Банковское дело

расходных операций каждое учреждение комм.банка имеет оборотную кассу. Все

поступившие до окончания операционного дня наличные деньги д.б.

оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета тот же

рабочий день

Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и

организациям. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых

заявок КБ составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого

и осуществляется кассовое обслуживание предприятий КБ-ми.

Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом КБ имеется отдел

кассовых операций, в котором м.б. приходные, расходные, приходно-расходные,

вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной

выручки. Касса пересчета выручки создается тех банках, когда поступает

выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для

приема денег в вечернее время. Кол-во касс зависит от объема и характера

деятельности банка.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его

присутствии, в баулах и от инкассаторов.

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос

наличными деньгами. Объявление состоит из 3-х частей: объявления, квитанции

и ордера, которые заполняются вносителем денег.

Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Сейчас все

банки снабжены спец. Машинами для счета денег.

Возможна сдача денег через аппарат инкассации, Прием сумок с деньгами от

аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние

кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную

карточку. После сопоставления фактического наличия денег с данными

препроводительных ведомостей на утро след.дня заведующий кассой передает

накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу

и на счета клиентов.

Новым видом услуг по приему денег явл-ся прием денежной наличности в

бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчета и приема

денег в приходной кассе. В баул клиентом вкладываются препроводительная

ведомость и покупюрная опись денег. Кассир пересчитывает деньги в

присутствии контролера.

Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с

приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под

расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги д.б.

оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие

счета по балансу в тот же рабочий день.

Выдача денег предприятиям на выплату з/платы, стипендий и т.п.

производится КБ в сроки, установленные коллективными договорами,

постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи

сообщаются предприятиям в представляемых ежеквартально кассовых заявках.

Для регулирования кассовых ресурсов КБ составляют календарь выдач з/платы и

других видов оплаты труда рабочих и служащих.

К началу рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина

выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения

расходных операций зав.кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму

денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Деньги

расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых

книжек. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым

ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ц/бумаг банка,

выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка

командировочных, представительских и при др.расходах выписывается расходный

кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги,

номер счета, на который они будут зачислены.

Конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им

под отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и

фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную

справку о сумме выданных денег и полученной под отчет сумме. Остаток денег

и расходные кассовые документы вместе с отчетной спракой кассир сдает

зав.кассой под расписку в книге учета выданных и полученных денег.

26. Классификация банковских кредитов.

1. Банк. кредит. Кредитно-фин. орг-ции на основе лицензии передают в

ссуду непосредственно ден. ср-ва.

По сроку погашения различают:

- онкольные ссуды - не им. строго оговоренного срока и подлежат возврату

в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о

необходимости возврата.

- краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере

торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке ден. средств.

- среднесрочные (от 3-6 месяцев до года).

- долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных

средств.

По способу погашения:

- ссуда, погашаемая единовременным платежом.

- ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента:

ссуды, по кот. при выдаче % взимается при выдаче, при ее погашении или

равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения:

- доверительные ссуды - предполагает исп-ние простого ссудного счета.

Он выдается клиентам при возникновении у них временных фин. затруднениях на

условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не ограничивается

лимитом, не требует представления сведений об обеспечении или залога:

оформляется только срочное обяз-во. Явл-ся крайне непродолжительным.

Возможность получения такого кредита - зависит от степени информированности

банка о состоянии дел клиента и доверия к нему, кот. клиент может заслужить

только успешным ведением своих хоз-х дел в течение длит. времени.

- обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать

любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности

(недвижимость, ценные бумаги).

- ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

По категории потенциальных заемщиков:

- аграрные ссуды (для с/х предприятий).

- коммерческие (сфера торговли, услуг).

- ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные

операции на фондовом рынке.

- ипотечные ссуды владельцам недвижимости.

- межбанковские ссуды.

- По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые

ссуды.

2. Коммерч. кредит- это фин.-хоз.-ные отношения м/д юр. лицами при реал-

ции продукции или услуг с отсрочкой платежа. Инструмент коммерч. кредита -

вексель (простой и переводной). Различают:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в

рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения

предыдущей).

3. Потребительский кредит - это целевая форма кредитования физ.лиц. В

ден. форме — банк. ссуда под залог, в товарной — продажа товаров с

отсрочкой платежа.

4. Государств. кредит- это участие гос-ва (в лице органов исполнит.

власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

5. Международный кредит — совокупность кредит. отношений на м/народном

уровне. Классифицируют:

- по характеру кредитов — межгосударственный и частный;

- по форме — государственный, банковский, коммерческий;

- по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта и

кредитование импорта.

