Шпаргалки к госэкзаменам по Банковсому Делу

1990-е гг – Закон «О собственности», 92г – «О залоге».

93г – Ассоциация Ипот. банков – поддержка законов об ипотеке, поддер. ип.

банков.

Д\развития ипот. бизнеса важны источники кред. рес-в – это должны быть

сбережения физ. лиц, своб. ден. ср-ва юр.лиц, необходимы гарантии ПРав-ва +

законы, правов. база + вторичн. рынок ц.б.

2) Долгоср. кр-ние нас-я под залог имущ-ва традиц-но осущ-т Сбербанк РФ

(3-5 лет) – на строит-во, пок-ку, реконстр, кап. рем дома в сел. мест-ти, в

городе. Сумма кредита зависит от з\п заемщика.

Д\получ. кредита необх: паспорт, справка с места раб., док-тыо дох-х по

вкладам вбанках и ц.б., заявку на выдачу кр-та и обеспеч-е, предусмотренное

зак-вом.

НО: выс.%, макс. срок – до 5 лет, необх-мы гарантии Прав-ва, кот. взяли

бы часть рисков, нет дешев. источ-в денег на внутр. рын. (недовер. к надеж-

ти б-ков и инфл-я), отсутст. прав. базы, что сдерживает развитие.

Формирование фин. базы ипот. коедитования. (70)

Фин. базой д\ предост. ип. кр-та явл. долгоср. кред. рес-сы – 1) сбереж-я

нас-я, своб. ден. ср-ва юр. лиц (долгоср. деп-ты, вклады, займы и кредиты,

соб. ср-ва, УК, рез. фонд, нераспр. приб., более 50% Пасс. опер-й – эмиссия

в виде долгоср. Обл.

2)продажа ип. кр-тов на втор. рынке (ипот. обяз-ва), кот. обеспеч. доп.

привлеч. рес-сов д\кред-ния. Этим заним. фин. фонды, компании –скупают Ак-

вы ип. банков, обеспеч-е залогом имущ-ва, и потом от своего имени на их

бызе выпуск. ц.б. (Обл.) Ц.б. ликвидны, т.к. обеспечены недв-тью и позвол.

получ. долгоср. стаб. дох. Д\этого необх. развитый вторич. рынок ц.б.,

его функц-е обесп-т ликв-ть кап-ла ип. банков. Ип.бнки, осущ-яя оп-ции на

вторич. рынке имеют возм-ть допол-но мобилизовать необх. ср-ва , кот. снова

пускают в оборот, выдавая новые кр-ты.

В РФ: в целях расшир. использ-я ср-в нас-я и привлеч. внебюд. источ-ков

фин-ния в жилищ. сфере – указ През-та «О выпуске и обращении жилищных серт-

тов» от 94г. Бр.л, имеющ. права заказчика при провед. строит-ва жилых

домов, земел. уч-ток, проектную докум-цию – могут привлекать фин. ср-ва гр-

н РФ с использ-ем ЖилСерт.

Жилищный сертификат(ЖС) – особый вид Обл, с индексир-мой ном. ст-тью,

дающ. право собс-ку на: А) приобрет. кв-ры при условии приобрет-я пакеты

ЖС, Б) получ. получ-е от эмит-та по 1-му требов-ю индексир. ном. ст-ти ЖС.

К выпуску и обращению допуск. ЖС, проспект эм-сии кот. прошел гос.

регистр-ю в Минфине, выпуск должен иметь гос. рег-ный№.

Финансовый рынок: структура, функции, участники. (23)

Фин. рынок - организованную или неформальную систему торговли финансовыми

инструментами. На этом рынке происходит обмен деньгами, предоставление

кредита и мобилизация кап-ла. Осн.роль на фин.рынке играют фин. институты,

направляющие потоки ден. ср-в от собственников к заёмщикам. Товаром

выступают деньги и цб. Фин.рынок предназ. для установления непосредст.

контактов м\д покуп-ми и продавцами фин.ресурсов.

Виды фин.рынка: валютный, золота и капиталов.

