учета которых закреплены в действующих нормативных актах

системы нормативного регулирования бухгалтерского учета РФ и являются

обязательными для субъектов хозяйственной деятельности.

1. Общие положения

1.1. Формирование учетной политики Общества осуществляется исходя из

допущений и требований, предусмотренных ПБУ 1 «Учетная политика организации».

1.2. Учетная политика Общества формируется главным бухгалтером и утверждается

приказом генерального директора. Изменения в Положение об учетной политике

вносятся по представлению Главного бухгалтера и утверждаются приказом

генерального директора.

1.3. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет генеральный

директор.

1.4. Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется главным бухгалтером и

бухгалтером-кассиром.

1.5. Главный бухгалтер Общества руководствуется действующими нормативными

документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, несет

ответственность за соблюдение содержащихся в них методологических принципов

ведения бухгалтерского учета.

1.6. Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах

бухгалтерского учета всех осуществляемых Обществом хозяйственных операций,

предоставлением оперативной информации, составлением в установленные сроки

финансовой отчетности.

1.7. Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем документы,

служащие основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и

денежных средств, а также расчетных, кредитных и финансовых документов.

1.8. Главный бухгалтер не имеет права принимать к оформлению и исполнению

документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим

договорную и финансовую дисциплину.

2. Выбранные способы ведения учета

2.1. Средства труда сроком полезного использования более 12 месяцев

учитываются в составе основных средств.

Основные средства принимаются к учету в сумме фактических затрат на их

приобретение (изготовление) и доведения до состояния пригодного к

использованию.

Амортизационные отчисления по основным средствам начисляются линейным

способом исходя из первоначальной стоимости основных средств и срока их

полезного использования.

В целях равномерного включения затрат на ремонт основных средств в издержки

на производство продукции, в Обществе создается резерв на ремонт основных

средств.

2.2. Предметы сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от

стоимости, поступившие после 1 января 2001 года учитываются в составе

материально-производственных запасов.

Указанные предметы принимаются к учету в сумме фактических затрат на

приобретение (изготовление).

Предметы, стоимостью на дату приобретения (изготовления) ниже установленного

лимита за единицу, списываются в расход (на издержки производства) без

начисления амортизации. В целях обеспечения сохранности этих предметов при

эксплуатации в Обществе ведется контроль за их движением.

2.3. Нематериальные активы принимаются к учету в сумме фактических затрат на

их приобретение (изготовление). Стоимость нематериальных активов погашается

путем начисления амортизации исходя из первоначальной стоимости активов и

срока полезного использования. Если срок полезного использования

нематериальных активов не определен в соответствующих документах (договорах,

актах), то он устанавливается равным 20 годам.

Для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по нематериальным

активам используется счет 05.

2.4. Материальные ценности (сырье и материалы) принимаются к учету по

фактической стоимости их приобретения. Учет ведется на счете 10 «Материалы»,

без использования счетов 15 «Заготовление материалов» и 16 «Отклонения в

стоимости материалов».

Определение фактической себестоимости материальных ценностей, списываемых в

производство, производится по себестоимости каждой единицы.

2.5. Общество отражает свои затраты в том периоде, к которому они относятся,

независимо от времени их фактической оплаты. При этом расходы, понесенные или

оплаченные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, Общество

отражает в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной статьей «Расходы

будущих периодов» и относит их на издержки производства (включает в состав

затрат) в течение того периода, к которому они относятся.

2.6. Учет затрат на производство в Обществе ведется на счетах 20 «Основное

производство» и 25 «Общепроизводственные расходы» с последующим отнесением

неполной фактической производственной себестоимости продукции на счета

реализации в момент признания расходов по обычным видам деятельности.

Оценка остатков незавершенного производства производится по фактически

произведенным затратам.

Учет затрат на обслуживание, организацию и управление финансово-хозяйственной

деятельностью Общества ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Соответствующие расходы признаются затратами периода и относятся

непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».

2.7. Для целей налогообложения выручка от продажи продукции (товаров, работ,

услуг) и прочей реализации определяется по мере отгрузки покупателям

(заказчикам) продукции.

2.8. Общество отражает доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся

к следующим отчетным периодам, как доходы будущих периодов с включением в

результаты хозяйственной деятельности при наступлении отчетного периода, к

которому они относятся.

2.9. Чистая прибыль распределяется и используется согласно порядку,

определенному учредительными документами и дополнительными решениями

акционеров Общества.

2.10. Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте учитываются в

составе внереализационных доходов (расходов) и отражаются на счете «Прибыли и

убытки».

2.11. Порядок проведения инвентаризаций определяется действующими

нормативными актами. При этом полная инвентаризация имущества Общества

проводится один раз в год по состоянию на 30 декабря.

3. Выбранные варианты техники учета

3.1. В Обществе бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме

бухгалтерского учета.

3.2. Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в

соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом

Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

Для учета имущества, обязательств и хозяйственных операций Общества

применяется Рабочий план счетов бухгалтерского учета приложение 1 к

настоящему Положению.

