Диплом: Порядок формирования показателей бухгалтерской и налоговой отчетности и их анализ в организации
Продолжение таблицы 3.1.
1
2
3
4
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
12
25
готовая продукция и товары для перепродажи
214
746
1 856
товары отгруженные
215
расходы будущих периодов
216
6
прочие запасы и затраты
217
- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
75
73
- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
240
1 993
2 460
- Краткосрочные финансовые вложения
250
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
251
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
- Денежные средства
260
30
55
- Прочие оборотные активы
270
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II:
290
4 378
5 931
БАЛАНС (СУММА СТРОК 190 + 290)
300
21 305
23 477
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Продолжение таблицы 3.1.
1
2
3
4
- Уставный капитал
410
9
12 885
- Добавочный капитал
420
15 879
3 003
- Резервный капитал
430
- Фонд социальной сферы
440
- Целевые финансирование и поступления
450
- Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
1 444
697
- Непокрытый убыток прошлых лет
465
859
334
- Нераспределенная прибыль отчетного года
470
1 488
- Непокрытый убыток отчетного года
475
609
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III:
490
16 473
17 130
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- Займы и кредиты
510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
- Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV:
590
0
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
- Займы и кредиты
610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
2 922
4 422
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612
- Кредиторская задолженность
620
1 891
1908
- Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
19
17
- Доходы будущих периодов
640
- Резервы предстоящих расходов
650
- Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
690
4 832
6 347
БАЛАНС (СУММА СТРОК 490 + 590 + 690)
700
21 305
23 477
Таблица 3.2.
Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.
Наименование показателя
Код строки
За отчетный
период
За предшествующий период
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др. обязательных платежей)
010
47 346
30 255
1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
44 442
28 721
1.3. Валовая прибыль
029
81
116
1.4. Коммерческие расходы
030
297
353
1.5. Управленческие расходы
040
0
0
1.6. Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)
050
2 607
1 181
II. Операционные доходы и расходы
2.1. Проценты к получению
060
2.2. Проценты к уплате
070
2.3 Доходы от участия в др. организациях
080
2.4. Прочие операционные доходы
090
291
231
2.5. Прочие операционные расходы
100
316
716
III. Внереализационные доходы и расходы
3.1. Внереализационные доходы
120
13
492
3.2. Внереализационные расходы
130
3.3. Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130)
140
2 595
1 188
3.4. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
1 107
559
3.5. Прибыль (убыток) то обычной деятельности
160
1 488
629
Продолжение таблицы 3.2.
1
2
3
4
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
4.1. Чрезвычайные доходы
170
4.2. Чрезвычайные расходы
180
4.3. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180)
190
1 488
629
Непосредственно из аналитического баланса-нетто можно получить ряд важнейших
характеристик финансового состояния предприятия:
- общую стоимость имущества предприятия;
- стоимость внеоборотных активов;
- стоимость оборотных средств;
- величину запасов и затрат;
- величину дебиторской задолженности;
- сумму денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;
- величину собственного капитала;
- сумму заемного капитала;
- величину долгосрочных обязательств;
- величину краткосрочных займов и кредитов;
- сумму кредиторской задолженности.
3.1.1. Оценка динамики статей актива баланса
В таблице 3.3 представлен горизонтальный и вертикальный анализ актива
предприятия. В результате горизонтального анализа стало ясно, что за
исследуемый период имущество предприятия увеличилось на 2172 тыс. руб.
Оборотные активы увеличились на 1553 тыс. руб. из-за увеличения:
– запасов – на 1061 тыс. руб.
– дебиторской задолженности – на 467 тыс. руб.
– денежных средств – на 25 тыс. руб.
Таблица 3.3.
Анализ актива сравнительного аналитического баланса-нетто
АКТИВ
На начало периода
На конец периода
Абсолют. отклонен.
Темп
роста, %
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к
итогу
Имущество
1
2
3
4
5 = 3 - 1
6 = 3 / 1
1. Внеоборотные активы
16 927
79,45
17 546
74,74
619
103,66
2. Оборотные активы
4 378
20,55
5 931
25,26
1 553
135,47
2.1. Запасы и затраты
2 355
11,05
3 416
14,55
1 061
145,05
2.2. Дебиторская задолженность
1 993
9,35
2 460
10,48
467
123,43
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
30
0,15
55
0,23
25
183,33
ВСЕГО
21 305
23 477
100
2 172
110,19
Вертикальный анализ выявил снижение доли внеоборотных активов на 4,71% в
общей стоимости имущества предприятия, в то же время соответственно
увеличилась доля остальных статей актива баланса.
Таким образом, доля внеоборотных средств за исследуемый период постоянно
падает (рис.3.1), соответственно, растет доля оборотных средств. Это
происходит в основном за счет роста производственных запасов и затрат. Для
обоснования этого роста необходим дополнительный анализ, поскольку может быть
вызван увеличением остатков нереализованной продукции из-за ее
невостребованности или плохой работы маркетинговой службы предприятия.
Положительной тенденцией является постоянный рост денежных средств.
Рисунок 3.1. Структура актива баланса за 2002 год
3.1.2. Оценка динамики статей пассива баланса
Анализ наличия, источников формирования и размещения капитала представлен в
таблице 3.4.
Таблица 3.4.
Анализ пассива сравнительного аналитического баланса-нетто
ПАССИВ
На начало периода
На конец периода
Абсолют. отклонен.
Темп
роста, %
тыс. руб.
% к итогу
тыс. руб.
% к итогу
Источники имущества
1
2
3
4
5 = 3 - 1
6 = 3 / 1
1. Собственный капитал
16 492
77,41
17 147
73,04
655
103,97
2. Заемный капитал
4 813
22,59
6 330
26,96
1 517
131,52
2.1. Долгосрочные обязательства
2 922
13,72
4 422
18,84
1 500
151,33
2.2. Краткосрочные займы и кредиты
0
0
0
0
0
-
2.3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.
Рисунок 3.1. Структура актива баланса за 2002 год
