Диплом: Банковский контроль в дополнительном офисе №5265 банка Сибирсое ОВК

Информация по форме № 212 представляется нарастающим итогом. По строкам 1и 2

показываются предприятия, которым в филиале открыты соответствующие счета.

Если одному предприятию открыть несколько счетов, то это предприятие

показывается как одна единица. В строку 1 граждане, осуществляющие

предпринимательскую деятельность без образования юридического лица не

включаются.

По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по

соблюдению правил работы с наличными деньгами (предприятия, лицевые счета

которых открыты в органах федерального казначейства; представительства

иностранных государств в Российской Федерации, религиозные организации, а

также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без

образования юридического лица).

Положением №14-П предусмотрено, что банки обязаны ежегодно устанавливать всем

предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты, лимит

остатка наличных денег в кассе. В связи с этим, по строкам 3 и 4 показываются

сведения по предприятиям, которым лимиты остатка кассы установлены данным

банком, с учетом уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатка

касс одним из обслуживающих банков (если предприятие имеет счета в других

банках).

По строкам 5,6,6.1,8.1,8.2,8.3,9 – предприятия, проверенные в отчетном

периоде неоднократно, показываются как одна единица.

По строке 7 проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений

соответствующих разделов Справки №0408026.

По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых

(включая повторные, совместные проверки) направлены сведения налоговым

органам.

В строках 10 и 11 отражаются данные о фактически взысканных штрафах на

основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

РАСЧЕТ

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на

расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2002 год

________________________________________________________________________________

(наименование предприятия)

________________________________________________________________________________

(номер расчетного счета)

филиал «Омский» ОАО «Альфа –Банк»

________________________________________________________________________________

(наименование учреждения банка)

1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца

_________________тыс.руб.

2. Среднедневная выручка

__________________тыс.руб.

3. Среднечасовая выручка

__________________тыс.руб.

4. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме

расходов на заработную плату и выплаты социального характера)

____________тыс.руб.

5. Среднедневной расход

__________________тыс.руб.

6. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ____дней,

при образовании сверхлимитного остатка(нужное подчеркнуть)

7. Часы работы предприятия с ______час.________мин.

до_________час._________мин.

8. Время сдачи выручки инкассаторам, в кассу банка

(нужное подчеркнуть)

__________час._________мин.

9. Испрашиваемая сумма лимита

__________________тыс.руб.

Просим разрешить расходование выручки на

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

(указать цели расхода)

Руководитель предприятия _______________________________

Главный бухгалтер _______________________________

М.П.

Дата _________________

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме

__________________тыс.руб.

Разрешено расходование выручки

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

При условии отсутствия задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные

фонды всех уровней

Управляющий

филиалом «Омский» ОАО «Альфа-Банк»

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Административный и финансовый контроль

Внутренний контроль за рисками рекомендуется вести административный и

финансовый. Административный контроль состоит в обеспечении проведения

опе­раций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с

опреде­ленными банком полномочиями и процедурами принятия решений в отношении

ведения операций, а финансовый — в обеспечении проведения операций в

строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка в

отноше­нии разных видов услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Как административный, так и финансовый контроль следует вести, с одной

сторо­ны, в предварительном, текущем и последующем порядке, а с другой — на 3

основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макроуровне.

В зависимости от сочетания этих случаев содержание работы внутренних

контролеров будет разным.

1-й уровень:

Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений

отдельных работников:

хищение ценностей;

проведение сделок, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций;

вовлечение банка в отношения с теневой или криминальной экономикой.

В данном случае основной объект контроля – отдельный работник, его мотивация

и компетентность при принятии решений.

Контрольные действия:

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Контроль должен начинаться с подбора и расстановки кадров. СВК контролирует

соблюдение установленных на этот счет критериев, а в отношении работников,

которые в силу служебного положения принимают решения от имени банка,

согласовывает назначение на должность.

