Управление оборотным капиталом предприятия

Коэффициент быстрой ликвидности увеличился почти в 7 раз (с 0,12 до 0,8) и достиг рекомендуемого значения, из чего можно сделать вывод, что предприятие способно погасить оптимальную часть своих обязательств за счет имеющихся средств и за счет ожидаемых поступлений.

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился почти в 10 раз (с 0,024 до 0,2) и достиг рекомендуемого значения. Таким образом, оптимальная часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0,096 (с 0,126 до 0,03) и перестал соответствовать рекомендуемому значению. Как видно, организация испытывает недостаток в собственных средствах, из чего следует снижение финансовой устойчивости предприятия и снижение финансовых ресурсов для расширения своей деятельности в будущем.

Рисунок 3.1 – Диаграмма состава оборотных средств (а-До, б-После),

КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ДС – денежные средства

На основе этих данных можно сделать вывод, что присутствует запас платежеспособности, т.к. абсолютные величины коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидности имеют нормативные значения.

Величина собственных оборотных средств не изменилась и осталась положительной, что говорит о том, что основная доля капитала предприятия – собственные средства, а не заемные. Это служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором к вложению средств в компанию.

Таким образом, можно сделать вывод, что при доведении коэффициентов ликвидности до нормативных значений повышается ликвидность оборотных средств и уменьшается период оборота дебиторской задолженности, но это негативно сказывается на периодах оборачиваемости оборотных активов, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а также ведет к снижению рентабельности. Это еще раз подтверждает, что в стремлении к успехам предприятию приходится решать великую дилемму финансового менеджмента: рентабельность или ликвидность?- и зачастую жертвовать либо тем, либо другим в попытках совместить динамичное развитие с наличием достаточного уровня денежных средств и высокой платежеспособностью.

Управление дебиторской задолженностью.

В основе управления дебиторской задолженностью - два подхода:

- сравнение дополнительной прибыли, связанной с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции;

- сравнение и оптимизация величины сроков дебиторской и кредиторской задолженностей. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, доходам и расходам по инкассации.

Предоставление отсрочек платежа клиента, хотя такие отсрочки соответствуют, однако, коммерческим обычаям. Предприятие воздерживается при этом от немедленного возмещения затрат- отсюда вторая важнейшая потребность в финансировании.

Желательно не допустить роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами, так как предприятие воздерживается при этом от немедленного возмещения затрат.

Предприятию рекомендуется снизить размер дебиторской задолженности на 70 т.р. (с 140 до 70 т.р.), что повлечет за собой следующие изменения:

- уменьшение доли дебиторской задолженности в структуре оборотных средств в 2 раза (с 8,5 до 4,2 %);

- уменьшение периода одного оборота дебиторской задолженности почти на 4 дня (с 8,39 до 4,99 дней).

Управление денежными активами.

Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на становление нижнего предела остатка необходимых денежных активов.

Расчет минимально необходимой суммы денежных активов (без учета их резерва в форме краткосрочных финансовых вложений) основывается на планируемом денежном потоке по текущим хозяйственным операциям, в частности на объеме расходования денежных активов по этим операциям в предстоящем периоде. Таким образом необходимо планировать денежный поток.

Обеспечение ускорения денежных активов определяет необходимость поиска резервов такого ускорения на предприятии. Основными из этих резервов являются:

-ускорение инкассации денежных средств, при котором сокращается остаток денежных активов в кассе;

-сокращение расчетов наличными деньгами (наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе и сокращают срок использования собственными денежными активами на период прохождения документов поставщиков);

- сокращение объема расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов и чеков, т.к. они отвлекают на продолжительный период денежные активы из оборота в связи с необходимостью предварительного их резервирования на специальных счетах в банках.

Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов может быть осуществлено за счет следующих мероприятий:

- согласование с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента (например, путем открытия контокорректного счета в банке);

-использование краткосрочных денежных инструментов (в первую очередь депозитных вкладов в банках) для временного хранения свободных денежных средств);

-использование высокодоходных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочных депозитных сертификатов, облигаций, казначейских обязательств, векселей и т.д.), но при условии достаточной их ликвидности на фондовом рынке.

По возможности рекомендуется снизить потребление материальных ресурсов, путем применения более новых технологий строительства, так как их экономия в огромной мере способствует снижению себестоимости реализованных работ и услуг.

Желательно снизить затраты в незавершенном производстве (которые очень характерны для строительных организаций). Это можно сделать с помощью разбиение работ на укрупненные конструктивные элементы и производить промежуточные расчеты по ним.