На валютном рынке совершаются валютные сделки. Основой этого рынка являются

банки и др. кредитные учреждения.

На рынке золота совершаются наличные, оптовые и другие сделки с золотом, в

том числе со стандартными золотыми слитками. Основной V операций с

физическим золотом осущ. между банками и специализир. фирмами; фьючерсная и

опционная торговля золотом сконцентрирована на срочных биржах.

На рынке капиталов аккум. и обращаются долгоср. кап-лы и долговые обяз-ва.

Он явл. осн. видом фин.рынка в условиях рын. эк-ки, с помощью которого

компании изыскивают источники финансирования своей деят-ти. Рынок капиталов

подразделяется на: 1) рынок цб (первичный, вторичный, биржевой и

внебиржевой) и 2) рынок ссудных капиталов. Первичный рынок цб - это рынок,

который обслуживает эмиссию и первичное размещение цб. Вторичный рынок

представляет собой рынок, где производится купля-продажа ранее выпущенных

цб. Существование вторичного рынка само по себе стимулирует деятельность

первичного рынка. По организационным формам: биржевой рынок (фондовая или

валютная биржа) и внебиржевой рынок. Биржевой рынок представляет собой

рынок цб, осуществляемый фондовыми биржами. Порядок участия в торгах для

эмитентов, инвесторов и посредников определяется биржами. Внебиржевой рынок

- это сфера обращения цб, не допущенных к котировке на фондовых биржах.

Организац. структуры фин.рынка включают различ. фин.институты: финансово-

банковские учреждения, страх. компании и др., но ключевыми среди них

являются фондовые биржи, постоянное функционирование которых оказывает

существенное влияние на сферу финансово-кредитных отношений. Хотя биржи

значит. уступают по V совершаемых сделок внебирж. обороту цб, они, тем не

менее, играют огромную роль в перераспред. финресурсов и эффективном их

использовании.

Значение фин.рынка: 1) инвестировать денежные средства в производство, что

позволяет увеличить производственные мощности страны, накапливать ресурсный

потенциал; 2) с помощью фин.рынка облегчается развитие предприятий и

отраслей, обеспечивающих максимальную прибыль инвесторам; 3) перелив

капиталов, осуществляемый на фин.рынках, способствует ускорению НТП,

быстрейшему внедрению научно-технических достижений; 4) финрынок позволяет

цивилизованным способом покрывать бюджетный дефицит, ибо именно на

фин.рынке изыскиваются свободные денежные средства для покрытия растущих

госрасходов.

Финансовая система: понятие, элементы, основы построения. (24)

ФС – совок-ть различных сфер (звеньев) фин. отношений, каждая из которых

хар-ся особенностями в формировании и использовании фондов ден.ср-в,

различной ролью в обществ. воспр-тве. Фин.система состоит из:

а) общегос.Ф. – фед., регион., местн. бюджеты, гос. кред. система, система

гос.страха, пенс.фонд, внебюд. фонды и т.п.

б) финансы хозсубъектов - финансы п\п, АО, комм. банк.система, комм. кредит-

е и страх-е, залоговая, биржевая системы.

Общегос. централиз. фонды ден. рес-в созд-ся путём распред-я и перерасп-я

нац.дохода, соз-го в отраслях матер. произ-ва. Формами их использования

явл. бюдж. и внебюд. фонды, обеспеч-щие потребности гос-ва в решении эк.,

полит. и соц. задач. Иные формы и методы образования и использования

денежных фондов применяются кред. и страх. звеньями фин.системы.

Децентрализ. фонды ден.ср-тв образуются из ден. фондов и накоплений самих

п\п.

Основой фин.системы явл. Ф. п\п - они непосред. участв. в процессе мат.

произ-ва. Источником централиз. гос.фондов ден. ср-в явл. нац. доход, созд-

мый в сфере мат.пр-ва.

Общегос. Ф. - ведущая роль: в обеспечении определённых темпов развития всех

отраслей народного хозяйства; перераспределении фин.ресурсов между

отраслями эк-ки и регионами страны, производ. и непроизв. сферами, а также

формами соб-ти, отдельными группами и слоями нас-я.

