Диплом: Учет и анализ налогов с доходов физических лиц в сфере предпринимательской деятельности

II. Расчет для заполнения строк 0400 и 0500

выступающими в качестве работодателей организациями,

индивидуальными предпринимателями и физическими лицами

(кроме организаций, занятых в производстве

сельскохозяйственной продукции; родовых, семейных

общин малочисленных народов Севера, занимающихся

традиционными отраслями хозяйствования;

крестьянских (фермерских) хозяйств)

(в рублях и копейках)

	Код строки	Налоговая база за налоговый период			Начислено налога								Численность
					ПФР		ФФОМС		ТФОМС		ФСС		ПФР	Фонды ОМС	ФСС
		ПФР	Фонды ОМС	ФСС	Став- ка нало- га % / руб.	Сумма нало- га	Став- ка нало- га % / руб.	Сумма нало- га	Став- ка нало- га % / руб.	Сумма нало- га	Став- ка нало- га % / руб.	Сумма нало- га
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
До 100 000 руб.	010	36200	36200	36200	28%	10136	0,2%	72-40	3,4%	1230-80	4,0%	1448	1	1	1
От 100 001 руб. до 300 000 руб. в том числе:	020				х		х		х		х
100 000 руб.	021				28000		200		3400		4000
сумма, превышающая 100 000 руб.	022				15,8%		0,1%		1,9%		2,2%		х	х	х
От 300 001 руб. до 600 000 руб. в том числе:	030				х		х		х		х
300 000 руб.	031				59600		400		7200		8400
сумма, превышающая 300 000 руб.	032				7,9%		0,1%		0,9%		1,1%		х	х	х
Свыше 600 000 руб.	040				х		700		9900		11700
600 000 руб.	041				83330		х		х		х
сумма, превышающая 600 000 руб.	042				2% (5%) <*>		х		х		х		х	х	х
ИТОГО:	050				х		х		х		х

Таблица № 36

Справка о доходах физического лица за 2001 год (Форма 2-НДФЛ)

Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя: Саргсян Наталия Юрьевна

ИНН: 503601144615

Статус: 1 – резидент

ФИО: Макаров Петр Владимирович

Код вида документа: 01

Серия, номер документа: ХХХ-ЕН №562738

Дата рождения: 20.04.1958

Адрес постоянного места жительства: индекс 142116; код региона:

50; город Подольск;

улица: Кирова; дом: 17; квартира: 20

13%

Доходы по видам

Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета
2000	36000
2760	2200	503	2000

Доходы по месяцам

Январь 3000	Февраль 3000	Март 3000	Апрель 3000	Май 3000	Июнь 3000
Июль 3000	Август 3000	Сентябрь 3000	Октябрь 3000	Ноябрь 3000	Декабрь 3000

Стандартные вычеты

Код вычета	Сумма вычета
101	3600
104	6000

Исполнение налоговых обязательств

Общая сумма дохода	Облагаемая сумма дохода	Сумма налога исчисленная	Сумма налога удержанная
38200	26600	3458	3458

30%

Дивиденды

Общая сумма дохода	Облагаемая сумма дохода	Сумма налога исчисленная	Сумма налога удержанная
2000	600	600	600

35%

Доходы по видам

Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета
2610	253

Исполнение налоговых обязательств

Общая сумма дохода	Облагаемая сумма дохода	Сумма налога исчисленная	Сумма налога удержанная
253	253	88	88

Общая сумма налога исчисленная: 4146

Таблица № 37

ДЕКЛАРАЦИЯ о доходах 2001 года № 000000000099

Лист 01

Сведения о декларанте

ИНН 503601144615

Фамилия МАКАРОВ

Имя ПЕТР

Отчество ВЛАДИМИРОВИЧ

Вид документа, удостоверяющего личность ПАСПОРТ

Код документа 01 Серия ХХХ-ЕН Номер 562738

Дата выдачи 28.04.1974 Дата рождения 20.04.1958

Адрес постоянного места жительства в РФ: Почтовый индекс 142105

Код региона 50

Город ПОДОЛЬСК Улица КИРОВА Номер

дома 17 Номер квартиры 20

Декларация предоставлена ЛИЧНО

Лист 02

№ п/п	Налоговая база	№ п/п	По данным налогопла- тельщика
I Налоговая база, облагаемая по ставке 13 %
1.	Общая сумма доходов	1.	206200,00
Налоговые вычеты
2.	Общая сумма вычетов	2.	152784,00
Расчет налога, подлежащего к уплате с совокупного облагаемого годового дохода
3.	Сумма облагаемого дохода	3.	53416,00
4.	Сумма налога, подлежащего к уплате	4.	6944,00
II Налоговая база, облагаемая налогом по ставке 30%
5.	Сумма дивидендов	5.	2000,00
6.	Сумма налога, принятая к зачету	6.	600,00
7.	Сумма налога, подлежащая к уплате	7.	0
III Налоговая база, облагаемая налогом по ставке 35 %
8.	Налогооблагаемая сумма дохода	8.	253,00
9.	Сумма налога, подлежащая к уплате	9.	88,00
IV Расчет общей суммы налога, подлежащей к доплате (возврату)
10.	Общая сумма налога, подлежащая к уплате	10.	7032,00
11.	Общая сумма налога, удержанная в налоговом периоде налоговыми агентами, и авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных декларантом	11.	25986,00
12.	Сумма, подлежащая возврату в бюджет	12.	18954,00
13.	Сумма, подлежащая к доплате в бюджет	13.
V Расчет предполагаемого дохода и суммы налога
14.	Сумма предполагаемого дохода	14.
15.	Сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ	15.
16.	Сумма предполагаемого облагаемого дохода	16.
17.	Сумма авансовых платежей налога	17.