Предприятию также следует заняться нормированием оборотных средств. При нормировании оборотных должны быть разработаны организационно-технические мероприятия, обеспечивающие ускорение оборачиваемости оборотных средств за счет:

-совершенствования организации строительства и внедрения передовой технологии в строительное производство;

-применения новых прогрессивных и более дешевых материалов, конструкций и деталей, обеспечивающих улучшение качества строительства и снижение себестоимости работ;

-сокращения продолжительности строительства;

-снижения норм расхода материальных ценностей и трудовых затрат;

-улучшения организации материально-технического снабжения;

-совершенствования форм расчетов с заказчиками, поставщиками и ускорения документооборота.

Перед предприятием стоит еще одна проблем - определение посильных для предприятия темпов прироста оборота:

1. Наращивание оборота за счет самофинансирования:

- если вся чистая прибыль остается нераспределенной, и структура пассивов меняется в пользу источников собственных средств, то темп прироста объема продаж и выручки ограничен уровнем чистой рентабельности активов. В нашем случае, если вся прибыль останется нераспределенной, актив и пассив могли быть увеличены в 2006 году на 6%;

- если дивиденды выплачиваются, то приходится ограничивать темпы прироста в нашем случае 3%.

2. Наращивание оборота за счет сочетания самофинансирования с заимствованиями:

- при неизменной структуре пассивов вопрос решается на основе равенства внутренних и внешних темпов прироста. Иными словами, приемлемым признаётся такой темп прироста оборота, который совпадает с процентом прироста собственных средств. На это же процент увеличиваются и заемные средства;

- если конкретный темп прироста оборота (171%) превышает возможный темп прироста (в нашем случае 111%) собственных средств, то приходится привлекать дополнительное внешнее финансирование, что и было сделано.

Все перечисленные выше рекомендации дадут хорошие результаты и повысят эффективность использования оборотных средств ЗАО «Строительная корпорация».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.

Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий, оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием. Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.

Определение потребности предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах. Основой для расчетов здесь служит категория \"чистый оборотный капитал\" (собственные оборотные средства).

Теоретическим вопросам управления оборотным капиталом была посвящена первая глава дипломного проекта.

Вторая глава написана на основе анализа использования оборотного капитала ЗАО «Строительная корпорация». Как известно, имеется специфика в управлении оборотными средствами, обусловленная технико-экономическими особенностями строительной отрасли:

1. Для строительного производства характерен более продолжительный производственный цикл, что влияет на объем незавер¬шенного производства, покрываемый оборотными средствами. Поэтому в структуре оборотных средств большой удельный вес зани¬мает незавершенное производство.

2. Характер строительно-монтажных работ обусловливает раз¬личную степень материалоемкости и трудоемкости выполняемых работ в отдельные периоды строительства, что определяет неравномерную потребность в оборотных средствах. Так начало строительства требует больших материаль¬ных затрат, и, наоборот, отделочные работы уменьшают расход материалов и увеличивают трудовые затраты.

3. В капитальном строительстве отсутствует в составе оборотных средств “Готовая продукция”, но в значительной мере внимание организации оборотных средств в строительстве отдается “Расчетам и денежным средствам”.

Анализ управления оборотным капиталом на объекте исследования показал, что:

а) с 2004 по 2006 год произошел рост доли запасов в общем объёме оборотных средств (с 85,1 % до 89,4 %) и увеличение доли краткосрочной дебиторской задолженности (с 0 % до 8,5%). Что связано с ростом расходов будущих периодов (с 21,3% до 74,8%) и незавершенного производства (до 14,6%). В конце 2006 года предприятие не имело материальных запасов. Это говорит о том, что оборотные активы приобретают всё более неликвидную форму и это влечёт за собой замедление их оборачиваемости.

б) в целом за анализируемый период оборачиваемость оборотных активов увеличилась в 2,5 раза (с 1,3 до 3,3 оборотов), что в основном вызвано ростом производства и повышение выручки от продаж. Повышение оборачиваемости говорит о росте эффективности использования ресурсов и общей рентабельности производства, а также снижении нестабильности финансового состояния предприятия. С 2004 по 2006 год суммарное высвобождение оборотных активов составило 1300 т.р., что говорит об улучшении рациональности хозяйственной деятельности предприятия и росте рентабельности производства. Для дальнейшего увеличения оборачиваемости предприятию нужно увеличить ликвидность оборотных активов (снижением доли запасов и увеличением денежных средств) и не допускать больших перепадов дебиторской задолженности.

