Финансы и кредит

конкуренцией со стороны брокерских фирм и других финансовых организаций,

которые предлагают потребителям особые брокерские счета в сочетании с

широким набором сопутствующих финансовых услуг.

10. Лизинг оборудования.

Многие банки стали активно предлагать предприятиям-клиентам возможность

приобретения необходимого оборудования с помощью лизингового соглашения, по

которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду своему клиенту. По

установленным в начале правилам клиент, пользующийся услугами по лизингу

оборудования, должен был вносить лизинговые платежи, которые в конечном

счете полностью покрывали стоимость закупленного и сданного в аренду

оборудования, а так же должен нести ответственность за любой ремонт и

оплачивать связанные с эксплуатацией оборудования налоги. С 1987 года банки

становились собственниками сдаваемого в аренду оборудования. Это выгодно и

банкам и клиентам, так как в качестве собственника сдаваемого в аренду

оборудования банк может списывать часть его стоимости ради получения

дополнительных налоговых льгот.

11. Предложение рисового капитала.

Все чаще банки осуществляют финансирование расходов по созданию новых

компаний, особенно в отраслях с высоким уровнем технологий. Поскольку

предоставление займов в этом случае сопряжено с добавочным риском, банки

обычно действуют через фирмы, занимающимися рисковыми капиталовложениями и

являющимися филиалами банковских холдинговых компаний, а так же приглашают

к участию других инвесторов для распределения риска.

12. Продажа страховых услуг.

Долгое время банки занимались кредитным страхованием жизни клиента. Таким

путем обеспечивалось гарантированное погашение выданных ссуд в случае

смерти или заболевания клиента. Хотя законы и запрещают предлагать почти

все страховые услуги, все же многие из них рассчитывают стать поставщиками

стандартных полисов страхования жизни и собственности от несчастных

случаев. Банки, которые уже сегодня предлагают своим клиентам страховые

полисы, обычно действуют через совместное предприятие. При этом банк

получает определенную долю доходов от таких операций.

13. Предложение брокерских услуг по операциям с ценными бумагами.

На современном финансовом рынке банки стремятся стать настоящими

финансовыми универмагами, предоставляющими достаточно широкий набор

финансовых услуг и позволяющими клиенту через банк удовлетворить различные

финансовые потребности. Банки начали продавать брокерские услуги по

операциям с ценными бумагами, предоставляя своим клиентам покупать акции,

облигации и другие ц.б. без обращения к дилеру, занимающемуся торговлей

ц.б. в некоторых случаях банки покупают соответствующие брокерские фирмы

или приглашают брокера, который предлагает клиентам банка услуги по

приобретению ц.б. в кредит.

Тенденции развития банковского дела.

На основании обзора банковских услуг можно сделать вывод, что с точки

зрения функций и организационных форм банки претерпевают постепенные

изменения. Перемены, затрагивающие сегодня банковское дело, настолько

важны, что многие специалисты склонны называть совокупность новейших

тенденций «банковской революцией», которая может сделать банки следующего

поколения совершенно непохожими на сегодняшние. Встает вопрос – какие же

основные тенденции изменяют в настоящее время облик банка?

1. Рост числа услуг. Банки постепенно расширяют круг предоставляемых

клиенту финансовых услуг. Новые услуги особенно интенсивно поступают на

рынок под воздействием усиливающейся конкуренции со стороны других

финансовых организаций, под воздействием повышения грамотности клиентов и

технологических перемен. Среди новейших услуг, предлагаемых некоторыми

банками – брокерские услуги по купле-продаже страховых полисов, участие в

деятельности страховых компаний, предложения инвестирования средств во

взаимные фонды и брокерские услуги в операциях с ц.б., финансовое

планирование путешествий, консультирование в области налогообложения,

управление пенсионными программами, финансовое консультирование

руководящего персонала предприятий-клиентов, предложение займов по

программам развития местных сообществ, брокерские услуги по операциям с

недвижимостью.

2. Рост конкуренции. После того, как банки и их конкуренты расширили

перечень предлагаемых услуг уровень и острота конкуренции в сфере

финансовых услуг возросли.местный банк, предлагающий кредиты частным лицам

и предприятиям планы управления сбережениями и обеспечения граждан по

старости или болезни, а так же консультирование по финансовым вопросам

сталкивается каждый раз с прямой конкуренцией других банков, кредитных

союзов, брокерских и финансовых компаний, страховых агентств. Конкуренция,

в свою очередь, приводит к необходимости нового расширения перечня

предлагаемых услуг.

3. Дорегулирование.

