Курсовая: Учетная политика

Использование прибыли 81

Дебет	Кредит
86.2. 2,5	109. 4588,7
103.1. 20,5
103.2. 56
107. 4192,7
54. 317
Итого 4588,7	4588,7

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой

стоимостью по недостачам ценностей 83.3

Дебет	Кредит
	7
85.2. 1,2	71.2. 4,6
72.2. 2,3
Итого 3,5	4,6
	8,1

Недостачи и потери от порчи ценностей 84

Дебет	Кредит
68. 15.7	69. 2,4
81. 10,4	70. 1,9
94.5. 0,2	71.1. 11,4
	85.1. 4,2
Итого 26,3	19,9
6,4

Уставной капитал 85

Дебет	Кредит
	52723,8
	52723,8

Безвозмездно полученные и переданные ценности (кредит) 87.3

Дебет	Кредит
	101,5
	7. 58
	159,5

Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года 88.1

Дебет	Кредит
67.2. 1,3	110. 1355
110. 1353,7
Итого 1355	1355

Нераспределённая прибыль (убыток) прошлых лет 88.2

Дебет	Кредит
	40,6
	110. 1353,7
	1394,3

Фонд накопления 88.3

Дебет	Кредит
	86,5
	103.1. 20,5
	107

Фонд потребления 88.5

Дебет	Кредит
	200,5
54. 317	103.2. 56
55.1. 17,1	54. 317
55.2. 88,8
55.3. 4,8
55.4. 11,4
Итого 439,1	373
	134,4

