Бухгалтерский учёт в банках

полученные Группой – 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами –

10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.

Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период

претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом

резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.

При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и

структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу

доходов.

АНАЛИЗ РАСХОДОВ БАНКА

Расход банка – использование (затраты) денежных средств на

производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую)

деятельность.

Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли

каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении

расходов во времени.

Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе

отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы

расходов, так и отдельных составляющих частей.

Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)

|Статьи | |6 месяцев|Откло-не|Темпы |Структурный|

|расходов |2000г. | |ние |роста, |анализ |

| | |2001г. | |% |расходов |

| | | | | |2001г.,% |

|Заработная плата и |198502 |125488 |-73014 |63,22 |21,06 |

|связанные с ней | | | | | |

|отчисления. |255274 |189156 |-66118 |74,41 |31,73 |

|Административные | | | | | |

|расходы. |57920 |23465 |-34455 |40,51 |3,94 |

|Вознаграждения и | | | | | |

|комиссия, выплаченная |4415 |5507 |1092 |124,73 |0,92 |

|Группой |2361 |-1937 |-4298 |- |-0,32 |

|Износ и амортизация. | | | | | |

|Прочие резервы. |518472 |341679 |-176793 |65,9 |57,31 |

| | | | | | |

|Итого непроцентных | | | | | |

|расходов. |165410 |129212 |-36198 |48,12 |21,68 |

| | | | | | |

|Убыток от переоценки |279060 |171703 |-107357 |61,53 |- |

|денежных статей | | | | | |

|баланса. | | | | | |

|Прибыль до |252661 |125284 |-127377 |49,59 |21,01 |

|налогообложения и |26399 |46419 |20020 |175,84 |- |

|долей меньшинства. | | | | | |

|Налоги. |1517 |5353 |-3836 |28,34 |- |

|Прибыль (убыток) до | | | | | |

|долей меньшинства. | | | | | |

|Доля минотарных | | | | | |

|акционеров в убытках | | | | | |

|Прибыль (убыток), |27916 |51772 |23856 |185,46 |- |

|относимый к акционерам| | | | | |

|Группы. | | | | | |

|Итого расходы(6+7+9) |936543 |596175 |-340368 |63,66 |100 |

Проведённые расчёты показали, что абсолютный размер совокупного расхода в

отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение.

Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно отразится на

финансовых результатах банка.

Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов,

которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию

на 1 июля 2001г. Это в первую очередь административные расходы – 31,73%;

убыток от переоценки денежных статей баланса – 21,68%; заработная плата и

связанные с ней выплаты – 21,06% и налоги – 21,01%. Перечисленные расходы

формируют 95,48% общих расходов банка. Именно эти направления должны

подвергаться более детальному (факторному) анализу с целью выявления

резервов снижения непроизводительных расходов.

Следует отметить, что структура совокупного расхода оставалась однородной

и не претерпела значительных изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий :

капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых

бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как

бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе

прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так

называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии

построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и

«управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская

информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на

основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей

методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей

осознают себя потребителями достоверной информации.

Список используемой литературы :

1. Сеть INTERNET

2. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и

операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997

3. Конспект лекций по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое

дело).

4. Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. –

М, “Финансы и статистика”, 2000г.

5. «Банковское дело»/Учебник – М.,2001г.

6. Финансовая отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января

2001г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2000 ГОД

1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,

127604

займов и на счетах в других банках.