Обострение конкуренции и рост числа предлагаемых услуг обусловлены

дорегулированием. Дорегулирование началось с с повышения верхнего предела

процентных ставок по сберегательным депозитам с целью поднять уровень

безопасности вкладов граждан. В то же самое время появились новые

разновидности чековых счетов, например, депозитный счет денежного рынка.

Это дало гражданам возможность получать процент по операционным счетам.

Благодаря новым принимаемым законам банки приобрели право предлагать

клиентам операционные депозиты, а так же различные варианты

потребительского и коммерческого кредита, то есть услуги, типичные для

многих основных конкурентов банков типа ссудных сберегательных ассоциаций.

4. Рост стоимости финансирования.

Дорегулирование в сочетании с обострением конкуренции обусловило быстрый

рост издержек по принятию депозитов – основного источника финансирования

большинства банков. Банки вынуждены платить процент по конкурентным

рыночным ставкам практически за все привлеченные средства. Это вынуждает

снижать все операционные расходы, сокращая штаты и заменяя устаревшее

оборудование новейшими электронными системами обработки данных.

5. Технологическая революция.

Столкнувшись в последние годы с ростом операционных издержек банки все чаще

прибегают к автоматизации банковских операций, прежде всего: принятие

вкладов, клиринг чеков, выплаты наличных средств и погашение кредитов.

Здесь наиболее эффективными оказываются электронные системы. Особенно в

этом смысле показательны кассовые аппараты, обеспечивающие клиентам

круглосуточный доступ к их депозитным счетам. Кроме этого, терминалы для

выполнения платежей в местах совершения покупок, которые заменили бумажные

деньги как средство оплаты товаров и услуг. А так же современные

компьютерные системы, способные мгновенно обрабатывать тысячи операций и

снабжать управляющих банка важнейшей информацией, необходимой для принятия

решений. В результате банковское дело превращается в более капиталоемкую и

менее трудоемкую отрасль с фиксированными, а не переменными издержками.

Есть мнение, что традиционное здание банка, как место встречи банкира со

своими клиентами, в конце концов отойдет в прошлое и будет вытеснено

электронными средствами коммуникации, то есть предоставление услуг банками

будет полностью автоматизировано. Однако это дело отдаленного будущего.

Опыт подсказывает, что значительная часть клиентов предпочитает получать

персонифицированные услуги и иметь возможность консультироваться со своими

банкирами по широкому кругу финансовых проблем.

Баланс банка.

Перечень конкретных услуг, предлагаемых банком и данные о размерах

банковской организации приводятся в финансовых отчетах. Из них

рассматриваются обычно 2 наиболее важных: баланс или отчет о финансовом

состоянии, отчет о доходах, расходах и прибыли.

Баланс или отчет о финансовом состоянии представляет собой перечень

активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности

банка или инвестированного в банк в любой момент времени. Поскольку банк

является предприятием, продающим продукцию особого вида, то должно быть

верным исходное уравнение баланса: активы=пассивы + акционерный капитал. В

банковском деле к активам баланса относятся:

1) Наличность в хранилище и депозиты в других депозитных учреждениях.

2) Государственные и частные процентные бумаги, покупаемые на открытом

рынке.

3) Кредиты и финансирование аренды, предлагаемые потребителям.

4) Второстепенные активы.

Пассивы распадаются на две важнейшие категории:

1) Депозиты, принадлежащие различным потребителям.

2) Недепозитные заимствования на рынках денег и капитала.

Акционерный капитал представляет собой долгосрочные средства, которые

владельцы вложили в банк. Наличность как актив необходима для

удовлетворения потребностей банка в ликвидных средствах, т.е. тех, которые

можно без промедления расходовать в случае изъятия депозитов на

предоставление кредитов и удовлетворение других непредвиденных потребностей

или срочных потребностей. Капиталовложение в ц.б. является резервным

источником ликвидности и одним из источников дохода. Кредиты

предоставляются главным образом с целью получения дохода, а второстепенные

активы – это обычно фиксированные активы, принадлежащие банку (здания и

оборудование) и инвестиции в дочерние предприятия банка, если таковые

имеются. Депозиты, как правило, служат основным источником финансирования

банка. Недепозитные заимствования служат дополнением к депозитам и

средствам повышения ликвидности, когда она полностью обеспечивается

наличностью и ц.б. Наконец, акционерный капитал и сравнительно стабильный

финансовый документ, на котором банк развивается и с помощью которого

покрывает любые непредвиденные убытки. В формуле баланса выявляется

следующая взаимосвязь: пассивы и акционерный капитал – это совокупные

средства из соответствующих источников, которые обеспечивают банку

необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы

банка представляют совокупность средств, используемую для извлечения дохода

акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудникам в

соответствии с их вкладом и квалификацией. Поэтому формулу баланса можно

представить в упрощенном виде: совокупные использованные средства =

совокупные средства банка из соответствующего источника. Очевидно под

каждое направление использования средств нужен их источник, поэтому

совокупно использованные средства должны равняться совокупным средствам,

привлеченными из соответствующих источников. К этому следует добавить, что

в реальности баланс банка намного скромнее этого равенства совокупного

поступления совокупному их использованию, поскольку в каждой статье

банковского баланса обычно содержится несколько составляющих их позиций.