6. Ростовщический кредит. Выдача ссуд физ. лицами и предприятиями без

лицензии.

Первоклассные, надежные клиенты могут кредитоваться с исп-нием

контокоррента. Классность заемщика в данном случае играет большую роль

потому, что, в отличие от др. форм кредитования, контокоррент связан со

значительным риском для банка.

При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один

счет — контокоррентный; расч. счет при этом закрывается. Кредитуется вся

текущая производственная деят-ть клиента. Финанс-ние кап. вложений с этого

счета не производится. Т.обр., контокоррент - единый активно-пассивный

счет, на кот. концентрируются все текущие расч. операции предприятия. Он

сочетает в себе св-ва ссудного и текущего (расч.) счета и может иметь

дебетовый или кредитовый остаток.

Ипотечный кредит – предусматривает механизм накоплений и

долгосрочного (ипотечного) кредитования под невысокий %-т с рассрочкой его

выплаты на длительные периоды. Исп-ся для покрытия крупных затрат.Ип.ссуды

исп-ся для фин-ния приобретения, постройки перепланировки жилых и произв-х

помещений. Залоговое имущество остается надежным обеспечением выданной

ссуды.

Ломбардный кредит – сроком на 3 мес., обеспечивается залогом, величина

займа 75-80% залога. В случае невыплаты вовремя кредита, заемщик

расплачивается по штрафной %-ой ставке, кот. на 1-2 % выше обычной.

Онкольный к-т – краткосрочный кр., кот.погашается по первому требованию,

выдается под обеспечение цен.б. и товарами. Процентная ставка по нему ниже,

чем по срочным кредитам.

Все кредитные операции можно классифицировать следующим образом:

1) по срокам:

-до востребования;

-краткосрочные - 1, 3, 6 и 9 месяцев;

-среднесрочные - от 1 года до 3 лет;

-долгосрочные - свыше 3-х лет.

2) по видам обеспечения:

-необеспеченные - бланковые и персональные;

-обеспеченные (залоговые, гарантированные, застрахованные)

3) по основным группам заемщиков:

-кредит хозяйству;

-населению;

-государственным органам власти.

5) по использованию и назначению:

-потребительский;

-промышленный

-торговый

-сельскохозяйственный

-инвестиционный

-бюджетный

6) по размерам (зависит от размера банка):

мелкий, средний, крупный.

7) по способу выдачи:

компенсационный и платежный.

8) по методам погашения:

-погашаемый в рассрочку (частями, долями);

-погашаемый единовременно (на определенную дату).

27. Принципы банковского кредитования.

ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ:

1 Срочность возврата - необходимая форма возвратности кредита. Принцип

срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен

в строго определенный срок (фактор времени).

2 Возвратность - это особенность, которая отличает кредит от других

экономических категорий товарно-денежных отношений, без возвратности кредит

не может существовать.

3. Платность - каждый заемщик должен внести кредитору определенную плату

за временное пользование его деньгами. Реально этот принцип осуществляется

через механизм ссудного процента и комиссии

4 Дифференцированность кредитования означает, что кредиторы не должны

однозначно подходить к вопросу о выдачи кредита своим клиентам. В основном

кредит должен предоставляться тем фирмам или физическим лицам, которые в

состоянии его вернуть. Этот принцип осуществляется на основе показателей

кредитоспособности и обеспеченности кредита.

5 Обеспеченность кредита - наличие у заемщика юридически оформленных

обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита, такими

обязательствами могут быть: залоговое обязательство; договор-гарантия;

договор-поручительство; заклад; ипотека и т.п.

27.Принципы банковского кредитования.

Сущность кредита и принципы кредитования.

Ссудный капитал - это совокупность ден.ср-тв, на возвратной основе

передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Специфика ссудного капитала:

-владелец (собственник) капитала продает заемщику не сам капитал, а лишь

право на его временное использование;

-потребительная ст-ть ссудного капитала как товара опр-ся его способ-тью

обеспечивать прибыль заемщику;

-передача капитала от кредитора заемщику и его оплата как правило имеют

разрыв во времени;

-на стадии передачи ссудный капитал имеет ден. форму.

