Диплом: Учет и анализ налогов с доходов физических лиц в сфере предпринимательской деятельности

3. Расчет облагаемого дохода и суммы подоходного налога

Период	Совокупный годовой доход							Коэффициенты и надбавки
	Сум- ма со- во- куп- ного го- до- вого до- хода с на- чала года	Сумма ски- док (рас- хо- дов)	Сумма вы- четов		Сумма сово- куп- ного обла- гае- мого годо- вого дохо- да с нача- ла года	Сумма на- лога с на- чала года		Общая сумма с на- чала года	Сумма вы- четов		Обла- гае- мая сумма с на- чала года	Сумма на- лога с на- чала года
			Все- го	В т.ч. в ПФ РФ					Все- го	В т.ч. в ПФ РФ
						Ис- чис- лен- ная	Удер- жан- ная					Ис- чис- лен- ная	Удер- жан- ная
Перенесено с нало- говой карточки предшествующего го- да (предыдущего места основной работы)
Январь	3000		614-43	30	2385-57	286-27	286-27
Январь - Февраль	6000		1228-86	60	4771-14	572-54	572-54
Январь - Март	9000		1843-29	90	7156-71	858-81	858-81
Январь - Апрель	12000		2457-72	120	9542-28	1145-07	1145-07
Январь - Май	15000		3072-15	150	11927-85	1431-34	1431-34
Январь - Июнь	19100	1001-88	3363-62	191	14734-50	1768-14	1768-14
Январь - Июль	22100	1001-88	3644-09	221	17454-03	2094-48	2094-48
Январь - Август	25100	1001-88	3824-56	251	20173-56	2420-83	2420-83
Январь - Сентябрь	28100	1001-88	4205-03	281	22893-09	2747-17	2747-17
Январь - Октябрь	31100	1001-88	4485-50	311	25162-62	3073-51	3073-51
Январь - Ноябрь	34100	1001-88	4765-97	341	28332-15	3399-86	3399-86
Январь - Декабрь	38200	1001-88	5057-44	382	32140-68	3856-88	3856-88
Итого (без данных с предыдущего места основной работы)	38200	1001-88	5057-44	382	32140-68	3856-88	3856-88
Перенесено в налоговую карточку следующего года
Перерасчеты за предшествующие годы

Таблица № 8

Расчет заработной платы, получаемой по платежным ведомостям физическим лицом

Макаровым П.В. за 2000 год

Месяц	Начисленная зарплата	1 % в ПФ	Сумма подоходного налога	Сумма зарплаты, причитающаяся работнику
Январь	3000-00	30-00	286-27	2683-73
Февраль	3000-00	30-00	286-27	2683-73
Март	3000-00	30-00	286-27	2683-73
Апрель	3000-00	30-00	286-26	2683-74
Май	3000-00	30-00	286-27	2683-73
Июнь	4100-00	41-00	336-80	3722-20
Июль	3000-00	30-00	326-34	2643-66
Август	3000-00	30-00	326-35	2643-65
Сентябрь	3000-00	30-00	326-34	2643-66
Октябрь	3000-00	30-00	326-34	2643-66
Ноябрь	3000-00	30-00	326-35	2643-65
Декабрь	4100-00	41-00	457-02	3601-98
Итого	38200-00	382-00	3856-88	33961-12

Таблица № 9

Расчет налогов на ФОТ физического лица Макарова П.В. за 2000 год

Месяц	ФОТ		Отчисления в ПФ 28 %		Отчисления в ФСС 5,4 %		Отчисления в ФОМС 3,6 %		Отчисления в ФЗ 1,5 %
	за месяц	с.н.г.	за месяц	с.н.г.	за месяц	с.н.г.	за месяц	с.н.г.	за месяц	С.н.г.
Январь	3000-00	3000-00	840-00	840-00	162-00	162-00	108-00	108-00	45-00	45-00
Февраль	3000-00	6000-00	840-00	1680-00	162-00	324-00	108-00	216-00	45-00	90-00
Март	3000-00	9000-00	840-00	2520-00	162-00	486-00	108-00	324-00	45-00	135-00
Апрель	3000-00	12000-00	840-00	3360-00	162-00	648-00	108-00	432-00	45-00	180-00
Май	3000-00	15000-00	840-00	4200-00	162-00	810-00	108-00	540-00	45-00	225-00
Июнь	3000-00	18000-00	840-00	5040-00	162-00	972-00	108-00	648-00	45-00	270-00
Июль	3000-00	21000-00	840-00	5880-00	162-00	1134-00	108-00	756-00	45-00	315-00
Август	3000-00	24000-00	840-00	6720-00	162-00	1296-00	108-00	864-00	45-00	360-00
Сентябрь	3000-00	27000-00	840-00	7560-00	162-00	1458-00	108-00	972-00	45-00	405-00
Октябрь	3000-00	30000-00	840-00	8400-00	162-00	1620-00	108-00	1080-00	45-00	450-00
Ноябрь	3000-00	33000-00	840-00	9240-00	162-00	1782-00	108-00	1188-00	45-00	495-00
Декабрь	3000-00	36000-00	840-00	10080-00	162-00	1944-00	108-00	1296-00	45-00	540-00