Служба проверяет:

содержание заключенного с работником трудового соглашения;

наличие документа, регламентирующего должностные обязанности сотрудника до

того, как он приступит к исполнению служебных обязанностей.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ

В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей СВК

контролирует:

эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение

работником установленных правил совершения банковских операций. Под

эффективностью и работоспособностью понимается наличие процедур и механизмов,

исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава

операций, соответствие условий проводимых работником сделок общей политике

привлечения или размещения ресурсов банка. Это предполагает контроль за:

соблюдением лимитов открытых позиций дилерами и брокерами4

объемами выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, а также

установление объема и сделок, выше которого решения о проведении сделки

принимаются вышестоящим руководителем.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК контролирует:

корректность ведения работником первичной документации;

проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки,

согласования и визирования;

процедуру формирования на базе документов балансовых данных;

регулярность рассмотрения вышестоящим руководителем результатов проведенных

работником операций;

эффективность применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации.

2-й уровень

Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого

аппарата:

кредитный риск4

риск неперевода средств;

рыночный риск;

процентный риск;

риск потери ликвидности;

операционный риск;

правовой риск;

риск потери репутации банка.

Основной объект контроля – механизмы принятия решений в банке и соответствие

тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определенными его

участниками и закрепленными в документах.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения

банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях ,

которые необходимо предпринять для их достижения. При рассмотрении программы

развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета

пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения. Одновременно

контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации

принимаемых рисков:

на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и

количественные ограничения рисков4

каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий

и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае

проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия

коллегиальных решений;

должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав

и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения

рисков;

банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние

рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных

средств.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований

подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе

правил оптимизации рисков. При этом постоянно отслеживаются:

значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства

банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе

подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам;

своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от

имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам

законодательства и деловым обычаям;

недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка;

качество принимаемых банком залогов;

соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой

подход принят в банке или установлен Банком России;

наличие у банка возможностей оперативно привлекать ресурсы ил доразмещать

средства в случае непредвиденных изменений емкости ил доходности используемых

сегментов финансовых рынков;

соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности

совершаемых сделок;

соответствие данных синтетического и аналитического учета

СВК совместно со службой безопасности проводит тематические проверки в

случаях, когда совершаемые подразделением или работником операции

незапланированно изменяются с точки зрения объемов или состава применяемых

инструментов.

Банк России рекомендует наделить СВК следующими правами и обязанностями:

согласование условий конкретной сделки банка в случае, если объем возможных

убытков от ее проведения превышает 3% капитала банка;

приостановление проведения подразделением или работником сделок в случае

нарушения им установленных значений рисков до принятия решения компетентным

органом управления банка.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК организует изучение рисков, анализирует практику управления ими, имея в

виду внесение руководству банка предложений о совершенствовании методики

оценки и порядка контроля за рисками, а также предотвращение нарушений

установленного порядка контроля.

3-й уровень

Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и

нормативно-правовыми условиями деятельности:

не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность финансовых рынков,

на которых банк проводит операции;

негативные общие и структурные тенденции экономического развития;

неблагоприятные изменения государственной экономической политики;

неблагоприятные изменения нормативно – правовых условий банковской деятельности.

Объект контроля – аналитическая работа с точки зрения учета в управлении

банком влияния экономических и нормативно-правовых условий его работы на

эффективность выбранных направлений текущего и перспективного развития банка.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

СВК контролирует полноту, состав и своевременность обновления исходных баз

данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка

оценивают и прогнозируют перспективу.

Контролирует наличие порядка оперативного и систематического информирования

руководства банка:

о выводах и предложениях аналитических служб о текущей ситуации;

о прогнозах развития ситуации на соответствующем сегменте рынка;

об изменениях в экономике в целом, в нормативно-правовом обеспечении

банковской деятельности.

ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК периодически проверяет исполнение задач анализа и прогнозирования

ответственными работниками и подразделениями банка и своевременное доведение

выводов и предложений аналитического характера до руководства банка.

Отслеживает наличие в функциональных подразделениях системы контроля качества

и стоимости предлагаемых банком продуктов, сравнение их с услугами других

банков. Оценивает своевременность реагирования функциональными

подразделениями на действия конкурентов, а также на изменения хозяйственной

конъюнктуры в нефинансовом секторе.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ

СВК сравнивает выводы и рекомендации аналитических служб и реальное развитие

ситуации, вносит соответствующие предложения руководству банка.