в) с 2004 по 2006 год рентабельность оборотного капитала продолжала неуклонно увеличилась в 7 раз (с 0,93 % до 6,6 %), что является позитивной тенденцией и говорит о повышении общей эффективности его функционирования, повышении отдачи от использования оборотных средств, а также о рациональном использовании оборотного капитала, росте производства.

г) размер оборотных средств на оборачиваемость оборотных активов повлиял в меньшей степени, чем повышение выручки, вследствие чего увеличилась оборачиваемость оборотных активов, что говорит о росте объёма производства, а также о рациональном и эффективном использовании оборотного капитала (чем больше оборотов совершат за год оборотные активы, тем больше будет и выручка). Наибольшее влияние оказало повышение коммерческих расходов (-359 дней), то есть рост производства. Увеличение материальных запасов отрицательно повлияло на оборачиваемость, что усилилось за счёт повышения дебиторской задолженности (соответственно 322 дней и 36 дней). Это говорит о том, что предприятие рационально использует ресурсы (уменьшая материальные запасы).

В ходе изучения проблемы и решения задач по теме дипломной работы были выявлены следующие недостатки деятельности руководства персонала предприятия в области управления оборотными средствами:

- ошибочная практика нашего времени отказа от нормирования оборотных средств;

- недостаток внимания, уделяемого управлению материальными запасами;

- завышенные расходы будущих периодов, что впрочем объяснимо с точки зрения особенностей строительной индустрии;

- в 2006 году снизилась доля заемных средств.

В ходе выполнения практической части работы по данным направлениям были сделаны следующие предложения (глава 3).

1. Описан способ превращения текущих финансовых потребностей в отрицательную величину.

2. Даны рекомендации по выбору политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами.

3. Мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов приведут к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.

4. Разработана методика доведения коэффициентов ликвидности до оптимальных значений.

5. Ускорение оборачиваемости производственных запасов на 1% приведет к дополнительному высвобождению средств в размере 11 т.р.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Азрилиян А. Н., Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 248 тыс. терминов, М.: Институт новой экономики, 2002. - 1280 с.

2. Акбердин Р.З. Экономическое обеспечение логистики и финансовые потоки: Учебное пособие / ГУУ. - М., 2002.

3. Александров Ю.Л., Терещенко Н.Н. Экономика товарного обращения. Красноярск, 2000. - 454 с.

4. Аминова З.Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник +, 2002. - 118 с.

5. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004 - 711 с.

6. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2003. - 340 с.

7. Бочаров В.В. Финансовый анализ.: – СПб. Питер, 2003. - 240 с.

8. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2000 - 315 с.

9. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 740 с.

10. Гамова В.В. Закупка товаров - важнейший элемент коммерции в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2005. - 254 с.

11. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615 с.

12. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Эндовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ВЕЛБИ, 2006. - 486 с.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учёт, 2003.- 256с.

14. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 310 с.

15. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2005. - 412 с.

16. Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. - М.: Олимп-Бизнес, 2006. - 392 с.

17. Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчётов. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 360 с.

18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 768 с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2003. - 462 с.

20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2003. - 424 с.

21. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 2004 - 288 с.

22. Кочович Е. Финансовая математика: Теория и практика финансовых расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 189 с.

23. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие - М.: ООО \"ТК Велби\", 2004. - 264 с.

24. Лоханина И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчётности: Учёбное пособие - М.: ИНФРА-М, 2000. - 306 с.

25. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 471 с.

26. Нагловский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-коммерческих систем. - Калуга: Манускрипт, 2004. - 336 с.

27. Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2005. - 310 с.

28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 479 с.

29. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 288 с.

30. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. - 408 с.

31. Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. - 408 с.

32. Фирон Х. Е. , Линдерс М. Р. Управление снабжением и запасами: Логистика (пер. с англ. ) СПб: Виктория плюс 2004 - 872 с.

33. Чернов В.А. Финансовая политика организации. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 247 с.

34. Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 686 с.

35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 208 с.

36. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 320 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс ЗАО “Строительная корпорация” на 01.01.2005 года

Коды

Форма № 1 по ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 15 3 2005

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

25463066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

7326021577

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД 45.21

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

67 16

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес)

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 - 1

Основные средства 120 - -

Незавершенное строительство 130 - -

Доходные вложения в материальные ценности 135 - -

Долгосрочные финансовые вложения 140 - -

Отложенные налоговые активы 145 - -

Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО по разделу I 190 - 1

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе: 210 - 229

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 - 172

животные на выращивании и откорме 212 - -

затраты в незавершенном производстве 213 - -

готовая продукция и товары для перепродажи 214 - -

товары отгруженные 215 - -

расходы будущих периодов 216 - 57

прочие запасы и затраты 217 - -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -

