69 «Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению»
хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма |
| Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Счет-фактура. Принят к оплате счет от поставщиков за поступившие на склад материалы, в том числе: - сырье и материалы по учетным ценам – 1 250 000 руб., отклонения - +20 000 руб. | 10/1 | 60 | 1 270 000 |
| 2 | Счет- фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе: - от подотчетных лиц по учетным ценам – 4 500 руб., отклонения - + 400 руб.; - отходы от производства продукции А | 10/6 10/6 | 71 20 | 4 900 6 700 |
| 3 | Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции: А ................... Б .................. Итого ................. | 20 | 10/1 | 1 275 000 360 000 1 635 000 |
| 4 | Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции: А.................... Б ................... Итого................ | 20 | 10/1 | 70 423 19 884 90 307 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 5 | Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам: - на хозяйственные нужды основных цехов - в ремонтно-механическую мастерскую - на общехозяйственные нужды ....... - на строительство корпуса основного цеха Итого ................. | 25 29 26 20 | 10/6 | 115 400 120 300 15 200 130 600 381 500 |
| 6 | Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам: - на хозяйственные нужды основных цехов - в ремонтно-механическую мастерскую - на общехозяйственные нужды ....... - на строительство корпуса основного цеха Итого................ | 25 29 26 20 | 10/6 | 10 036 10 462 1 322 11 358 33 178 |
| 7 | Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 200_ г. и на командировки. | 50 | 51 | 6 442 000 |
| 8 | Расходно-кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы: - в погашение задолженности по заработной плате .............. - под отчет на командировочные расходы Итого ............... | 70 71 | 50 | 6 424 000 18 000 6 442 000 |
| 9 | Разработочная таблица.Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август: - рабочим за изготовление продукции А .. - рабочим за изготовление продукции Б .. - рабочим за строительство корпуса основного цеха .............. - административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов - административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов ...... Итого ................ | 20 20 20 25 26 | 70 | 3 500 000 2 400 000 960 000 1 900 000 840 000 9 600 000 |
| 10 | Начислен единый социальный налог: Рабочим за изготовление продукции А - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Рабочим за изготовление продукции Б - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Рабочим за строительство корпуса основного цеха - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Административно-управленческому персоналу организации - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Итого ................ | 20 20 20 25 26 | 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 | 140 000 980 000 126 000 96 000 672 000 86 400 38 400 268 800 34 560 76 000 532 000 68 400 33 600 235 200 30 240 3 417 600 |
| 11 | Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам............ - бюджету ............... - банку в погашение краткосрочного кредита ................ Итого ................ | 60 68 66 | 51 | 1 800 000 280 100 130 800 2 210 900 |
| 12 | Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику. | 60 | 52 | 15 050 |
| 13 | Счет поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканалтреста» за потребленную электроэнергию и воду: - оборудование основных цехов ...... - на хозяйственные нужды основных цехов - на общехозяйственные нужды ....... - в ремонтно-механическую мастерскую Итого................ | 20 25 26 29 | 60 | 6 592 000 250 000 135 000 150 000 7 127 000 |
| 14 | Расчет-амортизация основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в: - основных цехах, цеховых кладовых ... - общехозяйственных службах ..... - ремонтно-механической мастерской .. Итого ................. | 20 26 29 | 02 | 1 020 000 90 000 170 000 1 280 000 |
| 15 | Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами. | 26 | 05 | 13 400 |
| 16 | Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа. | 50 | 51 | 4 520 000 |
| 17 | Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам за первую половину августа. | 70 | 50 | 4 520 000 |
| 18 | Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации. | 26 | 71 | 20 000 |
| 19 | Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставной капитал. | 01 | 75 | 870 000 |
| 20 | Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август: -подоходного налога........... - алиментов ............. Итого ................ | 70 | 68 76 | 790 000 75 000 865 000 |
| 21 | Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (в ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов) | 25 | 96 | 600 000 |
| 22 | Счет ОАО «Минскремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов. | 25 | 60 | 45 000 |
| 23 | Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту: - оборудования основных цехов..... - инвентаря общехозяйственного назначения ................. Итого ................ | 20 26 | 29 | 338 071 112 691 450 762 |
| 24 | Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции - А................. - Б.................. Итого ............... | 20 | 25 | 2 133 716 1 463 120 3 596 836 |
| 25 | Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции - А................. - Б.................. Итого ............... | 20 | 26 | 905 642 621 011 1 526 653 |
| 26 | Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости: - А – 10 900 шт. -Б – 5 415 шт. Итого | 43 | 20 | 9 065 981 5 672 615 14 738 596 |
| 27 | Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости: - А – 10 400 шт. - Б – 5 100 шт. Итого................ | 45 | 43 | 8 652 800 5 344 800 13 997 600 |
| 28 | Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции к станции отправления | 44 | 60 | 63 000 |
| 29 | Выписана банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную продукцию .. - задолженность разных организаций дебиторов ................ Итого ................ | 51 | 90 76 | 29 343 000 90 800 29 433 800 |
| 30 | Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованных продукции: - А – 9 100 шт., - Б 4 600 шт. Итого ................. | 90 | 45 | 7 571 200 4 820 800 12 392 000 |
| 31 | Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции. | 90 | 44 | 63 000 |
| 32 | Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы) | 90 | 68 | 4 065 000 |
| 33 | Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции. | 90 | 99 | 12 823 000 |
| 34 | Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль. | 99 | 68 | 1 464 367 |
| Итого | | | 137 376 149 |