3.3. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются

первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а

также расчеты (справки) бухгалтерии.

3.4. Учет ведется в рублях и копейках.

3.5. Распределение расходов по отдельными видами деятельности (видами

продукции) производится пропорционально величине дохода по каждому из видов

деятельности (видов продукции) в общей сумме дохода за отчетный период.

3.6 Внутрипроизводственная отчетность составляется, оформляется и

представляется согласно по требованию руководителей в определяемой ими форме.

4. Заключительные положения.

4.1. Настоящее положение об учетной политике Общества применяется, начиная с

1 января 2001 года.

4.2. Если какие-либо пункты настоящего Положения об учетной политике вступают

в противоречие с принятыми изменениями и/или дополнениями к существующим

нормативным актам или новыми нормативными актами, то соответствующие пункты

прекращают свое действие с момента вступления в силу данных нормативных

актов.

Приложение №1

к Положению «Учетная политика организации».

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

финансово-хозяйственной деятельности.

Счет	Наименование счета	Субсчет	Наименование субсчета
01	Основные средства	01-1	Выбытие основных средств
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19	НДС по приобретенным ценностям
20	Основное производство
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
45	Товары отгруженные
50	Касса
51	Расчетные счета
52	Валютные счета
58	Финансовые вложения
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68	Расчеты по налогам и сборам	68-1 68-2 68-3 68-4	Расчеты по НДС Расчеты по налогу на прибыль Расчеты по подоходному налогу Другие налоги
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69-1 69-2 69-3	Расчеты по соц.страхован. Расчеты по пенс.обеспеч. Расчеты по мед.страхован.
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
75	Расчеты с учредителями
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80	Уставный капитал
82	Резервный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90	Продажи
91	Прочие доходы и расходы
96	Резервы предстоящих расходов
97	Расходы будущих периодов
98	Доходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки

Задание 1.1.

На основании данных, приведенных в таблице 1, сделайте записи в

журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц и главной

книге, приведенной

Таблица 1.

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма (рублей)
1	2	3	4
1.	02.12.	Отражена задолженность фирме-подрядчику за строительство офисного помещения (в том числе НДС).	61 200,00
2.	04.12.	Поступила очередная партия материалов (в том числе НДС).	40 800,00
3.	04.12.	Начислены проценты по заемным средствам: - долгосрочному кредиту; - краткосрочному кредиту.	5 800,00 2 000,00
4.	05.12.	Отпущены в производство материалы.	29 300,00
5.	06.12.	Отражена задолженность поставщикам (в том числе НДС) за: - электроэнергию на производственные нужды; - телефон; - рекламу продукции; - аренду офисного помещения.	1 440,00 600,00 2 400,00 3 600,00
6.	08.12.	В качестве вклада в уставный капитал ООО «Вера» внесены материалы (стоимость данного вклада ЗАО «Монолит» по согласованию с другими участниками составляет 28 000 рублей).	25 000,00
7.	10.12.	Начислена сумма амортизации по НА	83,33
8.	10.12.	Начислена сумма амортизации по ОС: - производственного назначения; - общехозяйственного назначения; - автомобиля, занятого доставкой готовой продукции покупателям.	3 559,73 652,20 1 752,80
9.	20.12.	Начислена заработная плата: - основных производственных рабочих; - общепроизводственного персонала; - управленческого персонала; - водителя, занятого доставкой готовой продукции покупателям.	5 600,00 3 400,00 6 500,00 3 100,00
10.	20.12.	Начислена сумма ЕСН с заработной платы сотрудников.	6 621,60
11.	20.12.	Удержан налог на доходы с физических лиц	2 418,00
12.	21.12.	В целях равномерного включения расходов на ремонт офисного помещения в затраты отчетного периода направлена сумма на создание резерва предстоящих расходов.	5 200,00
13.	22.12.	Поступила на склад готовая продукция	45 300,20
14.	22.12.	Оплачены счета поставщиков материалов и услуг.	46 000,00
1	2	3	4
15.	22.12.	Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету из бюджета.	26 800,00
16.	23.12.	Отгружена покупателям готовая продукция.	42 700,50
17.	23.12.	Отражена задолженность покупателя готовой продукции.	104 415,96
18.	23.12.	Отражена сумма НДС с проданной продукции.	17 402,66
19.	26.12.	На расчетный счет поступила выручка от покупателя готовой продукции.	113 400,00
20.	27.12.	Начислена сумма налога на прибыль.	16 197,77
21.	28.12.	Погашена задолженность бюджету по налогам.	23 500,00
22.	28.12.	Погашена задолженность перед внебюджетными фондами.	6 000,00
23.	28.12.	С расчетного счета внесены в кассу предприятия наличные на выплату заработной платы сотрудникам.	11 000,00
24.	28.12.	Выплачена заработная плата сотрудникам.	12 000,00
25.	28.12.	Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала.	25 000,00

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16