2. Ссуд; предоставленных другим клиентам

560602

Средств, переданных в лизинг

0

4 Ценных бумаг с фиксированным доходом

18519

5. Других источников

42

6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5)

706767

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

7568

8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

326448

9 Выпущенным долговым ценным бумагам

6195

10. Арендной плате

24277

11 Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10)

364498

12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)

342269

13. Комиссионные доходы

157425

14. Комиссионные расходы

15354

15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14)

142071

16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими

980581 валютными ценностями, включая курсовые

разницы

17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,

43082 ценных бумаг и

другого имущества, положительные результаты

переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

18. Доходы, полученные в форме дивидендов

4

19. Другие текущие доходы

34982

20. Итого прочие операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19)

1058649

21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20)

1542989

22. Расходы по оплате труда

24570

23. Эксплуатационные расходы

104347

24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими

860708 валютными

ценностями, включая курсовые разницы

25. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов,

15440 ценных бумаг и

другого имущества, операций РЕПО, отрицательные

результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

26. Другие текущие расходы

66862

27. Всего прочих операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26)

1071927

28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без

471062 учета непредвиденных доходов (ст.21 -

ст.27)

29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам

33460

30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг

26157

31 Изменение величины прочих резервов

О

32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 -

31) 4 11445

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

0

34. Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ ст.ЗЗ)

411445

35. Налог на прибыль

113788

36. Отсроченный налог на прибыль

Х

З6а. Непредвиденные расходы после налогообложения

0

37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст.36 - ст.З6а)

411445

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

(ПОДГОТОВЛЕНА В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ СТАНДАРТАМИ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА)

БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

кредитной организации: Открытое Акционерное Общество «ТрансКредитБанк»

Регистрационный номер: 2142 БИК-Код: 044525562

Почтовый адрес: 121099 г. Москва, Новинский бульвар, д. 3/1

Наименование статей

Активы

1. Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации

1635280

2. Государственные долговые обязательства

613357

3. Средства в кредитных организациях

294365

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1. - ст.4.2.)

58795

4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

59951 4.2.

Резерв под обесценение ценных бумаг

1156

5. Ссудная и приравненная к ней задолженность

3821514

6. Проценты начисленные (включая просроченные)

43962

7. Средства, переданные в лизинг.

О

8. Резервы на возможные потери

38536

9 Чистая ссудная задолженность

(ст.5. - ст.8.)

3782978

10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные

94773

материалы и

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1.-ст.11.2.)

77332

11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

102335 (балансовая стоимость)

11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей

25003

12. Расходы будущих периодов по другим операциям

14773

13. Прочие активы

240488

14. Всего активов: (ст-1 +2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)

6856103

Пассивы

15. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка

0

Российской Федерации

16. Средства кредитных организаций

582392

17. Средства клиентов

4529418

17.1. в том числе вклады физических лиц

55717

18. Доходы будущих периодов по другим операциям

0

19. Вылущенные долговые обязательства

282469

20. Прочие обязательства

114356

21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами,

0 риски и обязательства

22. Всего обязательств: (ст.15+ 16+ 17+ 18+ 19+ 20+ 21)

5508635

Собственные средства

22. Уставный капитал - (Средства акционеров (участников))

1058400

(ст.23. 1.+ 23.2.+ 23.3.), в т.ч.:

23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

1058300

23.2. Зарегистрированные привилегированные акции

100

23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков

0

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)

0

25. Эмиссионный доход

0

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной

157319

организации, разница между уставным капиталом кредитной

организации и ее собственными средствами (капиталом)

27. Переоценка основных средств

67

28. Прибыль (убыток) за отчетный период

395428

29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

0

30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

270957

31. Нераспределенная прибыль (ст.28 - ст.29 –

ст.ЗО) 124471

32. Расходы и

риски, влияющие на собственные средства

-7211

33. Всего собственных средств

1347468

(ст.23- 23.3. -24+ 25+ 26+ 27+ 31 - 32 - для прибыльных кредитных

организаций),

(ст.23 - 23.3. - 24+ 25+ 26+ 27+ 28 - 32 - для убыточных кредитных

организаций)

34. Всего пассивов; (ст. 22+ 23.3.+ 33)