Госбюджет – главн. звено фин.системы - форма образ-я и использ-я

централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов

гос.власти. С помощью бюджета происходит перераспределение национального

дохода, что создаёт возможность маневрировать денежными средствами и

целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного

производства, что позволяет влиять на единую экономическую и финансовую

политику страны. В современных условиях средства госбюджета направляются на

осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий,

финансирование конверсии оборонных отраслей, что способствует формированию

рациональной структуры общественного производства, наращиванию научно-техн.

потенциала, обновлению материально-технич. базы. Расходы бюджета на

соцкультсферу имеют не только социальное, но и экономическое значение, т.к.

представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и

служат для повышения материального и культурного уровня жизни народа.

Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных

органов власти, связанные с финансированием расходов, не включаемых в

бюджет. Формирование этих фондов происходит за счёт обязательных целевых

отчислений, которые установлены в % к фонду оплаты труда и включаются в с/с

продукции. Имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование

средств в полном V. Обособленное функционирование внебюджетных фондов

позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных

мероприятий.

Гос.кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством

временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на

началах возвратности для финансирования гос.расходов. Кредитором выступают

физ.- и юрлица, заёмщиком - государство. Дополнительные фин.ресурсы

государство привлекает путём продажи на финансовом рынке облигаций,

казначейских обязательств и других видов государственных цб. Данная форма

кредита позволяет заёмщику направлять мобилизованные дополнительные

фин.ресурсы на покрытие дефицита госбюджета без осуществления для этих

целей эмиссии. Гос.кредит используется также в целях стабилизации денежного

обращения в стране.

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных

бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

Финансы предприятий различной формы собственности, являясь основой единой

фин.системы страны, обслуживают процесс создания и распределения

общественного продукта и национального дохода. От состояния финансов

предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов

фин.ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в

процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом

процессе бюджета, банковского кредита, страхования. В условиях рынка

предприятия самостоятельно распределяют выручку, формируют и используют

фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им

средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы

и возможности финансового рынка.

Фин. механизм хоз. структуры, его состав и содержание. (40)

Финансы выступают инструментом воздействия на производственно-торговый

процесс хозяйствующего субъекта. Это воздействие осущ. через финмеханизм.

ФМ - это система действия финансовых рычагов, выражающаяся в организации,

планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

В структуру финмеханизма входят 5 взаимосвязанных элементов:

1) Фин. методы - способ воздействия финансовых отношений на хозпроцесс.

Действуют в 2-х направлениях: по линии управления движением финресурсов и

по линии рыночных коммерческих отношений (планирование, прогнозирование,

самофинансирование, инвестирование, н/обложение, страхование, аренда,

лизинг). Действие финметодов проявляется в образовании и использовании

денежных фондов.

2) Фин. рычаг - приём действия финметода (прибыль, доход, амортизация,

арендная плата, % ставки, котировка $-курсов, формы расчётов).

3) Правовое обеспеч-е - законы, указы, постановления, приказы министерств,

устав.

4) Нормативное обеспеч-е - инструкции, нормативы, нормы, методические

указания.

Сущность, цели и методы фин. анализа(41)

ФА - метод оценки и прогнозирования фин.состояния п\п на основе его бух.

отчётности. ФА - это способ накопления, трансформации и использования inf

фин. хар-ра. Содержание и осн. цель ФА - оценка фин.состояния и выявление

возможностей повышения эфф-сти п\п с пом. рациональной фин.пол-ки.

2 вида фин.анализа: 1) Внутр. проводится работниками п\п. Инфор. база

такого анализа гораздо шире и вкл. любую inf внутри п\п и полезную для

принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности

анализа. 2) Внеш. анализ проводится аналитиками, явл. посторонними лицами

для п\п и поэтому не имеющими доступа к внутр. inf-базе п\п. Внеш. анализ

менее детализирован и более формализирован.