Приложение А

1.Расчет суммы доходов, облагаемых по ставке 13 % и удержанного налога

ИНН источника выплаты

503600126773

Наименование источника выплаты

частный предприниматель Саргсян Н.Ю.

Общая сумма дохода

38200,00

Сумма удержанного налога

3458,00

ИНН источника выплаты

503600458431

Наименование источника выплаты

физическое лицо (продажа автомобиля ВАЗ – 2106)

Общая сумма дохода

168000,00

Сумма удержанного налога

21840,00

2. Итого:

2.1. Общая сумма дохода

206200,00

2.2. Сумма удержанного налога

25298,00

Приложение Г

1. Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению

1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам,

а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию

по инвалидности или по возрасту

1.1.1. Сумма дохода от всех источников

выплаты

2200,00

1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая

налогообложению (равно значению

П. 1.1.1., но не более 2000 руб.) 2000,00

2. Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

2.1. Суммы, полученные от продажи имущества, находившегося в собственности

менее 3-х лет

2.1.1. Сумма дохода от всех источников

выплаты

168000,00

2.1.2. Сумма вычета (документально подтвержденные

расходы, либо 125000 руб., но не более значения

п. 2.1.1.)

125000,00

Итого: Общая сумма вычетов

127000,00

Приложение Е

1.1. Итого:

Январь	3000,00	Январь-июль	22100,00
Январь-февраль	6000,00	Январь-август	25100,00
Январь-март	9000,00	Январь-сентябрь	28100,00
Январь-апрель	12000,00	Январь-октябрь	31100,00
Январь-май	15000,00	Январь-ноябрь	34100,00
Январь-июнь	19100,00	Январь-декабрь	38200,00

1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 рублей

2. Стандартные налоговые вычеты

№ п/п	Код	Краткое наименование вычета	Сумма вычета по данным налогоплательщика
2.1.	105	3000 руб. * 12, или
	104	500 руб. * 12, или	6000,00
	103	400 руб. * 12, или
2.2.	101	Вычет на ребенка (300 руб. * п. 1.2.)	3600,00
2.3.	102	Вычет на ребенка одинокому родителю (600 руб. * п. 1.2.)

3. Социальные налоговые вычеты

№ п/п	Код	Краткое наименование вычета	Сумма вычета по данным налогоплательщика
3.1.	201	Суммы, перечисленные на благотворительные цели (не более 25 % значения строки 1 листа 2)
3.2.	202	Суммы, уплаченные за свое обучение (не более 25000 руб.)	12600,00
3.3.	203	Суммы, уплаченные за обучение своих детей (не более 25000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей
3.4.	204	Суммы, уплаченные за лечение и приобретение медикаментов (не более 25000 руб.)	3584,00
3.5.	205	Суммы расходов по дорогостоящему лечению

4. Итого вычетов

Расчет дохода по месяцам, нарастающим итогом

Месяц	Итого	Итого за период (значение столбца переносится из приложения Е)
Январь	3000,00	Январь 3000,00
Февраль	3000,00	Январь-февраль 6000,00
Март	3000,00	Январь-март 9000,00
Апрель	3000,00	Январь-апрель 12000,00
Май	3000,00	Январь-май 15000,00
Июнь	4100,00	Январь-июнь 19100,00
Июль	3000,00	Январь-июль 22100,00
Август	3000,00	Январь-август 25100,00
Сентябрь	3000,00	Январь-сентябрь 28100,00
Октябрь	3000,00	Январь-октябрь 31100,00
Ноябрь	3000,00	Январь-ноябрь 34100,00
Декабрь	4100,00	Январь-декабрь 38200,00

Приложение К

1.Расчет сумм полученных дивидендов и удержанного налога

ИНН источника выплаты 503600348853

Наименование источника выплаты ЗАО «Подольсккабель»

Сумма дивидендов 2000,00

Сумма налога исчисленная 600,00

Сумма налога, принятая к зачету 600,00

Сумма налога, удержанная 600,00

Итого по пункту 1:

1.1. Сумма дивидендов 2000,00

1.2. Сумма налога исчисленная 600,00

1.3. Сумма налога, принятая к зачету 600,00

1.4. Сумма налога, удержанная 600,00

Приложение И

1. Расчет полученных доходов и удержанных налогов

ИНН источника выплаты 503600852110

Наименование источника выплаты ЭТАЛОН-БАНК

Сумма дохода 253,00

Сумма вычета –

Код вычета 505

Сумма удержанного налога 88,00

Итого по пункту 1:

1.1. Общая сумма дохода 253,00

1.2. Сумма вычета (не более 2000 руб.) –

1.3. Налогооблагаемая сумма дохода 253,00

1.4. Сумма удержанного налога 88,00

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24