в том числе покупатели и заказчики 231 - -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - -

в том числе: покупатели и заказчики 241 - -

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 - -

Денежные средства 260 - 40

Прочие оборотные активы 270 - -

ИТОГО по разделу II 290 - 269

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 - 270

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показа-теля На начало отчетного

года На конец отчетного

периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 - 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -

Добавочный капитал 420 - -

Резервный капитал

в том числе: 430 - -

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 - 10

ИТОГО по разделу III 490 - 90

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -

Займы и кредиты 510 - -

Отложенные налоговые обязательства 515 - -

Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

ИТОГО по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -

Займы и кредиты 610 - -

Кредиторская задолженность

в том числе: 620 - 180

поставщики и подрядчики 621 - -

задолженность перед персоналом организации 622 - 47

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - 5

задолженность по налогам и сборам 624 - 1

прочие кредиторы 625 - 127

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - -

Доходы будущих периодов 640 - -

Резервы предстоящих расходов 650 - -

Прочие краткосрочные обязательства 660 - -

ИТОГО по разделу V 690 - 180

БАЛАНС 700 - 270

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910 - -

в том числе по лизингу 911 - -

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -

Товары, принятые на комиссию 930 - -

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -

Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -

Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -

Износ жилищного фонда 970 - -

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов 980 - -

Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

- -

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс ЗАО “Строительная корпорация” на 01.01.2006 года

Коды

Форма № 1 по ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 24 3 2006

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

25463066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

7326021577

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД 45.21

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

67 16

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес)

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1 1

Основные средства 120 - -

Незавершенное строительство 130 - -

Доходные вложения в материальные ценности 135 - -

Долгосрочные финансовые вложения 140 - -

Отложенные налоговые активы 145 - -

Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО по разделу I 190 1 1

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе: 210 229 536

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 172 183

животные на выращивании и откорме 212 - -

затраты в незавершенном производстве 213 - -

готовая продукция и товары для перепродажи 214 - -

товары отгруженные 215 - -

расходы будущих периодов 216 57 353

прочие запасы и затраты 217 - -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - 24

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -

в том числе покупатели и заказчики 231 - -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - 33

в том числе: покупатели и заказчики 241 - 33

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 - -

Денежные средства 260 40 15

Прочие оборотные активы 270 - -

ИТОГО по разделу II 290 269 608

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 270 609

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показа-теля На начало отчетного

года На конец отчетного

периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 80 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -

Добавочный капитал 420 - -

Резервный капитал

в том числе: 430 - -

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 10 19

ИТОГО по разделу III 490 90 99

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -

Займы и кредиты 510 - -

Отложенные налоговые обязательства 515 - -

Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

ИТОГО по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА -

Займы и кредиты 610 - 350

Кредиторская задолженность

в том числе: 620 180 160

поставщики и подрядчики 621 - -

задолженность перед персоналом организации 622 47 2

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 5 -

задолженность по налогам и сборам 624 1 14

прочие кредиторы 625 127 144

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - -

Доходы будущих периодов 640 - -

Резервы предстоящих расходов 650 - -

Прочие краткосрочные обязательства 660 - -

ИТОГО по разделу V 690 180 510

БАЛАНС 700 270 609

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910 - -

в том числе по лизингу 911 - -

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -

Товары, принятые на комиссию 930 - -

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -

Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -

Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -

Износ жилищного фонда 970 - -

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов 980 - -

Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

- -

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерский баланс ЗАО “Строительная корпорация” на 01.01.2007 года

Коды

Форма № 1 по ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 19 3 2007

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

25463066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

7326021577

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД 45.21

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

67 16

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес)

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 1 -

Основные средства 120 - 5062

Незавершенное строительство 130 - -

Доходные вложения в материальные ценности 135 - -

Долгосрочные финансовые вложения 140 - -

Отложенные налоговые активы 145 - -

Прочие внеоборотные активы 150 - -

ИТОГО по разделу I 190 1 5062

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе: 210 536 1473

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 183 -

животные на выращивании и откорме 212 - -

затраты в незавершенном производстве 213 - 241

готовая продукция и товары для перепродажи 214 - -

товары отгруженные 215 - -

расходы будущих периодов 216 353 1232

прочие запасы и затраты 217 - -

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 24 -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -

в том числе покупатели и заказчики 231 - -

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 33 140

в том числе: покупатели и заказчики 241 33 140

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 - -

Денежные средства 260 15 35

Прочие оборотные активы 270 - -

ИТОГО по разделу II 290 608 1648

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 609 6710

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код показа-теля На начало отчетного

года На конец отчетного

периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 80 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 - -

