Налог на добавленную стоимость, включённый в счёт покупателя
Счёт-фактура
7
62
68.4
30.4
Одновременно списывается НДС, включаемый в счёт покупателя
7
68.4
19.3
30.5
Разница между уплаченным и возмещённым бюджетом налогом на добавленную стоимость
0,9
48
68.4
30.6
Определяется и списывается финансовый результат от продажи материальных ценностей (сумму определить)
10.1
48
80
31
Поступили от поставщика суммы в возмещение недостачи материалов сверх норм естественной убыли (сумму опр., см.оп.23)
0,4
50
63
32
В отчётном периоде израсходованы на нужды перевозочной деятельности:
32.1
Материалы
Акт на списание
342
20.1
10.1
32.2
Топливо
Акт на списание
117
20.1
10.3
32.3
Запасные части
Акт на списание
87
20.1
10.5
33
В отчётном периоде израсходованы на нужды вспомогательного производства:
33.1
Материалы
Акт на списание
103
23.1
10.5
33.2
Топливо
Акт на списание
58
23.1
10.3
34
Списывается стоимость топлива, израсходованного в отчётном периоде на отопление конторы предприятия
Акт на списание
41,8
25
10,3
35
Акцептованы счета поставщиков за потреблённую воду на перевозки электроэнергии и воду:
35.1
Стоимость услуг
Договор, счёт-фактура
99,5
20.1
60
35.2
Налог на добавленную стоимость
Счёт-фактура
19,9
19.3
60
36
Переданы в эксплуатацию на нужды перевозок МБП стоимостью до 500 ден.ед. за единицу
Акт передачи
10
10
12.2
13
12.1
12.2
37
Списываются МБП стоимостью свыше 500 ден.ед. за единицу, переданы в эксплуатацию со склада
Акт передачи
52
12.2
12.1
38
Начислен износ по МБП свыше 500 ден.ед. за единицу, переданным в эксплуатацию на нужды перевозочной деятельности:
38.1
На нужды перевозочной деятельности
14
20.1
13
38.2
На нужды вспомогательного производства
8,5
23.1
13
38.3
На нужды конторы предприятия
3,5
25
13
39
Списаны МБП, выбывшие из эксплуатации в связи с непригодностью дальнейшей эксплуатации
39.1
Остаточная стоимость выбывших МБП (балансовая стоимость за минусом стоимости полезных остатков)
Акт на списание, заключе-ние комиссии
11,3
13
12.2
39.2
Стоимость оприходованного металлолома
2,9
10.5
12.2
39.3
Доначислен износ (сумма износа относится на затраты вспомогательного производства)
4,2
23,1
13
40
Проданы МБП, бывшие в эксплуатации:
40.1
Балансовая стоимость МБП
Договор
22
48
12.2
40.2
Начисленный ранее износ
11
13
48
40.3
Продажная стоимость
Договор, счёт-фактура
15
62
48
40.4
Налог на добавленную стоимость по счёту, предъявленному покупателю
Счёт-фактура
3
62
68.4
40.5
Разница между суммой уплаченного и возмещённого бюджетом налога на добавленную стоимость
2,8
48
68.4
41
Поступили платежи от покупателя за проданные ему МБП
Выписка банка
18
51
62
42
Начислен износ со стоимости брокерского места (оп.16)
30,5
20.1
02
43
Начислен износ по программным средствам, используемым в работе бухгалтерии. Балансовая стоимость – 90 ден.ед., срок полезного использования, установленный предприятием – 10 лет (сумму опр.)