На ремонт собственных основных средств 89.5

Дебет	Кредит
	425
	50. 16
	441

Краткосрочные кредиты банка 90

Дебет	Кредит
	152
79.1. 52	77. 52
	152

Сальдо – оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за месяц

Номер (суб) счёта	Наименование счёта и субсчёта	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	58500		1132,9	296,9	59336
02	Износ основных средств		12500	125	84,4		12459,4
04	Нематериаль- ные активы	1800			41	1759
05	Амортизация нематериаль- ных активов		250	13	0,8		237,8
06.1	Паи и акции	900		210	70	1040
08.4	Приобретения отдельных объектов ОС	---	---	999,9	999,9	---	---
10.1	Сырьё и материалы	430		76,7	506,6	0,1
10.3	Топливо	220			216,8	3,2
10.4	Тара и тарные материалы	1				1
10.5	Запасные части	100	---	119	218	1
10.7	Прочие материалы	---	---
12.1	МБП в запасе	90		137,3	146,8	80,5
12.2	МБП в эксплуатации	350		64,9	46,2	368,7
13	Износ МБП		175	32,3	33,1		175,8
16.1	Отклонения в стоимости сырья и материалов	7,5	---	15,2	22	0,7
16.3	Отклонения в стоимости топлива	6			5,9	0,1
16.5	Отклонения в стоимости запчастей	24			24	---	---
16.6	Отклонения в стоимости МБП	12		6,2	2,7	15,5
19.1	НДС при осуществле -нии капитальных вложений	120		162,7	33,5	249,2
19.2	НДС по приобретённым нематериаль-ных активов	30			4,8	25,2
19.3	НДС по приобретён-ным материальным ресурсам	100		32,3	48,7	83,6
19.4	НДС по приобретённым МБП	50		10,8	4,9	55,9
20.1	Основное производство (перевозки)	---	---	3940	3940
23.1	Промышлен-ное производство	40	---	1423,6	119	1344,6
23.4	Капитальный ремонт, выполняемый хозяйствен-ным способом	100	---	124,8		224,8
25		---	---	394,8	394,8
46.2	Доходы от перевозок предприятий железной дороги	---	---	9929,5	9929,5
47.1	Безвозмездная передача ОС	---	---	54,9	54.9
47.2	Реализации ОС	---	---	45	45
47.4	Вложения в счёт вкладов учредителей ОС	---	---	167	167
47.5	Ликвидация ОС	---	---	112,8	112,8
48	Реализация прочих активов	---	---	203	203
50	Касса	1,5		2024,6	1591,6	434,5
51	Расчётный счёт	5000		10003,5	5447,9	9555,6
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		250	338.7	400,5		311,8
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	170		378	319,5	228.5
63	Расчёты по претензиям	---	---	0,4	0,4
68.1	Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль	---	---	4192,7	4192,7
68.2	Расчёты с бюджетом по подоходному налогу с физических лиц	---	1	367,5	367.5		1
68.4	Расчёты с бюджетом по НДС	---	3,9	80,8	76,9	---	---
69.1	Расчёты с фондом социального страхования	---	---	75,8	182,2		106,4
69.2	Расчёты с пенсионным фондом	---	---	977,3	977,3	0,1
69.3	Расчёты с фондом медицинского страхования	---	---	121,4	121,4
69.4	Расчёты с фондом занятности	---	20	50,7	50,7		20
69.5	Расчёты с негосударственными социальными фондами	---	---	100	250		150
70.1	Начисленная заработная плата	---	120	3159,4	3460,8		421.4
70.2	Депонированная заработная плата		51	57,8	89		82,2
71	Расчёты с подотчётными лицами	15	---	27	19,6	22,4
73.1	Расчёты за товары проданные в кредит	17,6			9,2	8,4
73.2	Расчёты по предоставлен-ным займам	28			31.8		3.8
73.3	Расчёты по возмещению материального ущерба	5		66	27,4	43,6
73.4	Расчёты за форменную одежду	34		76.8	12,9	97,9
76.1	Расчёты с организациями и лицами по исполнительным документам (кредит)		10	3,6	3,6		10
76.2	За приобретённые или проданные ОС (кредит)		415	342,1	841,4		914,3
76.7	По не сохраненным перевозкам	---	---		87,6		87,6
76.10	С прочими дебиторами и кредиторами (кредит)		1100	943,8	996		1152,2
79.2	По удержанию налога на прибыль	---	---		4192,7		4192.7
79.3	По доходам от перевозок предприятий железной дороги	449,2	---	9520	9549	420,2
79.7	Внутрихозяйственные расчёты по отчислениям на капитальные вложения (дебет)	32	---	29		61
79.9	Прочие расчёты	---	---	184,4	205,6		21.2
80	Прибыль или убытки	---	---	6077,8	6077,8
81	Использование прибыли	---	---	4588,7	4588.7
83.3	Разница между суммой подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей	---	7	3,5	4.6		8,1
84	Недостачи и потери от порчи ценностей	---	---	26,3	19,9	6,4
85	Уставный капитал		52723,8				52723.8
87.3	Безвозмездно полученные и переданные ценности (кредит)		101,5		58		159,5
88.1	Нераспределён-ная прибыль (убыток) отчётного года	---	---	1355	1355
88.3	Фонд накопления		86,5		20,5		107
88.2	Нераспределённая прибыль (убыток) прошлых лет		40,6		1353,7		1394,3
88.5	Фонд потребления		200,5	439,1	373		134,4
89.5	На ремонт собственных основных средств		425		16		441
90	Краткосрочные кредиты банка		152	52	52		152
	Итого	68632,8	68632,8	65197,3	65197,3	75467,7	75467,7

Литература:

1. Бухгалтерский учёт основной деятельности железных дорог. Учебник. Под

ред. А.П.Красова. 1997 г.

2. Учётная политика организации на 2000 год. «Главбух» № 2, январь, 2000 г.

3. Методология учёта. «Главбух», № 2, январь, 2000 г.

4. Методические рекомендации по применению плана счетов бухгалтерского

учёта основной деятельности железных дорог. М. ЗАО «МВП Инсофт» 1997 г.

5. Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика предприятия».

Утверждено приказом Минфина России от 28 июля 1994 г. № 9.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7