Курсовая: Учетные регистры
/p>
45 «Товары отгруженные»
| Д | К | Сальдо на 01.08.200_ 0 27) 13 997 600 | 30) 12 392 000 | оборот = 13 997 600 | оборот = 12 392 000 | Сальдо на 01.09.200_ 1 605 600 | |
44 «Расходы на продажу»
| Д | К | Сальдо на 01.08.200_ 0 28) 63 000 | 31) 63 000 | оборот = 63 000 | оборот = 63 000 | Сальдо на 01.09.200_ 0 | |
91 «Прочие доходы и расходы»
| Д | К | Сальдо на 01.08.200_ 2 441 500 | | | оборот = | оборот = | Сальдо на 01.09.200_ 2 441 500 | |
90 «Продажи»
| Д | К | Сальдо на 01.08.200_ 0 30) 12 392 000 31) 63 000 32) 4 065 000 33) 12 823 000 | 29) 29 343 000 | оборот = 29 343 000 | оборот = 29 343 000 | Сальдо на 01.09.200_ 0 | |
05 «Амортизация нематериальных активов»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 94 000 15) 13 400 | | оборот = | оборот = 13 400 | | Сальдо на 01.09.200_ 107 400 |
76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
| Д | К | Сальдо на 01.08.200_ 224 100 | 20) 75 000 29) 90 800 | | оборот = | оборот = 165 800 | Сальдо на 01.09.200_ 58 300 | |
02 «Амортизация основных средств»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 1 316 050 14) 1 280 000 | | оборот = | оборот = 1 280 000 | | Сальдо на 01.09.200_ 2 596 050 |
60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчикам »
| Д | К | 11) 1 800 000 12) 15 050 | Сальдо на 01.08.200_ 1 562 000 1)1 270 000 13) 7 127 000 22) 45 000 28) 63 000 | оборот = 1 815 050 | оборот = 8 505 000 | | Сальдо на 01.09.200_ 8 251 950 |
62 «Расчеты с покупателями
и заказчиками»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 42 000 | | оборот = | оборот = | | Сальдо на 01.09.200_ 42 000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Д | К | | 11) 280 100 | Сальдо на 01.08.200_ 280 100 20) 790 000 32) 4 065 000 34) 1 464 367 | оборот = 280 100 | оборот = 6 319 367 | | Сальдо на 01.09.200_ 6 319 367 |
69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 321 200 10) 3 417 600 | | оборот = | оборот = 3 417 600 | | Сальдо на 01.09.200_ 3 738 800 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Д | К | 8) 6 424 000 17) 4 520 000 20) 865 000 | Сальдо на 01.08.200_ 6 424 000 9) 9 600 000 | оборот = 11 809 000 | оборот = 9 600 000 | | Сальдо на 01.09.200_ 4 215 000 |
99 «Прибыли и убытки»
| Д | К | | 34) 1 464 367 | Сальдо на 01.08.200_ 4 323 926 33) 12 823 000 | оборот = 1 464 367 | оборот = 12 823 000 | | Сальдо на 01.09.200_ 15 682 559 |
80 «Уставной капитал»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 17 000 000 | | оборот = | оборот = | | Сальдо на 01.09.200_ 17 000 000 |
82 «Резервный капитал»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 140 000 | | оборот = | оборот = | | Сальдо на 01.09.200_ 140 000 |
84 «Нераспределенная прибыль»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 10 024 000 | | оборот = | оборот = | | Сальдо на 01.09.200_ 10 024 000 |
96 «Резервы предстоящих расходов»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 74 600 21) 600 000 | | оборот = | оборот = 600 000 | | Сальдо на 01.09.200_ 674 600 |
83 «Добавочный капитал»
| Д | К | | Сальдо на 01.08.200_ 840 000 | | оборот = | оборот = | | Сальдо на 01.09.200_ 840 000 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Д | К | | 11) 130 800 | Сальдо на 01.08.200_ 500 904 | оборот = 130 800 | оборот = | | Сальдо на 01.09.200_ 370 104 |
По данным синтетических счетов составим оборотную ведомость (табл. 4.3).
Таблица 4.3
Оборотная ведомость за август 200_ г.