Цели ФА: 1) оценка текущего и перспективного финсостояния п\п; 2)оценка

возможных и целесообразных темпов развития п\п; 3) выявление доступных

источников ср-в и оценка возможности их мобилизации; прогнозирование

положения п\п на рынке кап-лов.

Методы ФА: 1) Неформализир. - это методы,кот. основанны на описании

аналитических процедур на логическом уровне (метод экспертных оценок).

2) Формализованные - основаны на формализованных аналитических зависимостях

(прим. расчет фин.коэф-ов).

Методы ФА:

1) чтение отчетности - изучение абсолютных показ-лей отчетности;

2) вертик. анализ - оценка удельного веса отдельных статей отчетности по

сравнению с общим итогом;

3) гориз. - это анализ изменений различных статей отчётности по сравнению с

предыдущим периодом;

4) трендовый - расчёты относительных отклонений показ-лей отчётности за ряд

лет по сравнению с базисным периодом

5) расчёт финансовых показ-лей - описание финпропорций между разл. статьями

отчётности. Состоит из 2 этапов: расчёт коэф-та и сравнение его с каким-

либо критерием.

В ФА 3 группы моделей:

1. Описательные вкл. гориз. и вертик. анализ, расчёт финансовых коэф-тов и

т.д. 2. Прогностические основаны на прогнозе и планировании финсостояния

п\п и вкл. в себя анализ критических показ-лей (порог рентабельности, точка

безубыточности), регрессивные модели и т.д. 3. Нормативные позволяют

сравнивать фактические или планируемые результаты финдеятельности с

определёнными нормативами.

Фин. анализ на п\п вкл. анализ:

1) Предварительный - общая оценка финсостояния п\п, а также определение

платёжеспособности и удовлетворительной структуры баланса. Анализ. динамика

валюты баланса, структура пассивов, источники формирования оборотных ср-в и

их структура, внеоборотные активы, результаты финдеятельности. Цели анализа

Пас-в: *определяется соотношение между заёмными и собственными источниками

ср-в; *выявляется обеспеченность запасов и затрат собственными источниками,

а также с учётом кредитов; *рассм. причины образования кред. задолженности,

её удельный вес, динамика, структура, доля просроченной зависимости.

2) Анализ финансовой устойчивости. Учитывая, что долгосрочные и

среднесрочные кредиты и заёмные ср-ва направляются преимущественно на

приобретение ОС и капвложения, для выполнения условия платёжеспособности

п\п необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных

ср-в.

Ттипы фин. устойчивости: а) абсолютная устойчивость финсостояния -

собственные оборотные ср-ва обеспечивают запасы и затраты;

б) нормально устойчивое финсостояние - запасы и затраты обеспечиваются

суммой собственных оборотных ср-в и долгосрочными заёмными источниками;

в) неустойчивое – зап. и затр. обеспечиваются за счёт собственных оборотных

ср-в, долгосрочных заёмных источников и краткосрочных кредитов и займов,

т.е. за счёт всех основных источников формирования з&з.

г) кризисное - з&з не обеспечиваются источниками их формирования - п\п

находится на грани банкротства.

3) Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность п\п.

Ликвидность определяется покрытием обязательств п\п его активами, срок

превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Наиболее ликвидные активы (деньги и цбs) должны быть больше или равны

наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности); быстро

реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) - больше или

равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и заёмным ср-вам);

медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов

будущих периодов) - больше или равны долгосрочным пассивам (долгосрочным

кредитам и заёмным ср-вам); трудно реализуемые активы (нематериальные

активы, ОС, незавершённые капвложения и оборудование) - меньше или равны

постоянным пассивам (источникам собственных ср-в). При выполнении этих

условий баланс считается абсолютно ликвидным

4) Анализ финансовых коэф-тов. Коэф-ты используются для исследования

изменений устойчивости положения п\п:

а) Автономии = Итог пассива 1 раздела баланса/Итог баланса (не более 0,5) -

рост коэф-та говорит об увеличении финансовой независимости, снижении риска

фин.затруднений в будущем, повышает гарантии погашения п\п своих

обязательств.