6856103

Внебалансовые обязательства

35. Безотзывные обязательства кредитной организации

1586280

36. Гарантии, выданные кредитной организацией

29647

Операции по счетам доверительного управления не осуществлялись

сведения

о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка

России, на 1 января 2001 года

|№ |Наименование обязательных нормативов или резервов |суммарный|

|п/п| |процент |

|1. |Фактическое значение показателя достаточности |27,4 |

| |собственных средств (капитала) (норматив Н1 ,в %) | |

|2. |Фактическое значение соотношения величины привлечённых |4,1 |

| |денежных вкладов (депозитов) населения к собственным | |

| |средствам (капиталу) (норматив Н11, в %) | |

|3. |Величина расчётного резерва на возможные потери по |38536 |

| |ссудам, рассчитанного в соответствии с требованиями, | |

| |установленными нормативными актами Банка России (100% | |

| |от расчётного резерва) (тыс.руб.) | |

|4. |Величина фактически сформированных резервов на |38536 |

| |возможные потери по ссудам (тыс. руб.) | |

|5. |Расчётная величина резерва под обесценение ценных |26159 |

| |бумаг, рассчитанного в соответствии с требованиями, | |

| |установленными нормативными актами Банка России (тыс. | |

| |руб.) | |

|6. |Величина фактически сформированных резервов под |26159 |

| |обесценение ценных бумаг (тыс. руб.) | |

Агрегированный баланс на 01 октября 2001 года

Актив

1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства

2398514

1.1 в том числе депонированные обязательные резервы

746499

2. Средства в кредитных организациях

556200

3. Вложения в государственные долговые обязательства

837778

4. Ценные бумаги для перепродажи

151424

5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам

5402257

6. Проценты начисленные

66313

7. Резервы на возможные потери по ссудам

54742

8. Чистые кредиты в лизинг клиентам (ст.8=ст.5-ст.7)

5347515

9. Основные средства и нематериальные активы

159340

10. Долгосрочные вложения в ценные бумаги

82369

11. Прочие активы

1187633

12. Всего активов

10787086

Пассив

1. Собственные источники

1. Уставный капитал (фонд)