Таблица № 10

В налоговый орган 5036

Полное наименование предприятия, учреждения, организации /

Фамилия, имя, отчество ПБОЮЛ Саргсян Наталья Юрьевна

ИНН / КПП 503600126773

Код региона 50

Адрес (для предприятий - указанный в учредительных документах;

для общественных организаций - адрес, указанный в документе о

предоставлении юридического адреса; для физических лиц -

постоянного места жительства)

Почтовый индекс 142100

Республика, край, область, округ Московская область

Район _____________ Населенный пункт г. Подольск__________________

(город, село, поселок и т.п.)

Проспект, улица, переулок Октябрьский проспект

Дом 21-А Корпус - Квартира 89 Контактный телефон (8-27) 64-75-58

ОТЧЕТ

ОБ ИТОГОВЫХ СУММАХ НАЧИСЛЕННЫХ И ВЫПЛАЧЕННЫХ

ДОХОДОВ И УДЕРЖАННОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА I КВАРТАЛ,

I ПОЛУГОДИЕ, 9 МЕСЯЦЕВ, ГОД

N п/п	Наименование	Код строки	Показате- ли
1	2	3	4
	Раздел I. ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
1. 2. 3. 4. 5.	Количество физических лиц, получивших доходы в том числе по основному месту работы Количество налогоплательщиков - физических лиц, получивших доходы в том числе облагаемые: а) по минимальной ставке б) по максимальной налоговой ставке	001 002 003 004 005	1 1 1
6. 7. 8.	Сумма полученных совокупных годовых доходов, включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению Сумма коэффициентов и надбавок Сумма материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам	006 007 008	38200-00
9.	Итого (стр. 006 + стр. 007 + стр. 008)	009	38200-00
10. 11.	Сумма произведенных вычетов, скидок и расходов в том числе отчисления в Пенсионный фонд	010 011	6059-00 382-00
12.	Суммы доходов, выплаченных физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, а также получающим иные доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами	012
13. 14. 15.	Сумма облагаемых совокупных годовых доходов Облагаемая сумма коэффициентов и надбавок Облагаемая сумма материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам	013 014 015	32141-00
	Раздел II. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
16.	Сумма начисленного налога с фактически выплаченных доходов в отчетном периоде	016	3857-00
17. 18.	Сумма удержанного налога с фактически выплаченных доходов в отчетном периоде, в том числе с доходов работников головной организации	017 018	3857-00
19. 20.	Результаты перерасчетов по налогу за предшествующие периоды: сумма налога, возвращенная налогоплательщику; сумма налога, доудержанная с налогоплательщика	019 020
21. 22.	Сумма налога, перечисленная в бюджет, включая задолженность по налогу прошлых лет, в том числе с доходов работников головной организации	021 022	3857-00
23 24	Сальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" по состоянию на начало отчетного периода (1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного года) (+,Д; -,К) Сальдо по налогу по счету "Расчеты с бюджетом" по состоянию на конец отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 октября, 31 декабря отчетного года) (+,Д; -,К)	023 024	- -
25. 26.	Общая сумма допущенной в отчетном периоде задолженности по налогу в бюджет в том числе сумма задолженности на конец отчетного периода (1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января отчетного года)	025 026
27. 28.	Задолженность по налогу за физическими лицами, погашенная в данном отчетном периоде количество налогоплательщиков сумма задолженности	027 028
29. 30.	Задолженность по налогу за физическими лицами, остающаяся на конец отчетного периода количество налогоплательщиков сумма задолженности	029 030
31.	Сумма задолженности по налогу, переданная на взыскание в налоговый орган	031
	Раздел III. ВЫПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
32. 33. 34. 35. 36.	Сумма недобора по подоходному налогу, выявленная в отчетном году выездной налоговой проверкой Удержанная с доходов физического лица Сумма задолженности по налогу за физическими лицами, остающаяся на конец отчетного периода Переданная на взыскание в налоговый орган Погашенная в отчетном году задолженность, переходящая с прошлого года	032 033 034 035 036

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24