Добавочный капитал 420 - 5165

Резервный капитал

в том числе: 430 - -

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 19 24

ИТОГО по разделу III 490 99 5269

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - -

Займы и кредиты 510 - -

Отложенные налоговые обязательства 515 - -

Прочие долгосрочные обязательства 520 - -

ИТОГО по разделу IV 590 - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - -

Займы и кредиты 610 350 400

Кредиторская задолженность

в том числе: 620 160 1041

поставщики и подрядчики 621 - 272

задолженность перед персоналом организации 622 2 125

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - -

задолженность по налогам и сборам 624 14 50

прочие кредиторы 625 144 594

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 - -

Доходы будущих периодов 640 - -

Резервы предстоящих расходов 650 - -

Прочие краткосрочные обязательства 660 - -

ИТОГО по разделу V 690 510 1441

БАЛАНС 700 609 6710

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910 - -

в том числе по лизингу 911 - -

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -

Товары, принятые на комиссию 930 - -

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -

Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - -

Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - -

Износ жилищного фонда 970 - -

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов 980 - -

Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -

- -

Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«___» _________________ ________г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчет о прибылях и убытках ЗАО “Строительная корпорация” за 2004 год

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________________________________________________по ОКПО 0710002

15 3 2005

25463066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД 7326021577

45.21

Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ 67 16

________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный

период За аналогичный период

предыдущего года

наименование код

1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 175 -

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 - -

Валовая прибыль 029 - -

Коммерческие расходы 030 162 -

Управленческие расходы 040 - -

Прибыль (убыток) от продаж 050 13 -

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060 - -

Проценты к уплате 070 - -

Доходы от участия в других организациях 080 - -

Прочие операционные доходы 090 - -

Прочие операционные расходы 100 - -

Внереализационные доходы 120 - -

Внереализационные расходы 130 - -

Прибыль (убыток) до налогообложения 13

Отложенные налоговые активы 141 - -

Отложенные налоговые обязательства 142 - -

Текущий налог на прибыль 150 3 -

Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода 10 -

Справочно. - -

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - -

Базовая прибыль (убыток) на акцию - -

Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -

Руководитель __________ Абрамов Н.Г. Главный бухгалтер ________ Девина Г.Н.

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«____» _________________ ________г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Отчет о прибылях и убытках ЗАО “Строительная корпорация” за 2005 год

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________________________________________________по ОКПО 0710002

24 3 2006

25463066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД 7326021577

45.21

Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ 67 16

________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный

период За аналогичный период

предыдущего года

наименование код

1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 696 175

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 122 -

Валовая прибыль 029 574 -

Коммерческие расходы 030 526 162

Управленческие расходы 040 - -

Прибыль (убыток) от продаж 050 48 13

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060 - -

Проценты к уплате 070 - -

Доходы от участия в других организациях 080 - -

Прочие операционные доходы 090 - -

Прочие операционные расходы 100 - -

Внереализационные доходы 120 - -

Внереализационные расходы 130 - -

Прибыль (убыток) до налогообложения 48 13

Отложенные налоговые активы 141 - -

Отложенные налоговые обязательства 142 - -

Текущий налог на прибыль 150 11 3

Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода 37 10

Справочно. - -

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - -

Базовая прибыль (убыток) на акцию - -

Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -

Руководитель __________ Абрамов Н.Г. Главный бухгалтер ________ Девина Г.Н.

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«____» _________________ ________г.

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Отчет о прибылях и убытках ЗАО “Строительная корпорация” за 2006 год

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ______________________________________________________________по ОКПО 0710002

19 3 2007

25463066

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД 7326021577

45.21

Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ 67 16

________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Показатель За отчетный

период За аналогичный период

предыдущего года

наименование код

1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 3712 696

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 769 122

Валовая прибыль 029 2943 574

Коммерческие расходы 030 2809 526

Управленческие расходы 040 - -

Прибыль (убыток) от продаж 050 134 48

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060 - -

Проценты к уплате 070 - -

Доходы от участия в других организациях 080 - -

Прочие операционные доходы 090 - -

Прочие операционные расходы 100 - -

Внереализационные доходы 120 - -

Внереализационные расходы 130 60 -

Прибыль (убыток) до налогообложения 74 48

Отложенные налоговые активы 141 - -

Отложенные налоговые обязательства 142 - -

Текущий налог на прибыль 150 18 11

Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода 56 37

Справочно. - -

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - -

Базовая прибыль (убыток) на акцию - -

Разводненная прибыль (убыток) на акцию - -

Руководитель __________ Абрамов Н.Г. Главный бухгалтер ________ Девина Г.Н.

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

«____» _________________ ________г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5