Актуальность проблемы внутреннего контроля всегда признавалась банковским

со­обществом. Практика повседневной работы, направленной на минимизацию своих

рис­ков, привела российские банки к осознанию необходимости создания в той

или иной форме систем внутреннего контроля. Законодательно закреплен контроль

со стороны владельцев через общее собрание, совет и ревизионную комиссию

банка. Исполнитель­ное руководство (правление) обязано постоянно вести

оперативный контроль за всей деятельностью банка. Есть главный бухгалтер и

подчиненные ему сотрудники. Каждое структурное подразделение банка в

соответствии с законом и нормативными актами обязано осуществлять внутренний

контроль за совершаемыми операциями. Такой конт­роль и его процедуры

предусмотрены должностными инструкциями ответственных ис­полнителей,

руководителей подразделений. Выдачу кредитов заемщикам контролирует кредитный

комитет. Существуют, как правило, служба безопасности и различные

ана­литические подразделения. Существуют внутренний и внешний аудит.

Этой сложной совокупности контрольных органов не хватает только одного -

качества контроля. А низкое качество контроля в свою очередь обусловлено

низ­ким качеством управления деятельностью банков.

Необходимым предварительным условием качественного внутреннего контроля можно

полагать хорошую регламентацию операций, проводимых в банке, когда

контролирующие точно знают из документов, как именно обязаны (или могут)

действовать проверяемые. Другим условием можно считать то, что служба

внутрен­него контроля в банке должна создаваться в интересах эффективного им

управле­ния. Можно также принять за аксиому положение о том, что все основные

(обще­системные) решения относительно системы контроля должны быть тщательно

про­работаны с самою начала. Исходя из этих условий можно предложить

следующие основные принципы создания качественной системы внутрибанковского

контроля:

Принцип целевой ориентации — направления деятельности системы внутреннего

контроля и решаемые ею задачи должны быть ориентированы прежде всего на

достижение утвержденных целей деятельности банка, отраженных в его планах

(про­граммах) в виде конкретных работ.

Принцип первого руководителя — классический принцип построения систем

уп­равления, предусматривающий, что система внутреннего контроля создается и

фун­кционирует под руководством председателя правления (иной вариант —

председа­теля совета) банка.

Принцип целостности и полноты системы — система должна быть единой,

состо­ящей из упорядочен ной совокупности элементов, объединенных логическими

связя­ми и действующих согласованно для решения поставленных перед нею задач,

а ее действие должно распространяться на все виды деятельности и операции

банка.

Принцип документарной основы контроля — контролю подвергаются деятельность

банка, указания и решения его руководителей, закрепленные в принятых формах

документов.

Принцип регламентации – функционирование системы должно четко и однозначно

определяться документами единого комплекса организационно-управленческой

доку­ментации банка. Все документы, регламентирующие работу системы

внутреннего конт­роля, должны строиться вокруг основного документа, имеющего

статус стандарта банка.

Принцип адаптации — система должна быть гибкой и оперативно настраиваться на

использование новых инструментов контроля и/или решение новых задач.

Принцип специализации — система внутреннею контроля не должна разрушать

сло­жившуюся организационную структуру банка, а выполнять свои функции путем

«вживания» в нее; не должна подменять собой другие системы или службы и

дублировать их работу, а также вмешиваться в оперативную деятельность

подразделений и служб банка.

Принцип обеспечения качества решений — вся информация, поступающая

руко­водителям банка, должна обладать качеством и достоверностью,

необходимыми для принятия на ее основе оптимальных решений. Внутри системы

контроля долж­ны быть предусмотрены процедуры контроля качества работы самой

этой системы.

Принцип содержательного характера контроля — контролироваться должно прежде

всего соответствие характера исполнения документа (решения, указания) ею

эко­номической сущности.