Подробный баланс содержит множество статей.

Наличность. Первым активом в отчете о финансовом состоянии банка обычно

является наличность и депозиты на счетах НОСТРО. Данную статью, включающую

наличность в хранилище банка, любые депозиты, помещенные в других банках,

наличность в процессе инкассации, часто обозначают как первичные резервы.

Обычно банк стремится удерживать эту статью не на очень высоком уровне,

поскольку запас наличных денег почти не приносит процентного дохода.

Капиталовложение в ликвидные ценные бумаги. Эту статью часто обозначают как

вторичные резервы. Она охватывает обычно инвестиции в краткосрочные

государственные ценные бумаги, федеральные и муниципальные, а также ценные

бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках

и коммерческие ценные бумаги. Вторичные резервы занимают промежуточное

положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход.

Однако банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно

легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность.

Облигации, векселя и другие ценные бумаги. которые держит банк с расчетом

на доход, определяемый ожидаемой ставкой, называют инвестиционными ценными

бумагами. Инвестиционные ценные бумаги могут быть зарегистрированы в

учетной книге банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или

стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти все банки регистрируют

купленные ценные бумаги и другие активы по их первоначальной стоимости. В

случае, если процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, то их

рыночная стоимость будет ниже исходной или балансовой стоимости. Поэтому

банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимости,

часто указывают в скобках их текущую рыночную стоимость. Кроме этого, банки

имеют торговые счета по определенным ценным бумагам. Это означает, что банк

выступает в качестве дилера по операциям с ценными бумагами конкретных

типов. Сумма торгового счета отражает стоимость ценных бумаг, которые банк

намерен продать до наступления срока их погашения.

Кредиты. Крупнейший актив банка. На них, как правило, приходится до трех

четвертей суммарной стоимости всех активов.

По кредитам в балансе обычно представляют 2 цифры: одна из них, наиболее

крупная, называется кредиты - брутто. Она равна сумме всех неоплаченных

расписок, которые подтверждают выдачу кредитов + все пролонгированные

кредиты, предоставленные дилером по операциям с ценными бумагами и другим

финансовым институтам. Однако, из этой суммы необходимо вычесть текущие и

ожидаемые убытки по кредитам. Согласно законодательству, банкам разрешается

производить из доходов отчисления под возможные убытки по кредитам. Эти

отчисления называются «поправка на возможные убытки по кредитам», размер

которой определяется на основе последних данных по таким убыткам. Эти

отчисления, являющиеся контрсчетом активов представляют собой совокупные

резервы под списание безнадежных ссуд. Это означает, что плохие кредиты не

влияют на текущий доход банка, если только непогашение задолженности по

кредиту не происходит неожиданно и для этих случаев не предусмотрено

резервов. Более того, когда появляется уверенность в том, что какой-либо

кредит не будет возвращен бухгалтерский отдел банка удаляет его из отчетных

книг, уменьшая счет поправки на возможные убытки по кредитам на сумму

невозвращенного кредита и одновременно вычитая эту сумму из статьи кредитов

- брутто на стороне актива баланса. Отчисления под возможные убытки по

кредитам накапливаются постепенно за счет ежегодных переводов некоторой

части текущего дохода на счет поправки на возможные убытки по кредитам. Эти

отчисления проходят в отчете о доходах, расходах и прибыли как расходная

безналичная позиция под названием " резерв под убытки по кредитам ". Если

списание крупного кредита чрезмерно уменьшает счет "поправка на возможные

убытки по кредитам", то руководству следует увеличить ежегодные отчисления

в резерв под убытки по кредитам, чтобы восстановить резерв до безопасного

уровня. Естественно, в результате уменьшается текущий чистый доход банка.