0,8
25
05
44
Начислен износ по основным средствам:
44.1
Используемым на перевозках
21
20.1
02
44.2
Используемым во вспомогательном производстве
10
23.1
02
44.3
Конторы предприятия
1,2
25
02
45
Начислена заработная плата за отчётный период:
45.1
Рабочим, занятым на перевозках
1856
20.1
70.1
45.2
Рабочим вспомогательного производства
784
23.1
70.1
45.3
Служащим предприятия
217
25
70.1
45.4
Рабочим, выполняющим ремонт основных средств
87
23.4
70.1
46
Произведены отчисления в фонд социального страхования с сумм заработной платы, начисленной:
46.1
Рабочим, занятым на перевозках
100,2
20.1
69.1
46.2
Рабочим вспомогательного производства
42,3
23.1
69.1
46.3
Служащим предприятия
11,7
25
69.1
46.4
Рабочим, выполняющим ремонт основных средств
4,7
23.4
69.1
47
Произведены отчисления в пенсионный фонд с сумм заработной платы, начисленной:
47.1
Рабочим, занятым на перевозках
519,7
20.1
69.2
47.2
Рабочим вспомогательного производства
219,5
23.1
69.2
47.3
Служащим предприятия
60,8
25
69.2
47.4
Рабочим, выполняющим ремонт основных средств
24,4
23.4
69.2
48
Произведены отчисления в фонд медицинского страхования с сумм заработной платы, начисленной:
48.1
Рабочим, занятым на перевозках
66,8
20.1
69.3
48.2
Рабочим вспомогательного производства
28,2
23.1
69.3
48.3
Служащим предприятия
7,8
25
69.3
48.4
Рабочим, выполняющим ремонт основных средств
3,1
23.4
69.3
49
Произведены отчисления в фонд занятности с сумм заработной платы, начисленной:
49.1
Рабочим, занятым на перевозках
27,8
20.1
69.4
49.2
Рабочим вспомогательного производства
11,8
23.1
69.4
49.3
Служащим предприятия
3,3
25
69.4
49.4
Рабочим, выполняющим ремонт основных средств
1,3
23.4
69.4
50
В отчётном периоде произведены отчисления в фонд ремонта основных средств по объектам вспомогательного производства
16
23.1
89.5
51
Из заработной платы работников произведены удержания в Пенсионный фонд
29,4
70.1
69.2
52
Из заработной платы работников удержан подоходный налог
367,5
70.1
68.2
53
Из заработной платы работников удержано:
53.1
Платежи за форменную одежду
12,9
70.1
73.4
53.2
Платежи за товары купленные в кредит
9,2
70.1
73.1
53.3
Суммы по исполнительным листам
3,6
70.1
76.1
53.4
Неиспользованные остатки подотчётных сумм
10,1
70.1
71
53.5
Профсоюзные взносы
250
70.1
69.5
53.6
Суммы, перечисляемые на счета работников в банке
Выписка банка
924
70.1
76.10
53.7
Ссуды, предоставляемые работникам
31,8
70.1
73.2
54
Начислены премии и суммы материальной помощи за счёт средств фондов специального назначения
317
81
88.5
88.5
70.1
55
Произведены отчисления сумм, начисленных за счёт средств специального назначения:
55.1
В фонд социального страхования
17,1
88.5
69.1
55.2
В Пенсионный фонд
88,8
88.5
69.2
55.3
В фонд занятности
4,8
88.5
69.4
55.4
В фонд медицинского страхования
11,8
88.5
69.3
56
Начислены пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам
75,8
69.1
70.1
57
Получены с расчётного счёта наличные деньги за выплаты заработной платы, премий, пособий и оплаты хозяйственных расходов
Приходной ордер, выписка банка
2000
50
51
58
Выплаченные начисленные работникам суммы
Ведомость
1375
70.1
50
59
Выплачены пособия на погребение, на рождение ребёнка, многодетным семьям
Расходный ордер
56,9
70.1
50
60
Выданы аванса подотчётным лицам на оплату хозяйственных расходов
Списываются суммы депонируемой зарплаты с истёкшим сроком исковой давности
14.1
70.2
80
65
Подотчётное лицо представило авансовый отчёт о приобретении канцелярских принадлежностей:
65.1
Оприходование в кладовой канцелярских принадлежностей
Авансовый отчёт
2,9
12.1
71
65.2
Налог на добавленную стоимость
Счёт-фактура
0,6
19.4
71
66
Подотчётное лицо возвратило в кассу неиспользованный остаток подотчётных сумм
Приходной ордер
0,5
50
71
67
На основе авансового отчета списываются командировочные расходы:
67.1
В пределах установленных норм (на счёт 20)
Авансовый отчёт, билеты и т.д.