| № | Наименование счетов | Шифр | Сальдо на 01.08 | Обороты август | Сальдо на 01.09 | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | | 1 | Основные средства | 01 | 12 454600 | | 870 000 | | 13 324600 | | | 2 | Амортизация основных средств | 02 | | 1 316 050 | | 1 280 000 | | 2 596 050 | | 3 | Нематериальные активы | 04 | 698 000 | | | | 698 000 | | | 4 | Амортизация нематериальных активов | 05 | | 94 000 | | 13 400 | | 107 400 | | 5 | Вложения во внеоборотные активы | 08 | 920 000 | | | | 920 000 | | | 6 | Материалы | 10 | 4 628 300 | | 1 281 600 | 2 139 985 | 3 769 915 | | | 7 | Основное производство | 20 | 3 106 800 | | 24 242 985 | 14 745296 | 12 604489 | | | 8 | Общепроизводственные расходы | 25 | | | 3 596 836 | 3 596 836 | | | | 9 | Общехозяйственные расходы | 26 | | | 1 526 653 | 1 526 653 | | | | 10 | Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | | | 450 762 | 450 762 | | | | 11 | Готовая продукция | 43 | 420 000 | | 14 738 596 | 13 997600 | 1 160 996 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | | 12 | Товары отгруженные | 45 | | | 13 997 600 | 12 392000 | 1 605 600 | | | 13 | Расходы на продажу | 44 | | | 6 300 | 6 300 | | | | 14 | Касса | 50 | 18 000 | | 10 962 000 | 10 962000 | 18 000 | | | 15 | Расчетный счет | 51 | 16 082000 | | 29 433 800 | 13 172900 | 32 342900 | | | 16 | Валютный счет | 52 | 54 180 | | | 15 050 | 39 130 | | | 17 | Финансовые вложения | 58 | 500 000 | | | | 500 000 | | | 18 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | | 1 562 000 | 1 815 050 | 8 505 000 | | 8 251 950 | | 19 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | | 42 000 | | | | 42 000 | | 20 | Расчеты по налогам и сборам | 68 | | 280 100 | 280 100 | 6 319 367 | | 6 319 367 | | 21 | Расчеты по краткосрочным кредитам и сборам | 66 | | 500 904 | 130 800 | | | 370 104 | | 22 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | | 321 200 | | 3 417 600 | | 3 738 800 | | 23 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | | 6 424 000 | 11 809 000 | 9 600 000 | | 4 215 000 | | 24 | Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 15 300 | | 18 000 | 24 900 | 8 400 | | | 25 | Расчеты с учредителями | 75 | 1 260 000 | | | 870 000 | 390 000 | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | | 26 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 224 100 | | | 165 800 | 58 300 | | | 27 | Уставной капитал | 80 | | 17 000 000 | | | | 17000000 | | 28 | Резервный капитал | 82 | | 140 000 | | | | 140 000 | | 29 | Нераспределенная прибыль | 84 | | 10 024 000 | | | | 10024000 | | 30 | Добавочный капитал | 83 | | 840 000 | | | | 840 000 | | 31 | Продажи | 90 | | | 29 343000 | 29 343000 | | | | 32 | Прочие доходы и расходы | 91 | 2 441 500 | | | | 2 441 500 | | | 33 | Резервы предстоящих расходов | 96 | | 74 600 | | 600 000 | | 674 600 | | 34 | Расходы будущих периодов | 97 | 120 000 | | | | 120 000 | | | 35 | Прибыль и убытки | 99 | | 4 323 926 | 1 464 367 | 12 823000 | | 15682559 | | Итого | | 42 942780 | 42 942 780 | 145967449 | 145967449 | 70001830 | 70001830 |
Как мы видим, в оборотной ведомости есть три пары равных итогов: 1) общие
итоги начальных дебета и кредита; 2) общие итоги оборотов по дебиту и
кредиту; 3) общие итоги конечных дебета и кредита.
По данным оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс предприятия за
август 200_ г (табл. 4.4).
Таблица 4.4
БАЛАНС
Актив
Пассив
| Хозяйственные средства, их состав и размещение | Сумма, руб. | Источники хозяйственных средств, их назначение | Сумма, руб. | 01 Основные средства 04 Нематериальные активы 08 Вложения во внеоборотные активы...... 10 Материалы 20 Основное производство 43 Готовая продукция 45 Товары отгруженные 50 Касса 51 Расчетный счет 52 Валютный счет 58 Финансовые вложения 71 Расчеты с подотчетными лицами ...... 75 Расчеты с учредителями........... 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 97 Расходы будущих периодов........ 91 Прочие доходы и расходы ......... | 13 324 600 698 000 920 000 3 769 915 12 604 489 1 160 996 1 605 600 18 000 32 342 900 39 130 500 000 8 400 390 000 58 300 120 000 2 441 500 | 02 Амортизация основных средств......... 05 Амортизация нематериальных активов ...... 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ..... 62 Расчеты с покупателями и заказчиками ....... 68 Расчеты по налогам и сборам .......... 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам ... 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда ....... 80 Уставной капитал ... 82 Резервный капитал .... 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 83 Добавочный капитал 96 Резервы предстоящих расходов ........ 99 Прибыль и убытки .... | 2 596 050 107 400 8 251 950 42 000 6 319 367 370 104 3 738 800 4 215 000 17 000 000 140 000 10 024 000 840 000 674 600 15 682 559 | | Итого | 70 001 830 | Итого | 70 001 830 |
Итак, в данном задании я проанализировала все хозяйственные операции,
произведенные на производстве в течение отчетного месяца, отразила эти
операции на счетах синтетического и аналитического учета. При подытоживании
оборотов по счетам и выведении новых остатков составила оборотную ведомость
за данный месяц, а также составила бухгалтерский баланс предприятия,
основываюсь на всех имеющихся у нас данных. Поскольку суммы, проходящие по
дебету и кредиту на предприятии одинаковы, я могу считать, что задание
выполнено верною
7. Библиографический список.
1. О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета
на предприятиях (письмо МФ РФ от 24 июля 1992 г. №5 )
2. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной
деятельности организаций и инструкции по его применению, утв. Приказом МФ РФ.
31.10.2000г. №94 н.
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов-на-Дону:
Издательский центр «МарТ», 2002 – 480 с.
4. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2000 – 392с.
5. Захарин В.Р. 2300 бухгалтерских проводок по новому плану счетов. –
М., 2002
6. Как правильно отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете.-
М.: Налоговый вестник, 2001.-272 с.
7. Лахина Л.А. Регистры и формы бухгалтерского учета (Теория
бухгалтерского учета): Учебное пособие. Хабаровск, 1998 – 92 с
8. Лахина Л.А. Теория бухгалтерского учета. Бухгалтерский баланс:
Учебное пособие. Хабаровск, 1997 - 68с.
9. Лахина Л.А. Теория бухгалтерского учета. Счета и двойная запись:
Учебное пособие. Хабаровск, 2001 – 80 с.
10. Мещеряков В.А. Практическое пособие по составлению и сдаче годового
отчета. – М., 2002.
11. Соколов Я.В. История развития бухгалтерского учета. – М.: Финансы и
статистика, 1985 – 286 с.
12. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый план счетов. – М., 2001
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