Дополнительные отчисления на счет "поправка на возможные убытки по

кредитам" обычно производятся, когда кредитный портфель банка

увеличивается, когда какой-либо кредит признается полностью или частично

невозвращаемым или когда случается неожиданная неуплата задолженности по

кредитам и под это событие не предусмотрено резерва. Необходимые

бухгалтерские проводки соответствуют простому увеличению контрсчета

"поправка на возможные убытки по кредитам" и расходного счета "резерв под

убытки по кредитам", затем общая сумма по счету резервов под покрытия

убытков по кредитам на дату составления отчета о финансовом состоянии банка

вычитается из суммы кредитов - брутто для получения проводки под названием

кредиты – нетто в балансе, которая является мерой чистой стоимости всех

выданных, но пока еще неоплаченных кредитов. Для получения величины

кредитов - нетто из суммы кредитов - брутто следует вычесть еще одну сумму,

которая называется "незаработанные проценты". "Не заработанные проценты"

представляют собой процентный доход по кредитам, полученный от

потребителей, но еще не заработанный согласно принципу наращивания,

принятому в настоящее время в банковском бухгалтерском учете.

К примеру если клиент получает кредит и выплачивает вперед все или часть

процентов по нему, то банк не может записать такой процентный платеж как

заработанный доход, поскольку клиент еще не пользовался полученным кредитом

сколько-нибудь длительное время. В течение срока кредита процентный доход

будет постепенно переходить в категорию заработанного банком, а

незаработанные проценты будут определенными долями перемещаться в статью

процентного дохода. В учетных книгах банков есть еще одна категория -

недействующие кредиты. Она относится к кредитам которые уже не дают банку

процентного дохода или подлежат реструктуризации в соответствии с

изменившимися обстоятельствами заемщика. Согласно текущим правилам

регулирования и надзора, кредит переводится в категорию недействующих,

когда любая выплата по кредиту задерживается более чем на 90 дней

относительно установленного графика. Как только кредит становится

недействующим, все наращенные и зарегистрированные в учетных книгах, но еще

не полученные фактически проценты, следует вычесть из доходов от кредитной

деятельности. Далее банку запрещается регистрировать любые процентные

платежи по такому кредиту вплоть до фактического поступления наличности.

Еще одна разновидность кредитов, которая приводится отдельной позицией в

отчете о финансовом состоянии - это продажа федеральных фондов и покупка

ценных бумаг в соответствии с соглашением по перепродаже. В эту позицию

входят преимущественно краткосрочные кредиты, предоставляемые другим

банкам, дилерам по операциям с ценными бумагами или даже крупным

предприятиям. Фонды для краткосрочных кредитов часто поступают из резервов,

которые банк хранит на депозите в федеральном резервном банке (у нас ЦБ).

Некоторые из таких кредитов пролонгируются в форме соглашений о повторной

покупке, согласно которым банк покупает временный титул на владение ценными

бумагами, принадлежащим другому заимодавцу и удерживает эти ценные бумаги у

себя в качестве залога до возвращения кредита. Крупные банки часто

предусматривают для своих клиентов такую форму кредита как финансирование

акцептов . Величина используемых для этого средств записывается в разделе

активов под названием "неоплаченные обязательства клиентов по акцептам".

Эта статья в точности совпадает со статьей, "неоплаченные акцепты в разделе

пассивов". Эти статьи возрастают всякий раз, когда банк соглашается

поддерживать кредитование клиента, обычно для оказания ему помощи в импорте

товаров из-за границы. В данном случае банк соглашается выдать акцепт,

который наделяет 3-е лицо правом выписывать переводной вексель на банк,

выдавший акцепт с приказом выплатить определенную сумму к установленной

дате в будущем. К этой дате или до наступления ее клиент, получивший

акцепт, обязан оплатить указанную сумму полностью. Банк - эмитент в свою

очередь в срок оплатит акцепт в полном объеме, как указано на лицевой

стороне переводного векселя, нынешнему обладателю данного финансового

инструмента. Т.о., создание банковских акцептов одновременно формирует

статьи в активах, обязательства клиента перед банком, и в пассивах,

обещания банка оплатить переводной вексель в указанный срок. В настоящее

время банковские акцепты широко используются для финансирования

международной торговли, покупки иностранной валюты и даже для обеспечения

отгрузки и хранения товаров и с/х продукции внутри страны.

Второстепенные активы.

К банковским активам также относятся чистая стоимость, скорректированная на

амортизацию, здания и оборудование, инвестиции в дочерние компании,

предоплата страховых полисов и др. сравнительно незначительные позиции.

Стоимость материальных средств, т.е. фиксированных активов, воплощенных в

здания и оборудовании, обычно составляет малую долю активов банка(1-2%).

Основа же банковских активов – это финансовые требования, кредиты и цен.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16