4,2
20.1
71
67.2
Сверх установленных норм
1,3
88.1
71
68
При инвентаризации обнаружена недостача материальных ценностей
Акт, инвентаризационная опись
15,7
84
10.1
69
Списывается балансовая стоимость недостающих материальных ценностей, по которым виновники недостач не установлены
2,4
80
84
70
Списываются суммы недостач материальные ценности в пределах норм естественной убыли
1,9
20.1
84
71
Сдан начёт на материально ответственное лицо за недостачу материальных ценностей:
71.1
Балансовая стоимость недостающих материальных ценностей
11,4
73.3
84
71.2
Разница между суммой, подлежащей взысканию, и балансовой стоимостью недостающих ценностей
4,6
73.3
83.3
72
Материально ответственное лицо погасило начёт за недостачу материальных ценностей:
72.1
Сумма начёта внесена в кассу предприятия
Приходной ордер
8
50
73.3
72.2
Отнесена на финансовые результаты разница между балансовой стоимостью недостающих ценностей и суммой, взысканной с виновного лица
2,3
83.3
80
73
При инвентаризации обнаружены излишки:
73.1
Денежных средств в кассе
Акт
0.5
50
80
73.2
Материалов в цеху вспомогательного производства
Акт
3,0
10.1
80
74
Предъявлен счёт предприятию своей дороги за работы выполненные для него по плану предприятия
Счёт-фактура
211
62
46.2
75
Списываются фактические расходы по работам, выполненным по плану перевозок для предприятия своей дороги
198,5
20.1
46.2
76
Поступили платежи от предприятия своей дороги за работы, выполненные для него по плану перевозок
Выписка банка
198,5
51
62
77
За счёт ссуды банка оплачены счета поставщиков за электроэнергию и воду, потреблённые на перевозки
Выписка банка
52
60
90
78
От отделения дороги поступил аванс в счёт доходов за работы , выполненные по перевозкам
Выписка банка
2700
51
79.3
79
Перечислено с расчётного счёта
79.1
Банку в погашение полученной ссуды на оплату счетов поставщиков
Выписка банка
52
90
51
79.2
В бюджет налога, удержанного из зарплаты работников
Выписка банка
367.5
68.2
51
79.3
Профсоюзу
Выписка банка
100
69.5
51
79.4
В Пенсионный фонд
Выписка банка
977,3
69.2
51
79.5
В фонд занятности
Выписка банка
50,7
69.4
51
79.6
В фонд медицинского страхования
Выписка банка
121,4
69.3
51
79.7
Сумму, перечисленные на счета работников в банке
Выписка банка
924
76.10
51
79.8
Суммы по исполнительным листам, в пользу разных организаций и лиц
Выписка банка
3,6
76.1
51
79.9
Складу отделения дороги за выданную работникам предприятия форменную одежду
Выписка банка
84,8
79.9
51
80
Уплачен штраф за необоснованный отказ от оплаты счета поставщика
Выписка банка
0,8
80
51
81
Списывается балансовая стоимость материалов, утраченных вследствие пожара
Акт на списание
10,4
84
10.1
82
Приняты от отделения дороги убытки по не сохраненным перевозки, по которым виновником признано данное предприятие
87,6
79,9
76.7
83
Сделан начёт на виновников по не сохранённым перевозкам
45,8
73.3
79.9
84
Внесены в кассу суммы погашения начёта по не сохраненным перевозкам
Приходной ордер
15,2
50
73.3
85
Списаны убытки от безнадёжных долгов по недостачам материальных ценностей вследствие не состоятельности ответчика установленной судом:
85.1
Балансовая стоимость недостающих ценностей
Акт, приказ, решение суда
4,2
73.3
84
85.2
Разница между суммой, подлежащей взысканию, и балансовой стоимостью недостающих ценностей
1,2
83.3
80
85.3
Списание на убытки балансовой стоимости недостающих ценностей
4,2
80
73.3
86
Уплачены банку проценты за пользование кратко срочным кредитом:
86.1
В пределах сумм, относимых на себестоимость
Выписка банка
20
20.1
51
86.2
В пределах сумм, относимых на уменьшение прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Суммы по операции определить имея в виду, что ссуда была получена в сумме 500 ден.ед. на срок 6 месяцев. Процентная ставка ЦБ составляет 80% годовых, а процентная ставка банка, обслуживающего предприятие – 90%.