В отличие от ростовщического капитала (основным ист-ком кот. выступают

собственные ден. ср-ва кредитора) ссудный капитал формируется за счет:

-временно свободных ден. ср-тв гос-ва, юр. и физ-ких лиц на

добровольной основе передаваемых финанс. посредником в виде депозитных

счетов для последующей капитализации и извлечения прибыли;

-средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота

промышленного и торгового капитала из-за несовпадения сроков поступления

доходов и осуществлением расходов на приобретение материалов, выплату

зарплаты, приобретение основных фондов, выплату дивидендов. Эти ср-ва

аккумулируются на расч. счетах юр-ких лиц и, в отличие от первого ист-ка

явл-ся для банков бесплатными и не требуют согласия владельцев на

использование.

Основными участниками рынка ссудных капиталов являются:

1. Первичные инвесторы — владельцы свободных финансовых ресурсов;

2. Специализированные посредники в лице кредитно-фин. организаций;

3. Заемщики в лице юр., физ. лиц и гос-ва, испытывающих потребность в

фин. ресурсах и готовых заплатить за право их временного использования.

Исходя из целевой направленности кредитных ресурсов рынок ссудных

капиталов можно разделить на 4 сегмента:

1. Денежный рынок — совокупность краткосрочных кредит. операций,

обслуживающих движение оборотных средств;

2. Рынок капиталов — совокупность средне- и долгосрочных операций,

обслуживающих движение прежде всего основных средств;

3. Фондовый рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок

ценных бумаг;

4. Ипотечный рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок

недвижимости.

Основные принципы кредита:

1. Возвратность - Возможность возврата ссуды обусловлена кругооборотом ср-

тв заемщика, кот. начинается и заканчивается в ден. форме. Практика

выработала различные способы соблюдения этого принципа, состоящие в

определении конкр. ист-ка погашения долга и оформлении права на его исп-ние

кредитором.

2. Срочность (возврат в точно определенный срок);

3. Платность - предполагает уплату заемщиком процентов за пользование

банк. ссудой. Величина процента уст-ся в виде годовых норм или ставок. %-е

ставки м.б. твердыми (неизменными в теч. всего срока ссуды), либо

меняющимися, что характерно для периодов с высоким уровнем инфляции.

4. Обеспеченность (предполагает для соблюдения срочности платежа наличие

у плательщика или его гаранта ликвидных ср-тв, кот.м.б. использованы для

погашения обяз-тв перед получателем ден.ср-тв. этот принцип создает

гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хоз-ве, платежеспос-ть и

кредитоспос-ть всех участников расчетов).

Целевой характер;

Дифференцированный характер.

Кредит предоставляется юр. и физ. лицам в пределах имеющихся кредитных

ресурсов.

Кредит может предоставляться сверх суммы, предусмотренной в кредитном

договоре, по дополнит-му кредит. соглашению при наличии свободных кредит.

ресурсов под повышенную %-ную ставку после предварительного анализа банком

необх-ти дополнительного накапливания товарной массы у заемщика и

возможности дальнейшей реализации этих товаров, т.е. после проработки

перспектив возврата кредита.

Кредиты предост-ся в безнал. форме строго в соответствии с

кредит.договором.

В исключительных эк-ки обоснованных случаях кредиты могут предоставляться

в виде нал. ден. ср-тв (на выплату зарплаты, потребительские нужды, закупку

у граждан с/х и др. продукции, приобретение кот. разрешено за нал. расчет

законодательством).

Кредиты субъектам хозяйствования могут предоставляться в нац. валюте, а

при наличии у банка лицензии Нац. банка на осущ-ние валютных операций - в

иностр. валюте, если выдача кредитов в иностр.валюте Нац. банком не

запрещена.

Предприятие, как правило, получает кредит. ресурсы в том банке, где ему

открыт расч. счет, хотя это не исключает возм-ти получения кредита в любом

др. банке.

28.Методы кредитования и формы ссудных счетов.

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью

которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов

три:1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3)

оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом

объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента

высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения

объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой

потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или

увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно

возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-

материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру,

предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих

финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их

обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом

случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке

компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае)

на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку,

как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует

один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с

движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться,

образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается

по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в

строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом

высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной

стадии оборота товарно-метариальных ценностей и затрат; на второй стадии

погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается

на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет – это

такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по

полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов

характерна из общая конструкция: выдача кредита проходит по из дебету,

погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой,

дебетовой стороне ссудного счета.

Ссудный счет

|Дебет |Кредит |

|Выдача кредита |Погашение кредита |

|Сальдо ссудного счета (задолженность| |

|по кредиту) | |

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения

кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели открытия;

2) по взаимосвязи с оборотом.

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда

клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в

банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее

часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее

свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости

воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он

превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования

валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся

дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его

последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета,

сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К

примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13