б) Соотношение заёмн. и собств. ср-в ….- рост отражает превышение величины

заёмных ср-в над собственными источниками их покрытия. (макс.1)

в) Манёвренности = (Итог П1 + ДК - Итог А1)/Итог П1. Высокое значение

положительно хар-ризует финсостояние.

г) Обеспеченности з&з собственными источниками = (П1+ДК-A1)/A2 (=1) Если

ниже 1 - з&з не обеспечиваются собственными источниками.

д) Ликвидности = А3/(П2-ДК) (более 0,8-1) - отражает прогнозируемые

платёжные возможности п\п при условии. своевременных расчётов с дебиторами.

е) Покрытия или платёжеспособности: фактический = A2+A3/П2-ДК, нормативный

= А2+производственные запасы-ДК/П2-ДК (фактический должен быть больше

нормативного) - показывает платёжные возможности п\п, оцениваемые при

условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной

реализации готовой прод-ции, но и продажи в случае необходимости прочих

элементов материальных оборотных ср-в.

ё) Реальной стоимости имущества производственного назначения = ОС+произв.

запасы + незавершённое произв-во/итог баланса (min 0,5) - отражает долю

реальной стоимости имущ-ва производственного назначения в имуществе п\п.

5) Коэф-ты деловой активности и рентабельности:

1) Рент-ть продаж = Прибыль[Пр]/Выручка[В] - какая прибыль приходится на

единицу реализованной прод-ции. Уменьшение свидетельствует о снижении

спроса.

2) Рент-ть всего кап-ла = Пр/Итог баланса[Иб] - эффективность использования

всего имущества. Снижение говорит о падении спроса и о перенакоплении

активов.

3) Р-ть ОС и др. внеоб. активов = Пр/А1 - эфф-ть исп-я ОС и др. внеоб.

активов.

4) Рент-ть собственного кап-ла = Пр/П1 - эффективность использования

собственного кап-ла. Оказывает влияние на котировки акций.

5) Общая оборачиваемость кап-ла = В/Иб - скорость оборота всего кап-ла.

Рост означает ускорение оборота или инфляционный рост цен.

Себест-ть прод-ции: понятие, виды, роль при формир-ии фин. рез-тов. (42)

Себ-ть прод. - текущие издержки прои-ва и обращения, реализации прод.,

исчисленные в ден.выражении. Себ-сть явл. важнейшим показателем работы п\п.

Себ-сть формируется за счет затрат на произв-во и реализацию прод-ции.

Состав и структура затрат зависят от хар-ра и условий произв-ва при той или

иной форме собств-ти, от соотношения мат. и труд. затрат и др. факторов.

Реальный состав затрат, включаемых в себ-сть регламентируется Положением о

составе затрат по производству и реализации прод-ции, включаемых в себ-сть

прод-ции, и о порядке формирования фин. рез-тов, учитываемых при

налогообложении прибыли, утверж. постан-ем Прав-ва РФ от 05.08.92г. с

послед. дополнениями и уточнениями.

Затраты, включаемые в себ-сть прод-ции, в соотв. с их эк. содержанием

группир. по элементам: *материальные затраты, *затраты на оплату труда,

*отчисления на социальные нужды, *амортизация основных фондов, *прочие

затраты.

Полная себ-сть - все затраты на произв-во и реализацию прод-ции.

Основным показателем безубыточной работы п\п является прибыль.

Прибыль от реализации прод-ции, работ, услуг занимает наибольший удельный

вес в структуре балансовой прибыли п\п. Ее величина формируется под

воздействием трех основных факторов: *себестоимости прод-ции, *объема

реализации и *уровня действующих цен на реализуемую продукцию.

Важнейшим из них является себ-сть. Количественно в структуре цены она

занимает значительный удельный вес, поэтому снижение себ-сти очень заметно

сказывается на росте прибыли при прочих равных условиях.

На многих п\пх существуют подразделения эк. служб, кот. занимаются

постатейным анализом себ-сти, изыскивают пути ее снижения.

Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку от

реализации прод-ции с себ-стью прод-ции. Когда выручка превышает себ-сть,

финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Если выручка

равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на произв-во и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13