Принцип оперативности — концентрируя и уплотняя информацию с использовани­ем

всех доступных методов ее комплексною анализа, система должна обеспечивать

об­работку и представление информации руководителям банка в реальном масштабе

време­ни, т.е. в сроки, позволяющие им своевременно принимать необходимые

решения, а ответственным исполнителям — успевать принимать к исполнению эти

решения.

Приложение 8

Принципы внешнего банковского контроля:	Принципы внутреннего контроля:
1.Универсальность и обязательность. Под надзор должны попадать все без исключения кредитные организации, работающие на территории страны, причем согласие на контроль и выполнение требований контрольных органов должно быть обязательным условием не только получения банковской лицензии, но и последующего выполнения банковских операций.	1. принцип разделения обязанностей,
2. Законодательное закрепление за Центральным Банком контрольных функций с предоставлением ему права издавать соответствующие нормативные акты, обязательные для всех банков (кредитных организаций).	2. принцип непрерывности,
3. Единство требований контрольных органов. Ко всем кредитным организациям, выполняющим одинаковые виды деятельности (операции), должны предъявляться одинаковые требования. Там же, где требования могут и/или должны быть дифференцированными, должны использоваться ясные и стабильные правила дифферен­циации. Закон разрешает Банку России дифференцировать, например, экономи­ческие нормативы деятельности банков, однако он не пользуется этим правом.	3. принцип предметности и конкретности,
4. Обязательность исполнения законных требований органов контроля.	4. принцип объективности,
5. Единство количественного и качественного контроля. Необходимо отслежи­вать не только формальное соблюдение кредитными организациями тех или иных правил, нормативов, требований, указаний, но и качественных (экономических и финансовых) характеристик их развития, что требует хорошего мониторинга и не менее качественной индивидуальной аналитической работы.	5. принцип всеохватности и многоплановости,
6. Сочетание превентивного (упреждающего) и последующего контроля. Превен­тивный контроль следует понимать и как предварительный (еще на стадии созда­ния банка), и как профилактический, предупреждающий появ­ление и накопление в деятельности функционирующих банков негативных явле­ний и тенденций. Если надзор выявляет важные проблемы на ранней стадии их развития, когда «ничего еще не произошло», то основанием для применения к соответствующему банку регулирующих мер воздействия следует при­знать саму рискованную деятельность, а не только фактически состоявшееся наруше­ние тех формальных соотношений структуры баланса, которые в конечном итоге и отражены в обязательных нормативах банковской деятельности. К этому должны быть готовы, в том числе психологически, работники как надзорных органов, так и банков.	6. принцип информационной достаточности для принятия решения и ограничения доступа к информации, не относящейся к проведению конкретной операции и/или превышающей лимит функциональной необходимости в рамках должностных обязанностей,
7. Сочетание дистанционного (документарного) и «контактного» (проверки на местах) способов контроля. Контроль только в форме документарных проверок (дистан­ционного анализа документов) совершенно себя не оправдывает.	7. принцип использования различных видов контроля в зависимости от функциональной принадлежности объектов контроля, текущей необходимости и комплексности поставленных задач.
8. Профессионализм контроля. Чтобы эффективно вести надзор, нужно четко понимать характер бизнеса банков (в целом лучше, чем работники проверяемых банков), свободно ориентироваться в его тенденциях и на этой основе анализиро­вать проводимые банком операции.
9. Адекватность контроля. Небольшие банки с малым количеством операций объективно требуют только технологического надзора, тогда как крупные и сред­ние нуждаются в углубленном анализе.
10. Конструктивный характер контроля. Главная задача надзорных органов — помогать поддерживать работоспособность банка, как можно раньше выявлять при­чины возможных трудностей и своевременно содействовать их преодолению. Цен­тральный банк не должен выступать в роли надзирателя.
11. Консолидированный характер контроля. Контроль за банком должен вестись на основе учета операций всех его подразделений (филиалов, отделении), а также дочерних и зависимых организаций.
12. Сочетание государственного, независимого аудиторского (внешнего), обществен­ного (со стороны общественных объединений самих банков) и внутреннего контроля.
13. Достоверность данных и полная ответственность за их качество и конфиден­циальность.
14. Открытость для широкой общественности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9