1058400

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1

3. Прочие фонды и другие собственные источники

274397

4. Прибыль (+), убыток (-) отчетного года

478241

5. Использование прибыли в отчётном году

280594

6. Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года

197647

7. Расходы и риски, влияющие на собственные средства

-21780

8. Всего собственных источников

1552223

2. Обязательства

9. Кредиты, предоставленные Центральным Банком

-

10. Средства кредитных организаций

666338

11. Средства клиентов, включая вклады населения

7561547

12. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства

758101

13. Прочие обязательства

247161

14. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами, риски и

обязательства

1716

15. Всего обязательств

9234863

16. Всего пассивов

10787086

Выполнение нормативов ЦБ РФ на 01 октября 2001 года

|Н1 |Достаточности капитала |min11,0 |18,1 |

|Н2 |Мгновенной ликвидности |min20,0 |44,8 |

|Н3 |Текущей ликвидности |min70,0 |89,5 |

|Н4 |Долгосрочной ликвидности |max120.0|2,0 |

|Н5 |Общей ликвидности |min20,0 |65,7 |

|Н6 |Максимального размера риска на одного заёмщика |max25,0 |22,5 |

|Н7 |Максимального размера риска крупных кредитных |max800,0|295,1|

| |рисков | | |

|Н8 |Максимального размера риска на одного кредитора |max25,0 |143,2|

| |(вкладчика) | | |

|Н9 |Максимального размера риска на одного |max20,0 |10,6 |

| |заёмщика-акционера | | |

|Н9.1 |Совокупной величины кредитов, выданных своим |max50,0 |10,6 |

| |акционерам | | |

|Н10 |Максимального размера кредитов, выданных своим |max2,0 |0,0 |

| |инсайдерам | | |

|Н10.1|Совокупной величины кредитов, выданных своим |max3,0 |0,1 |

| |инсайдерам | | |

|Н11 |Максимального размера привлечённых денежных |max100,0|9,1 |

| |вкладов населения | | |

|Н11.1|Максимального размера обязательств банка перед |max400,0|6,3 |

| |банками-нерезидентами и финансовыми | | |

| |организациями нерезидентами | | |

|Н12 |Использования собственных средств для |max25,0 |0,0 |

| |приобретения долей юридических лиц | | |

|Н12.1|Использования собственных средств для |max5,0 |0,0 |

| |приобретения долей одного юридического лица | | |

|Н13 |Риска собственных вексельных обязательств |max100,0|27,4 |

|Н14 |Ликвидности по операциям с драгоценными |min10,0 |- |

| |металлами | | |

Консолидированный баланс

(отчётность подготовлена в соответствии с международными стандартами

бухгалтерского учёта)

|Активы |2001 |2000 |

|Денежные средства, счета в ЦБ РФ |3463550 |2172401 |

|Средства в кредитных учреждениях |2194618 |981691 |

|Вложения в ценные бумаги |1122859 |1122176 |

|Кредиты клиентам |3725310 |3465773 |

|Начисленный доход |78099 |92393 |

|Вложения в акции |24479 |19423 |

|Основные средства |184566 |102789 |

|Налоговые активы |33585 |33482 |

|Прочие активы |50862 |54654 |

|Итого активы |10878228 |8044782 |

|Обязательства | | |

|Средства кредитных учреждений |14413 |627537 |

|Средства клиентов |8759076 |5608686 |

|Выпущенные Группой долговые обязательства |477287 |309353 |

|Налоговые обязательства |32422 |2755 |

|Резервы, начисленные доходы и расходы будущих |646 |16833 |

|периодов | | |

|Прочие обязательства |28014 |28844 |

|Итого обязательств |9477388 |6618803 |

|Доля меньшинства |49054 |35705 |

|Собственные средства | | |

|Уставный капитал |2217016 |2217016 |

|Резервы |-865,23 |-82674 |

|Итого собственных средств |1351786 |1390276 |

|Итого обязательств и собственных средств |10878228 |8044782 |

|Финансовые обязательства и гарантии |1306790 |735406 |

Консолидированный отчёт о прибылях и убытках (тыс. руб.)

окончившиеся 30 июня 2001г., и за год, окончившийся 31 декабря 2000г.

| |6 месяцев |2000 |

| |2001 |(трансфор|

| | |мированны|

| | |е) |

|Процентные доходы |563111 |888291 |

|Процентные расходы |11492 |238544 |

|Процентные расходы, нетто |448191 |649747 |

|Резерв на возможные убытки |514 |163263 |

|Чистые процентные доходы за вычетом резерва под|396791 |486484 |

|возможные убытки | | |

|Вознаграждения и комиссия, полученная Группой |130076 |313045 |

|Доходы (убытки) по операциям с ценными |66497 |-9877 |

|бумагами, нетто | | |

|Доходы от обмена валют, нетто |20618 |199235 |

|Убыток от курсовых разниц, нетто |16076 |-32246 |

|Прочие операционные доходы |12536 |6301 |

|Итого непроцентных доходов |245803 |476458 |

|Заработная плата и связанные с ней выплаты |125488 |198502 |

|Административные расходы |189156 |255274 |

|Вознаграждения и комиссия, выплаченная Группой |23465 |5792 |

|Износ и амортизация |5507 |4415 |

|Прочие резервы |-1937 |2361 |

|Итого непроцентных расходов |341679 |518472 |

|Убыток от переоценки денежных статей баланса |129212 |16541 |

|Прибыль до налогообложения и долей меньшинства |171703 |27906 |

|Налоги |125284 |252661 |

|Прибыль (убыток) до долей меньшинства |46419 |26399 |

|Доля миноритарных акционеров в убытках |5353 |1517 |

|Прибыль (убыток), относимый к акционерам Группы|51772 |27916 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6