Выписка банка
2,5
81
51
87
Предъявлено авизо отделению дороги на сумму доходов по работам, выполненным по перевозкам
Авизо
9520
79.3
46.2
88
Из сумм причитающихся предприятию доходов удерживаются амортизационные отчисления (износ) для образования централизованного фонда на покрытие затрат по капитальным вложениям
29
79.7
79.3
89
На расчётный счёт предприятия поступили от отделения дороги суммы в окончательный расчёт по доходам за работы, выполненные по перевозкам
Выписка банка
6820
51
79.3
90
По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по материалам, израсходованным на:
90.1
Перевозки
15,4
25
16,1
90.2
Нужды вспомогательного производства
4,6
23.1
16.1
90.3
Изготовление запасных частей
2
23.4
16.1
91
По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по топливу, израсходованному на:
91.1
Перевозки
3,2
25
16.3
91.2
Нужды вспомогательного производства
1,6
23.1
16.3
91.3
Отопление конторы предприятия
1,1
25
16.3
92
По окончанию отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по запасным частям, израсходованным на перевозки
24
25
16.5
93
По окончании отчётного периода распределяются и списываются отклонения от учётных цен по МБП, переданным в эксплуатацию на:
93.1
На перевозки
1,7
25
16.6
93.2
Нужды вспомогательного производства
0,7
23.1
16.6
93.3
Нужды конторы предприятия
0,3
25
16.6
94
По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретённым материалам, относящийся к стоимости материалов, израсходованных на:
94.1
Перевозки
25
20.1
19.3
94.2
Нужды вспомогательного производства
10,5
23.1
19.3
94.3
Изготовление запасных частей
2,3
23.4
19.3
94.4
Недостача материалов в пределах норм естественной убыли
0,2
84
19.3
94.5
Недостача материалов сверх норм естественной убыли
0,1
80
19.3
95
По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретенному топливу, относящийся к стоимости топлива, израсходованного на:
95.1
Перевозки
1,8
20.1
19.3
95.2
Нужды вспомогательного производства
0,5
23.1
19.3
95.3
Отопление конторы предприятия
0,3
25
19.3
96
По окончанию отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретенным запасным частям, относящихся к стоимости запасных частей, израсходованных на перевозки
1
20.1
19.3
97
По окончании отчётного периода списывается налог на добавленную стоимость по приобретённым МБП, относящихся к стоимости МБП, переданным в эксплуатацию:
97.1
на перевозки
2,8
20.1
19.4
97.2
На вспомогательное производство
1,2
23.1
19.4
97.3
На нужды конторы предприятия
0,9
25
19.4
98
Определяется и списывается финансовый результат от продажи МБП
1,2
48
80
99
Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по нематериальным активам
4,8
68.4
19.2
100
Списывается для возмещения бюджетом налог на добавленную стоимость по основным средствам
31
68.4
19.1
101
Перечислена с расчётного счёта в бюджет разница между полученным и уплаченным налогом на добавленную стоимость
35,5
68.4
51
102
По окончанию отчётного периода определяются и списываются фактические расходы по перевозкам
3940
46.2
20.1
25
103
За счёт отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, образованы:
103.1
Фонд накопления
20,5
81
88.3
103.2
Фонд потребления
56
81
88.5
104
Начислен налог на имущество предприятия
19
80
76.10
105
Перечислен налог на имущество предприятия
Выписка банка
19
76.10
51
106
Определяется и списывается финансовый результат по работам, выполненным по перевозкам
5989,5
46.2
80
107
Начислен налог на прибыль предприятия
4192,7
81
68.1
108
Передано отделению дороги налог на прибыль предприятия
4192,7
68.1
79.2
109
По окончанию отчётного года производится реформация баланса
4588,7
80
81
110
Списывается нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода
Рефераты бесплатно, курсовые, дипломы, научные работы, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему и многое другое.